互聯(lián)網(wǎng)金融背景下的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方法解析

互聯(lián)網(wǎng)金融是緊緊跟隨時(shí)代發(fā)展腳步，所呈現(xiàn)出來的全新內(nèi)容，這對(duì)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)策略的研究帶來了新的要求，特別是現(xiàn)如今眾多的消費(fèi)者越來越依賴互聯(lián)網(wǎng)，互聯(lián)網(wǎng)金融模式已經(jīng)深度融入了人們的日常生活。互聯(lián)網(wǎng)金融背景之下，給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來諸多的機(jī)遇，但不可否認(rèn)的是，也帶來了一些挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行想要在這個(gè)環(huán)境當(dāng)中取得更好的發(fā)展，那么就需要制定出更加科學(xué)的方法與措施?；诖?，本文下面主要對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融背景之下的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方法展開深入探討。一、互聯(lián)網(wǎng)金融的含義何為互聯(lián)網(wǎng)金融？站在廣義的角度進(jìn)行分析，其主要指的就是將傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行充分的融合，依靠互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)強(qiáng)大的能力以及相關(guān)的技術(shù)平臺(tái)，展開支付、結(jié)算等的各項(xiàng)操作。伴隨時(shí)間的推移，社會(huì)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出高速的發(fā)展態(tài)勢(shì)，現(xiàn)如今互聯(lián)網(wǎng)金融在金融構(gòu)成當(dāng)中已經(jīng)成為不可或缺的部分，同時(shí)也具有新潮特點(diǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，使得人們的日常生活支付、結(jié)算等變得更加方便，無需再像以往那樣展開現(xiàn)金交易。互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，也使得我國金融體系變得更加完善與健全。二、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行所具備的特點(diǎn)分析(一)消耗成本低互聯(lián)網(wǎng)金融公司與互聯(lián)網(wǎng)金融客戶所要消耗的成本較低，是互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代下最明顯的特點(diǎn)之一。之所以會(huì)呈現(xiàn)這樣的情況，主要就是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融公司在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上面展開交易，可以將那些不重要的環(huán)節(jié)全部省略以及節(jié)約更多交易的成本，所以互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融在交易成本方面相比較要低許多。(二)業(yè)務(wù)范圍廣互聯(lián)網(wǎng)金融公司業(yè)務(wù)較廣，從而能夠滿足新時(shí)代下消費(fèi)者所提出來的一些要求?；ヂ?lián)網(wǎng)自身有非常明顯的特點(diǎn)，現(xiàn)階段我們國家有許多大型互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)加入到金融改革活動(dòng)當(dāng)中去，所以金融市場(chǎng)覆蓋面變得越來越寬廣。伴隨著時(shí)間的推移，相關(guān)技術(shù)呈現(xiàn)出高速的發(fā)展態(tài)勢(shì)，金融支付方法也變得更具多樣性，能夠滿足人們?nèi)粘Ｉ町?dāng)中所提出來的各項(xiàng)要求，例如，支付寶和微信。在網(wǎng)上進(jìn)行相關(guān)的交易，使得人們的生活更加舒適和便捷[1]。三、互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)商業(yè)銀行的影響(一)積極影響互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來諸多幫助。其一，互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，使得商業(yè)銀行在發(fā)展過程中對(duì)電子渠道的開發(fā)愈發(fā)關(guān)注，各大商業(yè)銀行紛紛開始構(gòu)建嶄新的系統(tǒng)環(huán)境，比如網(wǎng)銀、第三方支付平臺(tái)的簽約等。其二，在傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)中，監(jiān)管體系較為嚴(yán)格；而隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)以及發(fā)展，監(jiān)管環(huán)境也出現(xiàn)了相應(yīng)的改變，金融服務(wù)的展開與現(xiàn)代社會(huì)以及市場(chǎng)需求相符合、相一致。其三，金融市場(chǎng)的資源在配置過程當(dāng)中效率更高，而且質(zhì)量能夠得到有效保證。與傳統(tǒng)銀行金融服務(wù)進(jìn)行比較，互聯(lián)網(wǎng)金融的便捷性極為明顯，所以更多的消費(fèi)者對(duì)其非常重視，也會(huì)將其作為自己重要的選擇，這樣的情況促進(jìn)商業(yè)營(yíng)銷向著更好的方向所發(fā)展和前進(jìn)，大幅度提高自己的工作水平和服務(wù)效率。(二)消極影響互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展也帶來頗多影響，眾所周知，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)繁多，其中包括吸收公眾存款、發(fā)放短期、中期、長(zhǎng)期貸款等較多內(nèi)容。互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)使得商業(yè)銀行對(duì)金融領(lǐng)域的壟斷不復(fù)存在。首先，互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)與商業(yè)銀行之間在存款利率方面有著很大不同，越來越多的人對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)愈發(fā)關(guān)注，也會(huì)將自己的資金放入到互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)當(dāng)中去。商業(yè)銀行發(fā)展過程當(dāng)中，如果對(duì)客戶向互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)資金的流入產(chǎn)生忽視態(tài)度，那么自身的地位必然會(huì)受到一定影響，自己的主要位置也會(huì)逐漸被互聯(lián)網(wǎng)金融所代替。其次，商業(yè)銀行在辦理短期、中期、長(zhǎng)期貸款的過程當(dāng)中，會(huì)對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與管理，相關(guān)的業(yè)務(wù)流程也非常繁瑣，而互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)則相對(duì)便捷，審核并不復(fù)雜，所以越來越多的人們?cè)谑褂觅Y金時(shí)，會(huì)將自己關(guān)注的重點(diǎn)放在互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)上面，以期能夠盡快獲得所需資金[2]。四、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的重要性眾所周知，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已經(jīng)在很多領(lǐng)域中得到廣泛的應(yīng)用，目前其已經(jīng)與金融行業(yè)進(jìn)行充分的融合，二者在相輔相成中助力互聯(lián)網(wǎng)向著更好的方向所發(fā)展和前進(jìn)，滿足新時(shí)代發(fā)展之下所提出來的要求，也與社會(huì)發(fā)展規(guī)律相符合、相一致，互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代已然展現(xiàn)在人們的面前。通過對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其主要包含互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的特點(diǎn)、意義及符合金融行業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，可以為更多的用戶提供高質(zhì)量的服務(wù)。在互聯(lián)網(wǎng)金融高速發(fā)展背景之下，商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)的幫助下能夠?qū)π∥⑿推髽I(yè)及零售行業(yè)帶來更多影響，并且這些影響是非常積極的，二者呈現(xiàn)出良好的發(fā)展關(guān)系，屬于相互幫助、相互促進(jìn)的狀態(tài)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展更凸顯出了商業(yè)銀行審計(jì)工作的重要性，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、資金管理都是審計(jì)工作當(dāng)中的主要內(nèi)容，通過審計(jì)工作，可以全面了解銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)辦理工作展開的真實(shí)情況，找到業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)當(dāng)中所存在的問題，防止財(cái)務(wù)出現(xiàn)損失或者是其他的風(fēng)險(xiǎn)。另外，通過對(duì)銀行流水資金進(jìn)行科學(xué)審計(jì)，還能夠分析出資金在使用過程當(dāng)中所存在的不足與問題，制定出科學(xué)的方法，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)[3]。五、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中所存在的問題(一)需要改進(jìn)的審計(jì)工作模式商業(yè)銀行應(yīng)該運(yùn)用怎樣的方法才能夠優(yōu)化與各企業(yè)的合作，是其發(fā)展過程當(dāng)中需要思考的主要內(nèi)容之一。由于商業(yè)銀行往往對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作存在忽視態(tài)度，特別是在人力資源配置以及資金投入方面有所不足，使得內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性需要進(jìn)一步的改善，相關(guān)內(nèi)部審計(jì)體系還需要不斷健全。例如：一些規(guī)模較小的商業(yè)銀行并沒有安排和設(shè)計(jì)專門的審計(jì)部門以及配置專業(yè)的審計(jì)人員，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作沒有加強(qiáng)關(guān)注與重視，未深刻認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)工作的重要性，所以其審計(jì)工作所呈現(xiàn)出來的效果差強(qiáng)人意。另外，由于受到審計(jì)人員綜合素養(yǎng)與工作能力的限制，所以審計(jì)工作的效果也并不理想[4]。(二)需要改進(jìn)的審計(jì)工作技術(shù)眾所周知，審計(jì)工作較為復(fù)雜，需要對(duì)搜集到的數(shù)量較多的信息進(jìn)行分析、歸納與整理，分析問題產(chǎn)生的原因，并最終得出結(jié)果。且審計(jì)工作與多個(gè)環(huán)節(jié)之間都有密切的聯(lián)系，在具體審計(jì)操作時(shí)非常容易受到多種因素所帶來的影響，發(fā)生各種各樣的問題，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果最終缺乏準(zhǔn)確性。在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)高速發(fā)展的背景下，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)雖然說也在快速發(fā)展當(dāng)中，但是所使用的審計(jì)技術(shù)非常傳統(tǒng)，因此只有在審計(jì)信息化和自動(dòng)化方面進(jìn)一步提高，審計(jì)技術(shù)才能夠隨之進(jìn)步[5]。(三)需要優(yōu)化的審計(jì)工作深度通過對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的真實(shí)情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)一些銀行的內(nèi)部審計(jì)工作并沒有拓寬范圍，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題沒有找到引發(fā)問題的主要原因，也沒有制定出科學(xué)的方法將問題有效解決。此外，受審計(jì)人員自身專業(yè)能力限制所帶來的影響，一些審計(jì)人員也無法勝任互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的審計(jì)工作。新時(shí)代背景之下，審計(jì)工作同樣需要緊隨時(shí)代發(fā)展的腳步，不斷變革與深化，作為專業(yè)的審計(jì)人員，也需要結(jié)合現(xiàn)實(shí)工作情況，不斷提高自己的綜合素養(yǎng)，學(xué)習(xí)和掌握更多專業(yè)的知識(shí)[6]。六、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方法(一)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)更加完善新時(shí)代背景之下，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在不斷發(fā)展和變化當(dāng)中，商業(yè)銀行同樣需要緊隨時(shí)代發(fā)展的腳步，順勢(shì)改變發(fā)展的模式。商業(yè)銀行產(chǎn)品較多，國家與銀行行業(yè)規(guī)定的各項(xiàng)制度變得更加完善，內(nèi)部審計(jì)工作同樣需要向著更加完善以及規(guī)范的方向發(fā)展，通過加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部的規(guī)章制度的重視，深入分析經(jīng)營(yíng)環(huán)境等各項(xiàng)內(nèi)容。結(jié)合自身的情況，制定出內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，將其真正地落實(shí)到實(shí)處，不斷完善內(nèi)控系統(tǒng)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，針對(duì)內(nèi)外部及事前、事后、事中進(jìn)行科學(xué)監(jiān)督，最終形成一套更加完整的、能夠滿足商業(yè)銀行發(fā)展需要的內(nèi)部審計(jì)工作體系?，F(xiàn)如今銀行最主要的發(fā)展方向之一就是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，為了能夠滿足發(fā)展過程當(dāng)中所衍生出來的需求，審計(jì)工作同樣要實(shí)現(xiàn)電子化發(fā)展目標(biāo)，更新金融科技審計(jì)方法和技術(shù)，避免受到電子業(yè)務(wù)發(fā)展所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)的影響，提升銀行和客戶資金的安全性[7]。(二)更新金融科技審計(jì)方法新時(shí)代背景下，商業(yè)銀行需要真正理解和認(rèn)識(shí)到經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并且對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真思考。在審計(jì)工作展開時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為重點(diǎn)和要點(diǎn)內(nèi)容，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，確定審計(jì)工作的實(shí)際范圍以及其中的重點(diǎn)內(nèi)容，以主動(dòng)、積極的態(tài)度完成相關(guān)的審計(jì)工作。應(yīng)將審計(jì)業(yè)務(wù)貫穿銀行整個(gè)業(yè)務(wù)當(dāng)中，特別是風(fēng)險(xiǎn)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，需要建立一套更加完整的審計(jì)工作流程。在互聯(lián)網(wǎng)背景之下，銀行業(yè)務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)化以及電子化已經(jīng)成為商業(yè)銀行的新目標(biāo)之一，因此，審計(jì)工作需要將傳統(tǒng)工作方式與電子化方法更好地融合在一起，依托審計(jì)軟件和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)充分發(fā)揮自己的作用，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與控制，依托審計(jì)工作提升對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防御的有效性[8]。(三)提高審計(jì)工作人員的綜合素養(yǎng)與工作能力眾所周知，將綜合素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的人員安排到具體工作中去，才能夠體現(xiàn)出更好的工作效果。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的素養(yǎng)與工作效率水平之間有著緊密的聯(lián)系和關(guān)系，商業(yè)銀行需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員進(jìn)行定時(shí)培訓(xùn)，幫助他們學(xué)習(xí)和掌握更多審計(jì)及相關(guān)專業(yè)的知識(shí)和技能，以塑造培養(yǎng)復(fù)合型的人才為作為目標(biāo)。提升審計(jì)工作人員對(duì)審計(jì)電子信息系統(tǒng)平臺(tái)操作的全面性和熟練度，使其能夠有效地使用各種計(jì)算機(jī)軟件，才能夠高質(zhì)量地完成審計(jì)工作。加強(qiáng)審計(jì)人員與業(yè)務(wù)操作人員之間的溝通與交流，幫助審計(jì)人員全面了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)主要的操作過程，找到審計(jì)工作要點(diǎn)，通過審計(jì)有效提升業(yè)務(wù)人員操作的規(guī)范性，提升審計(jì)工作水平，彰顯出審計(jì)工作的價(jià)值[9]。(四)重視消費(fèi)者的感受金融平臺(tái)的開放性、營(yíng)銷手段的交互性等都是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)所具備的優(yōu)勢(shì)與特點(diǎn)，所以受到了更多人的關(guān)注與重視。商業(yè)銀行在發(fā)展過程當(dāng)中，應(yīng)針對(duì)客戶資源流失問題進(jìn)入深入的研究與思考，因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展過程當(dāng)中，消費(fèi)者是非常重要角色，所以商業(yè)銀行想要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的大潮當(dāng)中站穩(wěn)腳跟，并獲得更好的發(fā)展的話，那么就必須對(duì)消費(fèi)者加強(qiáng)關(guān)注，重視消費(fèi)者的體驗(yàn)感，滿足消費(fèi)者所提出來的合理需求。商業(yè)銀行應(yīng)站在消費(fèi)者的角度，針對(duì)相關(guān)的金融產(chǎn)品進(jìn)行設(shè)計(jì)與改變，為消費(fèi)者提供高質(zhì)量的服務(wù)，同時(shí)不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)的流程[10]。商業(yè)銀行為獲得更好的發(fā)展，必須要加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者感受的重視程度，并以如下幾個(gè)方面作為著手點(diǎn)，其一，避免受到傳統(tǒng)模式所帶來的影響，合理應(yīng)用云計(jì)算以及大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)消費(fèi)者的消費(fèi)需求進(jìn)行全面掌握以及整合相關(guān)消費(fèi)信息，為消費(fèi)者提供高質(zhì)量的服務(wù)，為其提供帶來更好的消費(fèi)體驗(yàn)。其二，商業(yè)銀行需要不斷優(yōu)化、更新業(yè)務(wù)流程，簡(jiǎn)化或去除其中不重要的審批環(huán)節(jié)，保證為消費(fèi)者所提供更加便捷的服務(wù)。其三，通過各種網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，如今日頭條、微信、微博等，大力展開網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷，拉近與消費(fèi)者之間的距離，了解并滿足消費(fèi)者消費(fèi)需求和習(xí)慣[11]。七、結(jié)語總之，互聯(lián)網(wǎng)金融呈現(xiàn)出高速發(fā)展態(tài)勢(shì)，給商業(yè)銀行帶來眾多的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也帶來了一些挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)克服“畏難”情緒，對(duì)面臨的