第二-章-貨幣資金習(xí)題及答案

第二章貨幣資金一、單項(xiàng)選擇題

1.甲股份有限公司2010年度正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不影響其2010年度利潤表中營業(yè)利潤的是()。

A.有確鑿證據(jù)表明存在某金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)無法收回，該款項(xiàng)已計(jì)提過準(zhǔn)備。

B.期末計(jì)提帶息應(yīng)收票據(jù)利息

C.外幣應(yīng)收賬款發(fā)生匯兌損失

D.無法查明原因的現(xiàn)金短缺

2.下列情形中，不違背《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是()。

A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作

B.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)總賬的登記工作

C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作

D.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

3.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，企業(yè)不得動(dòng)用庫存現(xiàn)金支付的是()。

A.支付職工獎(jiǎng)金65000元

B.購買辦公用品付款300元

C.預(yù)付出差人員攜帶的差旅費(fèi)5000元

D.支付購買設(shè)備款1200元

4.企業(yè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行存款戶是()。

A.臨時(shí)存款戶B.基本存款戶C.專用存款戶D.一般存款戶

5.企業(yè)將準(zhǔn)備用于有價(jià)證券投資的現(xiàn)金存入證券公司指定的賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

A.銀行存款B.其他貨幣資金C.其他應(yīng)收款D.短期投資

6.企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺屬于無法查明的其他原因，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)，應(yīng)在以下科目核算()。

A.其他應(yīng)收款B.管理費(fèi)用C.其他應(yīng)付款D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

7.企業(yè)采用托收承付方式銷售商品，其銷售收入確認(rèn)的時(shí)間是()。

A.發(fā)出商品時(shí)B.發(fā)出商品時(shí)并向銀行辦妥托收手續(xù)時(shí)

C.發(fā)出商品時(shí)并辦妥托運(yùn)手續(xù)時(shí)D.購買單位承付全部貨款

8.企業(yè)進(jìn)行外幣存款核算時(shí)，使用的會(huì)計(jì)科目是()。．

A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.備用金D.其他應(yīng)收款

9.下列各項(xiàng)中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是()。

A.信用證存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.備用金

10.下列款項(xiàng)中，可以采用托收承付方式結(jié)算的有（）。

A.商品交易的貨款B.提供勞務(wù)的款項(xiàng)

C.代銷商品的款項(xiàng)D.賒銷商品的款項(xiàng)

11.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A.材料采購B.其他貨幣資金C.預(yù)付賬款D.在途物資

12.企業(yè)發(fā)放工資支取現(xiàn)金，可通過下列（）賬戶辦理。

A.專項(xiàng)存款戶B.一般存款戶C.臨時(shí)存款戶D.基本存款戶二、多項(xiàng)選擇題

1.下列既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，又可用于支取現(xiàn)金的有()。

A.普通支票B.注有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

C.轉(zhuǎn)賬支票D.填有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

E.劃線支票

2.下列各項(xiàng)中，違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有()。

A.采購人員超過授權(quán)限額采購原材料

B.主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務(wù)

C.出納人員長期保管辦理付款業(yè)務(wù)所使用的全部印章

D.出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作和債權(quán)債務(wù)登記工作

E.未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)貨幣資金

3.按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，采用托收承付結(jié)算方式時(shí)購貨企業(yè)的承付期是()。

A.3天B.15天C.7天D.10天E.5天

4.下列業(yè)務(wù)中允許使用現(xiàn)金的是()。

A.職工工資、津貼

B.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金

C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

D.支付大額購貨款

E.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款

5.中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律包括()。

A.不準(zhǔn)超出庫存現(xiàn)金限額保留現(xiàn)金

B.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)

C.不準(zhǔn)無理拒絕付款

D.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶

E.單位和個(gè)人不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和遠(yuǎn)期支票

6.不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括()。

A.代銷商品款項(xiàng)B.寄銷商品款項(xiàng)

C.賒銷商品款項(xiàng)D.訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易款項(xiàng)

E.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)

7.下列項(xiàng)目中，屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有()。

A.銀行代企業(yè)支付電話費(fèi)5400元，并登記企業(yè)銀行存款減少5400元，但企業(yè)在收到銀行付款通知后，將銀行存款減少額登記為3400元

10.24日,收到銀行轉(zhuǎn)來南京工惠公司承付款項(xiàng)的收賬通知,金額為20500元。

11.28日，銀行轉(zhuǎn)來自來水公司特約委托收款憑證付款通知聯(lián)，金額為248元，系支付本月自來水費(fèi)。

要求：編制以上會(huì)計(jì)分錄（本題主要關(guān)注貨幣資金收付，暫不考慮增值稅）答案：一、單項(xiàng)選擇題ABDBBBBBDABD二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ACDE3.AD4.ABCE5.BCDE6.ABC7.CDE8.DE9.AE10.ACE11.BD12.ABE13.ABCD三、判斷錯(cuò)：1.×;2.√;3.√;4.√;5.×;6.√;7.√;8.×;9.√;10.√四、業(yè)務(wù)題借：材料采購——甲材料15000貸：銀行存款150002、借：銀行存款30000貸：主營業(yè)務(wù)收入300003、借：現(xiàn)金500貸：銀行存款5004、借：其他貨幣資金——銀行本票存款12000貸：銀行存款120005、借：材料采購——乙材料12000貸：其他貨幣資金——銀行本票存款120006、借：銀行存款16000貸：主營業(yè)務(wù)收入160007、借：其他貨幣資金——銀行匯票存款20000貸：銀行存款200008、借：銀行存款24500貸：主營業(yè)務(wù)收入245009、借：材料采購——丙材料18600貸：其他貨幣資金1860010、借：應(yīng)收票據(jù)50000貸：主營業(yè)務(wù)收入5000011、借：銀行存款1400貸：其他貨幣資金140012、借：應(yīng)收票據(jù)18000貸：主營業(yè)務(wù)收入1800013、借：其他貨幣資金——信用卡10000財(cái)務(wù)費(fèi)用40貸：銀行存款1004014、借：材料采購——甲材料7500貸：其他貨幣資金——信用卡存款750015、借：銀行存款12400貸：應(yīng)收票據(jù)12400五、練習(xí)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的核算1、借：預(yù)付賬款（或應(yīng)付賬款）9600貸：銀行存款96002、借：銀行存款32000貸：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款）320003、借：其他貨幣資金——外埠存款25000貸：銀行存款250004、借：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款）32000貸：主營業(yè)務(wù)收入31000銀行存款10005、借：材料采購23300貸：其他貨幣資金233006、借：銀行存款1700貸：其他貨幣資金17007、借：材料采購9400貸：銀行存款200預(yù)付賬款（或應(yīng)付賬款）96008、借：應(yīng)收賬款20500貸：主營業(yè)務(wù)收入20000銀行存款5009、借：應(yīng)付賬款