中國(guó)鐵塔-鐵塔審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)20150730(中介機(jī)構(gòu))

2015年通信工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)送審工作問題交流中國(guó)鐵塔股份有限公司審計(jì)部2015.7.30目錄Contents送審范圍及時(shí)點(diǎn)2建立長(zhǎng)效溝通機(jī)制1送審材料類型及格式3送審工作問題交流41建立長(zhǎng)效溝通機(jī)制中介機(jī)構(gòu)提前介入，指導(dǎo)建維部、施工單位優(yōu)化送審流程；共同完成2015年審計(jì)項(xiàng)目鐵塔公司總部鐵塔省地市公司中介機(jī)構(gòu)施工單位送審時(shí)點(diǎn)起始點(diǎn)：完成內(nèi)部驗(yàn)收后1個(gè)月內(nèi)完成送審（非1個(gè)月后）送審范圍說(shuō)明甲供設(shè)備由分公司編制送審，金額為不含稅金額；設(shè)備投資定案表由建設(shè)單位和中介機(jī)構(gòu)雙方蓋章確認(rèn)待攤費(fèi)用（設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、地勘費(fèi)）結(jié)算不送審；送審項(xiàng)目匯總表中設(shè)備投資只填報(bào)6類設(shè)備凈值之和，待攤費(fèi)用不填；投資額大于3萬(wàn)元的項(xiàng)目，必須提交工程結(jié)算審計(jì)；投資額低于3萬(wàn)元的根據(jù)分公司管理需求選擇提交。工程施工費(fèi)（包含由施工單位墊資的工程協(xié)調(diào)費(fèi)、賠補(bǔ)費(fèi)）甲供材料甲供設(shè)備（僅報(bào)審鐵塔，平臺(tái)，線纜，天線抱桿，彩鋼板房，一體化機(jī)房等六類，其它集采物資暫時(shí)無(wú)需報(bào)審）2送審范圍及時(shí)點(diǎn)3送審材料類型及格式資料分類序號(hào)資料名稱電子版紙質(zhì)版軟件版電子檔提供資料單位備注立項(xiàng)文件1立項(xiàng)文件是

建設(shè)單位PMS系統(tǒng)導(dǎo)出的電子文檔設(shè)計(jì)文件2施工圖設(shè)計(jì)、地勘報(bào)告及預(yù)算是

是建設(shè)單位土建專業(yè)需提供軟件版電子檔3工程設(shè)計(jì)變更

是是建設(shè)單位土建專業(yè)需提供軟件版電子檔采購(gòu)文件4招、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書是

建設(shè)單位省公司簽訂的框架、合同由省公司一次性提供；保證有關(guān)鍵頁(yè)掃描。5施工合同及補(bǔ)充合同或協(xié)議書是

建設(shè)單位6采購(gòu)合同及補(bǔ)充合同或協(xié)議書是

建設(shè)單位竣工文件7工程竣工圖紙

是是施工單位土建專業(yè)需提供軟件版電子檔8開完工報(bào)告及初驗(yàn)報(bào)告

是

施工單位需保證簽字、蓋章，日期要填寫完整9隨工、隱蔽工程簽證資料

是

施工單位需保證簽字、蓋章完整10材料質(zhì)檢報(bào)告、測(cè)試類資料

是

施工單位結(jié)算中發(fā)生的測(cè)試費(fèi)用的，需提供測(cè)試資料，且要求監(jiān)理隨工簽字11甲供材料送審表

是

建設(shè)單位由施工單位在結(jié)算書內(nèi)一起報(bào)審12甲供設(shè)備送審清單（6類設(shè)備）

是

建設(shè)單位蓋章確認(rèn)13工程變更簽證單（變更圖紙）

是是施工單位如有，請(qǐng)?zhí)峁?，要求蓋章簽字14工程拆舊料清單、工余料

是

施工單位如有，請(qǐng)?zhí)峁┙Y(jié)算文件15竣工結(jié)算文件、工程量計(jì)算底稿

是是施工單位結(jié)算文件封面體現(xiàn)合同金額、送審金額，需建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位蓋章確認(rèn)；土建專業(yè)需提供軟件版電子檔16會(huì)議紀(jì)要、相關(guān)補(bǔ)充取費(fèi)說(shuō)明

是

建設(shè)單位如有，請(qǐng)?zhí)峁┝㈨?xiàng)文件、設(shè)計(jì)文件、采購(gòu)文件、施工合同提供電子文檔應(yīng)該是不可編輯的電子版12346工程竣工圖紙需加蓋竣工圖章，不能以設(shè)計(jì)圖紙?zhí)娲⒐D紙送審結(jié)算中存在隱蔽工程項(xiàng)目而未提供相關(guān)資料證明。施工單位不能后補(bǔ)隱蔽工程簽證項(xiàng)目資料。中介單位核減其相關(guān)費(fèi)用施工單位不可提出異議中介單位開展結(jié)算審計(jì)后，若發(fā)現(xiàn)送審結(jié)算中計(jì)取相關(guān)測(cè)試項(xiàng)目取費(fèi)而未提供測(cè)試資料。工程變更簽證單未提供，中介單位可以對(duì)其變更的內(nèi)容不予以確認(rèn)及結(jié)算。經(jīng)工程管理部分簽章的施工結(jié)算是指施工單位提供原始結(jié)算后，施工造價(jià)的確定需經(jīng)工程管理部門確認(rèn)。確認(rèn)形式多樣。施工結(jié)算一經(jīng)送審后，不可隨意撤回、變更54送審工作問題交流4送審工作問題交流-工程結(jié)算書建設(shè)部門、施工單位、監(jiān)理單位、維護(hù)部門四方蓋章參驗(yàn)人員簽字驗(yàn)收日期4送審工作問題交流-工程驗(yàn)收證書簽證內(nèi)容不是描述工程的全部施工內(nèi)容，而是反映工程現(xiàn)場(chǎng)無(wú)法直接看到的內(nèi)容（隱蔽簽證）或與設(shè)計(jì)不符的工作量（工程變更）或經(jīng)濟(jì)類簽證，如協(xié)調(diào)費(fèi)、賠補(bǔ)費(fèi)簽證。4送審工作問題交流-工程簽證單4送審工作問題交流-地勘報(bào)告資料真實(shí)性完整性結(jié)算簽證責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)單位應(yīng)對(duì)送審資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。中介機(jī)構(gòu)發(fā)出初審定案表后，不能依據(jù)審計(jì)結(jié)果另行補(bǔ)充可能影響費(fèi)用變動(dòng)的簽證類材料。結(jié)算書一經(jīng)送審，非特殊情況，不得增補(bǔ)、替換、更改、重新送審結(jié)算書及其附表。省公司應(yīng)向中介機(jī)構(gòu)提供有關(guān)協(xié)調(diào)費(fèi)、賠補(bǔ)費(fèi)、簽證審批權(quán)限等工程管理相關(guān)規(guī)定文件及標(biāo)準(zhǔn)，以便中介機(jī)構(gòu)審計(jì)評(píng)價(jià)4送審工作問題交流-送審資料的原則性各省分公司將每批次“送審項(xiàng)目匯總表”上報(bào)總部接口人前，應(yīng)要求各地市公司將紙質(zhì)送審材料匯集至省公司；中介機(jī)構(gòu)接到總部審計(jì)“委托函”后，前往省公司檢查送審資料完整性；若單批次中存在個(gè)別地市送審資料較多，也可協(xié)調(diào)中介機(jī)構(gòu)下地市查閱資料，為提高工作效率，保證中介機(jī)構(gòu)快速核對(duì)送審材料完整性，應(yīng)盡可能減少資料集中地。4送審工作問題交流-送審資料匯集辦法審計(jì)時(shí)限為20個(gè)工作日接收、核實(shí)結(jié)算送審資料完整性3個(gè)工作日與施工單位對(duì)數(shù)、反饋，施工單位、建設(shè)單位、中介單位達(dá)成一致意見后出具正式結(jié)算定案表5個(gè)工作日出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告、管理建議書2個(gè)工作日省、地市分公司須要求施工單位在5個(gè)工作日配合完成定案，施工單位無(wú)理由不定案可強(qiáng)制定案。各施工單位可通過總部授權(quán)，加蓋分公司或項(xiàng)目部章（需提供授權(quán)證明）編制方案、現(xiàn)場(chǎng)勘察、出具結(jié)算初審結(jié)果、形成審計(jì)工作底稿

10個(gè)工作日4送審工作問題交流-中介審計(jì)工作時(shí)間安排鐵塔總部

監(jiān)理單位分公司建維部施工單位順利完成審計(jì)工作配合送審資料核查協(xié)調(diào)被審單位根據(jù)審計(jì)方案現(xiàn)場(chǎng)勘查督促施工單位對(duì)審計(jì)結(jié)果及時(shí)反饋、并完成定案蓋章確認(rèn)工作及時(shí)在定案表上蓋章配合送審資料核查根據(jù)審計(jì)方案配合現(xiàn)場(chǎng)勘查督促施工單位對(duì)審計(jì)結(jié)果反饋，并完成定案確認(rèn)工作組織各省公司業(yè)務(wù)培訓(xùn)解決省分公司工作疑難協(xié)調(diào)審計(jì)工作問題制定審計(jì)原則標(biāo)準(zhǔn)及