制度審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告2013年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系）,結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對(duì)公司2013年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評(píng)價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會(huì)認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。自?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的99%,營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的99%;納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對(duì)子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下:1、內(nèi)部環(huán)境（1）組織架構(gòu)公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會(huì)及各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效,促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護(hù)了投資者和公司利益。目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會(huì)和董事會(huì),股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案,重大資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作,執(zhí)行股東大會(huì)的決議,制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案,制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案,制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票方案,在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng),制定公司的基本管理制度等。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)議事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會(huì),主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核,負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確,整體運(yùn)作情況良好。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,檢查公司財(cái)務(wù),對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn),提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)提出提案等職權(quán)。 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng),主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。發(fā)展戰(zhàn)略公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國(guó)際品牌”發(fā)展目標(biāo),以制冷業(yè)為核心,堅(jiān)持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國(guó)際一流企業(yè),并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運(yùn)作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會(huì)效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,未來(lái)公司將加大科研投入,堅(jiān)持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點(diǎn)方向,研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸;從擴(kuò)大自主品牌的出口著手,將出口市場(chǎng)做大做強(qiáng)。堅(jiān)持制冷領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)化發(fā)展道路;同時(shí)促進(jìn)子公司的大力發(fā)展。人力資源公司重視人力資源建設(shè),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo),結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè),建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過(guò)程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。社會(huì)責(zé)任公司積極承擔(dān)和履行對(duì)公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任,保障公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的有效監(jiān)督和問(wèn)責(zé),保障員工的勞動(dòng)權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵(lì)和支持,追求為消費(fèi)者提供滿(mǎn)意的產(chǎn)品和服務(wù);積極貫徹落實(shí)節(jié)約資源的基本國(guó)策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導(dǎo)綠色消費(fèi),為全球消費(fèi)者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類(lèi)公益事業(yè),在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會(huì)福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。企業(yè)文化公司自1991年成立以來(lái),公司建立了以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價(jià)值觀(guān)在企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了“忠誠(chéng)、友善、勤奮、進(jìn)取”的企業(yè)精神,并與時(shí)俱進(jìn),結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹(shù)立了“少說(shuō)空話(huà)、多干實(shí)事,質(zhì)量第一、顧客滿(mǎn)意,忠誠(chéng)友善、勤奮進(jìn)取,誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、多方共贏(yíng),愛(ài)崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價(jià)值觀(guān),制定了“公平公正,公開(kāi)透明,公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：審計(jì)管理制度審計(jì)管理制度制度類(lèi)別：經(jīng)營(yíng)管理基本制度.文件編號(hào)：.擬訂部門(mén)：集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部.審定人：.修訂發(fā)布記錄本制度經(jīng)董事會(huì) 2014年12月31日審議批準(zhǔn)，第一次發(fā)布本制度由集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)罱K解釋權(quán)歸集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)。2015年1月1日發(fā)布2015年1月1日生效實(shí)施目錄審計(jì)管理制度1.0...3目的2.0適用...3范圍3.0 3制度3.1審計(jì)...3原則3.2審計(jì)3依據(jù)3.3職責(zé)與3權(quán)力3.4審計(jì) 3內(nèi)容3.5審計(jì)工作3制度43.6審計(jì)程序及方法 43.7處罰制度3.8則 10附件：審計(jì)程序 101.0目的為加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)融資、貿(mào)易、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、物流、加工、工程質(zhì)量、安全管理、行政管理等方面的監(jiān)督，特制訂本制度。2.0適用范圍適用于集團(tuán)公司內(nèi)部及下屬各公司，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。3.0制度審計(jì)原則：審計(jì)過(guò)程保持客觀(guān)、公正、真實(shí)。審計(jì)的嚴(yán)肅性原則，有理有據(jù)，以事實(shí)說(shuō)話(huà)。要求被審計(jì)部門(mén)和單位積極配合，不得推諉。審計(jì)依據(jù)：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)，《審計(jì)管理制度》以及公司內(nèi)部相關(guān)制度。職責(zé)與權(quán)力根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向監(jiān)察審計(jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、報(bào)表和文件資料等。檢查實(shí)物、憑證、賬冊(cè)、有關(guān)文件和資料。參與有關(guān)的會(huì)議。索取有關(guān)的證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出制止的決定。監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向集團(tuán)公司董事會(huì)如實(shí)反映。3.4審計(jì)內(nèi)容對(duì)公司及下屬公司資產(chǎn)的完整安全性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。對(duì)公司及下屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資計(jì)劃、信貸計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)檢查。對(duì)下屬公司的管理組織架構(gòu)、規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等情況進(jìn)行審查。對(duì)公司及下屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、違規(guī)操作等損害公司利益的行為進(jìn)行審計(jì)。對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、項(xiàng)目可研報(bào)告、建設(shè)成本及工程質(zhì)量的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益以及公司新項(xiàng)目投資管理中心的工程監(jiān)理進(jìn)行審計(jì)。對(duì)公司采購(gòu)、銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督核查。對(duì)公司費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查。3.5審計(jì)工作制度監(jiān)察審計(jì)部在年初根據(jù)集團(tuán)公司的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度、季度或不定期審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理、董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)范圍、內(nèi)容、時(shí)間，并通知被審計(jì)單位按審計(jì)方案提供相關(guān)資料。在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄。審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位提供的資料都要建檔保存。出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)程序及方法審計(jì)程序：見(jiàn)附件1審計(jì)方法公司審計(jì)：a） 被審計(jì)單位提供分公司部門(mén)組織架構(gòu)圖與部門(mén)操作流程、崗位設(shè)置與崗位職責(zé)，公司內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)防控體系以及部門(mén)規(guī)章制度，公司整體、年度發(fā)展規(guī)劃與管理細(xì)則。b） 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)以上項(xiàng)目進(jìn)行審查后，評(píng)價(jià)總經(jīng)理對(duì)各公司、部門(mén)運(yùn)營(yíng)的管控能力與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。c） 監(jiān)察審計(jì)部核定審計(jì)年度內(nèi)指標(biāo)考核完成情況，對(duì)虛報(bào)、瞞報(bào)情況進(jìn)行處罰。d） 監(jiān)察審計(jì)部復(fù)核定崗定編工作完成情況，對(duì)超編、定編不合理情況按公司規(guī)定進(jìn)行處罰。財(cái)務(wù)審計(jì)：a） 財(cái)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、合同的備案監(jiān)管、審計(jì)年度業(yè)務(wù)績(jī)效考核，部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，審計(jì)年度內(nèi)財(cái)務(wù)資料，填寫(xiě)審計(jì)工作底稿和相關(guān)資料。b） 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算、資金及業(yè)務(wù)監(jiān)管等方面逐一審查，盤(pán)點(diǎn)被審計(jì)單位各項(xiàng)資產(chǎn)。c） 對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)、崗位人員失職、財(cái)務(wù)核算混亂的，按財(cái)務(wù)核算項(xiàng)a類(lèi)扣分處罰。3.6.2.3業(yè)務(wù)審計(jì)：a） 業(yè)務(wù)部門(mén)提供本部門(mén)的各項(xiàng)制度，業(yè)務(wù)操作流程、價(jià)格監(jiān)管體系、已簽訂合同清單及復(fù)印件，合同監(jiān)管體系、部門(mén)費(fèi)用預(yù)算、業(yè)務(wù)資金計(jì)劃及單據(jù)交接手續(xù)。b） 監(jiān)察審計(jì)部按照業(yè)務(wù)部門(mén)管理流程對(duì)全部業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。c） 對(duì)于先做業(yè)務(wù)后補(bǔ)簽合同，未簽合同先開(kāi)發(fā)票或先支付資金，未經(jīng)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，均按照合同審批a類(lèi)扣分處罰。d） 對(duì)于缺少合同要求的相關(guān)單據(jù)如：接/放貨通知單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)、資金申請(qǐng)單、磅單、出入庫(kù)單、結(jié)算單、質(zhì)檢報(bào)告、收付款憑據(jù)等，均按合同審批b類(lèi)扣分處罰。行政綜合審計(jì)：a） 行政部提供綜合類(lèi)各項(xiàng)管理制度，包括人力資源管理制度、考勤管理制度、印章使用制度、安全防范制度、5s管理制度、車(chē)輛管理制度、資產(chǎn)管理制度等。b） 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)制度的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。融資審計(jì)：a）融資人員向監(jiān)察審計(jì)部提供融資相關(guān)制度，審計(jì)年度融資計(jì)劃、融資資金使用計(jì)劃、融資成本控制方案、融資合同及相關(guān)資料備案，融資業(yè)務(wù)流程。b）監(jiān)察審計(jì)部對(duì)分別針對(duì)融資金額、融資成本、融資合同及資料的保管與備案、融資資金的使用、融資過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管控及融資計(jì)劃落實(shí)情況進(jìn)行審查。工程項(xiàng)目審計(jì)工程項(xiàng)目審計(jì)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及項(xiàng)目管理部相關(guān)管理辦法執(zhí)行，重點(diǎn)審查流程執(zhí)行情況。采購(gòu)價(jià)格審計(jì)：a） 監(jiān)察審計(jì)部在接到采購(gòu)計(jì)劃及采購(gòu)價(jià)格后（以報(bào)表的形式），對(duì)所購(gòu)物料、設(shè)備、租賃、服務(wù)等進(jìn)行詢(xún)價(jià)，將詢(xún)價(jià)結(jié)果與采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比。b） 詢(xún)價(jià)按照在同期、同等質(zhì)量、同等規(guī)格，并且符合我公司質(zhì)量要求的情況下進(jìn)行。（賒購(gòu)價(jià)格應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格加算以銀行同期貸款利率計(jì)算的利息）c） 采購(gòu)價(jià)格高于詢(xún)價(jià)的，監(jiān)察審計(jì)部將詢(xún)價(jià)情況反饋至采購(gòu)部門(mén)及公司領(lǐng)導(dǎo)并出具審計(jì)報(bào)告，由采購(gòu)部門(mén)核實(shí)后參考監(jiān)察審計(jì)部提供的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)并回復(fù)監(jiān)察審計(jì)部。銷(xiāo)售審計(jì)a） 被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)資料及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售合同與結(jié)算單據(jù)。b） 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)以上資料的審查嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及銷(xiāo)售部相關(guān)管理辦法執(zhí)行，重點(diǎn)審查流程執(zhí)行情況。質(zhì)量監(jiān)察a）監(jiān)察審計(jì)部以公司或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不定期對(duì)質(zhì)量檢測(cè)部門(mén)檢驗(yàn)后的產(chǎn)品篇三：流程審計(jì)管理制度流程審計(jì)管理制度1.0目的通過(guò)審計(jì)公司流程的運(yùn)作的真實(shí)性，檢查流程執(zhí)行的效益、符合性，最終達(dá)到維護(hù)流程體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)、促進(jìn)流程管理工作建設(shè)，保障公司的總體目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的目的，特制定本制度。2.0適用范圍裕富寶廚具設(shè)備（深圳）有限公司所有運(yùn)行的流程。3.0程序流程審計(jì)的總體目標(biāo)、價(jià)值目標(biāo)、管理目標(biāo)及審計(jì)成果（1） 流程審計(jì)的總體目標(biāo)?流程體系一體化，形成流程網(wǎng)絡(luò)化管理。?流程體系確保及時(shí)更新，滿(mǎn)足業(yè)務(wù)發(fā)展。?暴露和解決流程問(wèn)題，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力。?確保流程文件和實(shí)際執(zhí)行一致，充分尊重流程。?通過(guò)流程有效性評(píng)估，確保流程優(yōu)化持續(xù)性。（2） 流程審計(jì)價(jià)值目標(biāo)?評(píng)估體系的完整性和系統(tǒng)，促進(jìn)流程與戰(zhàn)略、組織、客戶(hù)群、產(chǎn)品等匹配。?診斷出關(guān)鍵價(jià)值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，為管理的系統(tǒng)改進(jìn)提供指引。?測(cè)評(píng)關(guān)鍵流程能力，揭示核心業(yè)務(wù)中突出問(wèn)題，促進(jìn)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的改善。?評(píng)估流程規(guī)范化水平和執(zhí)行情況，促進(jìn)流程規(guī)范化全面達(dá)標(biāo)、有效執(zhí)行。?綜合評(píng)估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，促進(jìn)建立良好的環(huán)境和長(zhǎng)效機(jī)制的形成。（3）流程審計(jì)管理目標(biāo)?通過(guò)掌握流程管理中的關(guān)鍵點(diǎn)，促進(jìn)流程管理意識(shí)和能力的提升。?通過(guò)對(duì)流程審計(jì)的要素和標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)，為企業(yè)內(nèi)部流程審計(jì)工作提供指引?通過(guò)掌握流程審計(jì)的技術(shù)和方法，提升流程審計(jì)的實(shí)踐能力。（4）流程審計(jì)成果?審計(jì)工作底稿?《部門(mén)審計(jì)總結(jié)報(bào)告》?《流程模塊審計(jì)總結(jié)報(bào)告》?《流程架構(gòu)審計(jì)總結(jié)報(bào)告》?《流程審計(jì)報(bào)告》流程系統(tǒng)性和完整性審計(jì)（1）審計(jì)要素?流程和戰(zhàn)略、商業(yè)模式的匹配?流程和組織的匹配?流程以市場(chǎng)和客戶(hù)為中心?流程和制度的匹配?流程和信息化建設(shè)的匹配?流程缺失的程度?流程體系的集成化程度（2）主要審計(jì)技術(shù)和方法?訪(fǎng)談?建模?對(duì)標(biāo)?關(guān)聯(lián)分析流程的設(shè)計(jì)質(zhì)量（1）審計(jì)要素?客戶(hù)價(jià)值導(dǎo)向?流程適用范圍?流程的觸發(fā)條件?流程的輸入與輸出?流程的端到端閉環(huán)?流程的接口和協(xié)同?流程的責(zé)任匹配?流程關(guān)鍵活動(dòng)的業(yè)務(wù)規(guī)則?流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性（2）主要審計(jì)技術(shù)和方法?對(duì)標(biāo)流程執(zhí)行力審計(jì)（1）審計(jì)要素?流程文控管理?流程培訓(xùn)?流程實(shí)施?流程執(zhí)行的符合性?流程執(zhí)行過(guò)程的問(wèn)題反饋機(jī)制（3）主要審計(jì)技術(shù)和方法?訪(fǎng)談?穿行測(cè)試（正向、逆向）?攻擊性測(cè)試關(guān)鍵流程能力審計(jì)（1）審計(jì)要素?客戶(hù)滿(mǎn)意度?返工/缺陷?周期?成本?決策效率?組織資源匹配?信息有效性?上游流程及支撐流程（4）主要審計(jì)技術(shù)和方法?訪(fǎng)談?穿行測(cè)試（正向、逆向）?建模?指標(biāo)測(cè)評(píng)?要因關(guān)聯(lián)分析流程持續(xù)創(chuàng)新能力審計(jì)（1）審計(jì)要素?流程管理的組織保障?流程的時(shí)效性?流程優(yōu)化的目標(biāo)和計(jì)劃?流程運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)控和報(bào)告?流程持續(xù)優(yōu)化活動(dòng)?流程優(yōu)化工具和方法的普及?流程優(yōu)化案例的共享?流程優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制（5）主要審計(jì)技術(shù)和方法?訪(fǎng)談?對(duì)標(biāo)?績(jī)效管理模式關(guān)聯(lián)流程審計(jì)工作流程審計(jì)準(zhǔn)備階段1）總經(jīng)理/董事/董事長(zhǎng)提出審計(jì)。2）流程總設(shè)計(jì)師策劃制定《流程審計(jì)計(jì)劃（草案）》及擬發(fā)流程審計(jì)會(huì)議通知。3）被審計(jì)部門(mén)接受審計(jì)通知和《流程審計(jì)計(jì)劃（草案）》。4）流程總設(shè)計(jì)師啟動(dòng)流程審計(jì)會(huì)議，組建流程審計(jì)組織。5）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)公司流程體系模塊進(jìn)行劃分審計(jì)小組審計(jì)模塊。公司流程模塊分為戰(zhàn)略模塊、行政人事模塊、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模塊、研發(fā)模塊、報(bào)價(jià)/合約/項(xiàng)目統(tǒng)籌模塊、供應(yīng)鏈模塊、工藝模塊、制造模塊、質(zhì)量控制模塊、物流運(yùn)輸/倉(cāng)儲(chǔ)模塊、財(cái)務(wù)模塊和it支持模塊。6）審計(jì)工作階段劃分為準(zhǔn)備階段、執(zhí)行階段、總結(jié)階段、公告階段。7）確定流程審計(jì)從五個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，它們分別是成本、效率、交期、流程運(yùn)行環(huán)節(jié)合理性、客戶(hù)滿(mǎn)意度。8）確定審計(jì)方法（實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證法、訪(fǎng)談法、問(wèn)卷調(diào)查、資料審查、客戶(hù)端調(diào)查等）。9）確定流程審計(jì)范圍，分別確定公司級(jí)、部門(mén)級(jí)、科室級(jí)、組級(jí)和班級(jí)的流程數(shù)量，確定五層流程的審計(jì)數(shù)量及橫向和縱向?qū)徲?jì)比例。10）確定審計(jì)的準(zhǔn)備、執(zhí)行、總結(jié)、審核、審批的開(kāi)始和結(jié)束時(shí)間及審計(jì)公告發(fā)布時(shí)間。11）確定流程審計(jì)部門(mén)分工和審計(jì)小組分工及審計(jì)人員職責(zé)。交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。13）被審計(jì)部門(mén)根據(jù)《流程審計(jì)總計(jì)劃》編制本部門(mén)《流程審計(jì)分計(jì)劃》，組織審計(jì)工作。12）根據(jù)審計(jì)會(huì)議決定，流程總設(shè)計(jì)師編寫(xiě)《流程審計(jì)總計(jì)劃》，遞交部門(mén)審查，審查完成后，遞審計(jì)執(zhí)行階段）被審計(jì)部門(mén)根據(jù)《流程審計(jì)總計(jì)劃》在審計(jì)小組的組長(zhǎng)組織下執(zhí)行《流程審計(jì)分計(jì)劃》。）流程審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位提供的流程執(zhí)行資料、訪(fǎng)談或測(cè)試資料等進(jìn)行審計(jì)，并就審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及有關(guān)情況進(jìn)行記錄并形成審計(jì)意見(jiàn)。3）流程總設(shè)計(jì)師、審計(jì)小組組長(zhǎng)、被審計(jì)部門(mén)經(jīng)理對(duì)審計(jì)進(jìn)度負(fù)責(zé)。4）審計(jì)形成的審計(jì)意見(jiàn)由各部門(mén)審計(jì)負(fù)責(zé)人組織收集。審計(jì)總結(jié)階段1）被審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)編寫(xiě)《部門(mén)審計(jì)總結(jié)報(bào)告》。2）被審計(jì)部門(mén)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿遞交審計(jì)小組組長(zhǎng)。）審計(jì)小組組長(zhǎng)根據(jù)流程模塊分析被審計(jì)部門(mén)遞交的報(bào)告和工作底稿，編寫(xiě)《流程模塊審計(jì)總結(jié)報(bào)告》。4）審計(jì)小組組長(zhǎng)遞交流程模塊總結(jié)報(bào)告和工作底稿給流程總設(shè)計(jì)師。5）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)流程模塊架構(gòu)分析各模塊，編寫(xiě)《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報(bào)告》。6）流程總設(shè)計(jì)師遞交《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報(bào)告》給公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，并就有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行溝通。7）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)與公司領(lǐng)導(dǎo)溝通意見(jiàn)擬發(fā)審計(jì)總結(jié)會(huì)議，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審查。審查形成審計(jì)建議和審計(jì)整改內(nèi)容及審計(jì)決定。審計(jì)公告階段1）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)審計(jì)建議、整改內(nèi)容和審計(jì)決定編制《流程審計(jì)報(bào)告（草稿》），并轉(zhuǎn)交審部門(mén)經(jīng)理審查，部門(mén)經(jīng)理審查完成后，轉(zhuǎn)交審計(jì)小組組長(zhǎng)審查，審查完成后轉(zhuǎn)交流程總設(shè)計(jì)師總修訂。2）修訂完畢的審計(jì)報(bào)告遞交公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審核完成后由流程總設(shè)計(jì)師出正式定稿報(bào)告，審計(jì)組成員在審計(jì)報(bào)告上簽章，最后交由公司領(lǐng)導(dǎo)批簽。3）批簽完成后，由流程總設(shè)計(jì)師公布審計(jì)報(bào)告。流程審計(jì)報(bào)告批露內(nèi)容?審計(jì)的目的?審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議?糾正措施?審查結(jié)果?整改通知?被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)?審計(jì)評(píng)價(jià)?審計(jì)告知?審計(jì)決定?審計(jì)公告4.0本制度由董事辦流程項(xiàng)目組負(fù)責(zé)解釋和修訂。凡本制度未明確規(guī)定內(nèi)容，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自2013年9月1日開(kāi)始試行，2013年11月1日開(kāi)始正試執(zhí)行。篇四：