云南省2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題(二)

云南省2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題（二）一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1.下列各項(xiàng)中，屬于單方行為的是()。領(lǐng)學(xué)網(wǎng)A.立遺囑B.締結(jié)婚姻C.簽訂合同D.銷(xiāo)售商品【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：?jiǎn)畏叫袨槭侵赣煞芍黧w一方的意思表示即可成立的法律行為，如遺囑、行政命令等;(2)選項(xiàng)BCD：多方行為是指由兩個(gè)或兩個(gè)以上的多方法律主體意思表示一致而成立的法律行為。2.在訴訟時(shí)效期間最后6個(gè)月內(nèi)，因()致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫時(shí)停止計(jì)算。A.發(fā)生不可抗力B.當(dāng)事人提起訴訟C.當(dāng)事人一方提出要求D.當(dāng)事人同意履行義務(wù)【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使訴訟請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算;(2)選項(xiàng)BCD：屬于訴訟時(shí)效的中斷事由。3.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是()。A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》B.國(guó)務(wù)院制定的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》C.深圳市人民代表大會(huì)制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》D.中國(guó)人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)A屬于“法律”;(2)選項(xiàng)B屬于“行政法規(guī)”;(3)選項(xiàng)C屬于“地方性法規(guī)”;(4)選項(xiàng)D屬于“行政規(guī)章”。4.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是()。A.仲裁實(shí)行自愿原則B.當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以依照《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行C.當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟D.仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄【答案】C【解析】仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。5.下列對(duì)法所作的分類(lèi)中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類(lèi)的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.實(shí)體法和程序法D.一般法和特別法【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)B：是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類(lèi);(2)選項(xiàng)C：是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類(lèi);(3)選項(xiàng)D：是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?lèi)。6.2022年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動(dòng)合同，3月5日陳某正式上班，4月1日過(guò)了試用期，4月15日領(lǐng)取工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與陳某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間為()。A.3月1日B.3月5日C.4月1日D.4月15日【答案】B【解析】(1)用人單位自“用工之日起”(3月5日)即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系;(2)用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自“用工之日起”建立。7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的是()。A.雙方當(dāng)事人可以約定試用期B.用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.用人單位不能隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工D.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期;(2)選項(xiàng)BC：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工;終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;(3)選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。8.某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2000元。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為()元。A.160B.360C.480D.560【答案】C【解析】(1)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù);(2)王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=2000×3×8%=480(元)。9.張某失業(yè)前，用人單位和本人累計(jì)繳納了4年失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，張某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為()。A.12個(gè)月B.18個(gè)月C.24個(gè)月D.48個(gè)月【答案】A【解析】(1)失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月;(2)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月;(3)累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票出票金額和實(shí)際結(jié)算金額的表述中，正確的是()。A.如果出票金額低于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算B.如果出票金額高于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算C.如果出票金額低于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算D.如果出票金額高于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)AC：實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理;(2)選項(xiàng)BD：銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，銀行應(yīng)按照實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載日期中，屬于必須記載事項(xiàng)的是()。A.承兌日期B.保證日期C.出票日期D.背書(shū)日期【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期;(2)選項(xiàng)B：保證人在票據(jù)或粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期;(3)選項(xiàng)D：背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。12.甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一批原材料，開(kāi)出一張票面金額為30萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為()元。A.301680B.298980C.298950D.298320【答案】B【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A.出租房屋B.提供保險(xiǎn)服務(wù)C.機(jī)器維修D(zhuǎn).土地租賃【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD：應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是()。A.汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售小汽車(chē)B.珠寶店進(jìn)口鉆石飾品C.煙草專(zhuān)賣(mài)店零售卷煙D.酒廠(chǎng)委托加工白酒【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)A：生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店零售小汽車(chē)時(shí)不需要再繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：珠寶店進(jìn)口鉆石飾品時(shí)不需要繳納消費(fèi)稅，零售鉆石飾品時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)C：卷煙的消費(fèi)稅可能發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)，零售卷煙不需要再繳納消費(fèi)稅;(4)選項(xiàng)D：委托加工白酒，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅;委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是()。A.以委托加工收回的已稅小汽車(chē)為原料生產(chǎn)的小汽車(chē)B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)AD：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的范圍中不包括小汽車(chē)和白酒;(2)選項(xiàng)C：委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅;但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷(xiāo)售貨物確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是()。A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)B.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在銷(xiāo)售時(shí)確認(rèn)C.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)D.銷(xiāo)售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;(2)選項(xiàng)B：銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入;(3)選項(xiàng)D：銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)ACD：均不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。18.甲汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店購(gòu)入小汽車(chē)12輛，根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)由甲汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店作為納稅人繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。A.將其中6輛銷(xiāo)售給客戶(hù)B.將其中2輛作為董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的專(zhuān)用轎車(chē)C.將其中1輛贈(zèng)送給乙企業(yè)D.庫(kù)存3輛尚未售出【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)由購(gòu)買(mǎi)方繳納車(chē)輛購(gòu)置稅;(2)選項(xiàng)B：甲汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店屬于“購(gòu)買(mǎi)并自用”，應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅;(3)選項(xiàng)C：應(yīng)當(dāng)由受贈(zèng)方繳納車(chē)輛購(gòu)置稅;(4)選項(xiàng)D：購(gòu)入待售車(chē)輛不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，待進(jìn)一步處置時(shí)再行確定納稅人、繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。19.某貨運(yùn)公司2022年年初擁有載貨汽車(chē)10輛、掛車(chē)5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有乘用車(chē)5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車(chē)年基準(zhǔn)稅額每噸40元，乘用車(chē)年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，該公司2022年應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。A.9400B.10200C.11800D.12000【答案】C【解析】(1)掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅;(2)該公司2022年應(yīng)繳納車(chē)船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。20.甲煙草公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)一批煙葉，不含價(jià)外補(bǔ)貼的收購(gòu)價(jià)款為226萬(wàn)元。已知，價(jià)外補(bǔ)貼為煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%，煙葉稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅稅額為()。A.226÷(1+13%)×(1+10%)×20%=44(萬(wàn)元)B.226×(1+10%)×20%=49.72(萬(wàn)元)C.226×(1+13%)×20%=51.08(萬(wàn)元)D.226÷(1+13%)×20%=40(萬(wàn)元)【答案】B【解析】(1)煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×20%=226×(1+10%)×20%=49.72(萬(wàn)元);(2)煙葉收購(gòu)價(jià)款不含增值稅，不需要價(jià)稅分離。21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.政府向企業(yè)出讓國(guó)有土地使用權(quán)B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)D.對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅;(2)選項(xiàng)B：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(3)選項(xiàng)C：房地產(chǎn)的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍;(4)選項(xiàng)D：國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。22.北京市某企業(yè)2022年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)，取得收入2000萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)110萬(wàn)元。2022年3月取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款1000萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)的“土地增值額”為()萬(wàn)元。A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=940【答案】C【解析】(1)納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)和契稅(60萬(wàn)元)，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”(1000+60=1060)，準(zhǔn)予扣除;(2)納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅(110萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除;(3)土地增值額=2000-110-1000-60=830(萬(wàn)元)。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)()。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年【答案】B【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交申領(lǐng)增值稅發(fā)票申請(qǐng)單，()內(nèi)可以領(lǐng)到增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。A.5天B.7天C.10天D.15天【答案】A【解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A.出租房屋B.提供保險(xiǎn)服務(wù)C.機(jī)器維修D(zhuǎn).土地租賃【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD：應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是()。A.汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售小汽車(chē)B.珠寶店進(jìn)口鉆石飾品C.煙草專(zhuān)賣(mài)店零售卷煙D.酒廠(chǎng)委托加工白酒【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)A：生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店零售小汽車(chē)時(shí)不需要再繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：珠寶店進(jìn)口鉆石飾品時(shí)不需要繳納消費(fèi)稅，零售鉆石飾品時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)C：卷煙的消費(fèi)稅可能發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)，零售卷煙不需要再繳納消費(fèi)稅;(4)選項(xiàng)D：委托加工白酒，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅;委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是()。A.以委托加工收回的已稅小汽車(chē)為原料生產(chǎn)的小汽車(chē)B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)AD：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的范圍中不包括小汽車(chē)和白酒;(2)選項(xiàng)C：委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅;但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷(xiāo)售貨物確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是()。A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)B.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在銷(xiāo)售時(shí)確認(rèn)C.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)D.銷(xiāo)售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;(2)選項(xiàng)B：銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入;(3)選項(xiàng)D：銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)ACD：均不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。18.甲汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店購(gòu)入小汽車(chē)12輛，根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)由甲汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店作為納稅人繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。A.將其中6輛銷(xiāo)售給客戶(hù)B.將其中2輛作為董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的專(zhuān)用轎車(chē)C.將其中1輛贈(zèng)送給乙企業(yè)D.庫(kù)存3輛尚未售出【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)由購(gòu)買(mǎi)方繳納車(chē)輛購(gòu)置稅;(2)選項(xiàng)B：甲汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店屬于“購(gòu)買(mǎi)并自用”，應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅;(3)選項(xiàng)C：應(yīng)當(dāng)由受贈(zèng)方繳納車(chē)輛購(gòu)置稅;(4)選項(xiàng)D：購(gòu)入待售車(chē)輛不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，待進(jìn)一步處置時(shí)再行確定納稅人、繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。19.某貨運(yùn)公司2022年年初擁有載貨汽車(chē)10輛、掛車(chē)5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有乘用車(chē)5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車(chē)年基準(zhǔn)稅額每噸40元，乘用車(chē)年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，該公司2022年應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。A.9400B.10200C.11800D.12000【答案】C【解析】(1)掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅;(2)該公司2022年應(yīng)繳納車(chē)船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。20.甲煙草公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)一批煙葉，不含價(jià)外補(bǔ)貼的收購(gòu)價(jià)款為226萬(wàn)元。已知，價(jià)外補(bǔ)貼為煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%，煙葉稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅稅額為()。A.226÷(1+13%)×(1+10%)×20%=44(萬(wàn)元)B.226×(1+10%)×20%=49.72(萬(wàn)元)C.226×(1+13%)×20%=51.08(萬(wàn)元)D.226÷(1+13%)×20%=40(萬(wàn)元)【答案】B【解析】(1)煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×20%=226×(1+10%)×20%=49.72(萬(wàn)元);(2)煙葉收購(gòu)價(jià)款不含增值稅，不需要價(jià)稅分離。21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.政府向企業(yè)出讓國(guó)有土地使用權(quán)B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)D.對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅;(2)選項(xiàng)B：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(3)選項(xiàng)C：房地產(chǎn)的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍;(4)選項(xiàng)D：國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。22.北京市某企業(yè)2022年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)，取得收入2000萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)110萬(wàn)元。2022年3月取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款1000萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)的“土地增值額”為()萬(wàn)元。A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=940【答案】C【解析】(1)納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)和契稅(60萬(wàn)元)，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”(1000+60=1060)，準(zhǔn)予扣除;(2)納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅(110萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除;(3)土地增值額=2000-110-1000-60=830(萬(wàn)元)。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)()。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年【答案】B【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交申領(lǐng)增值稅發(fā)票申請(qǐng)單，()內(nèi)可以領(lǐng)到增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。A.5天B.7天C.10天D.15天【答案】A【解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，不能提請(qǐng)仲裁的有()。A.租賃合同糾紛B.繼承糾紛C.監(jiān)護(hù)權(quán)歸屬糾紛D.離婚糾紛【答案】BCD【解析】(1)下列糾紛不能提請(qǐng)仲裁：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;②行政爭(zhēng)議。(2)下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調(diào)整：①勞動(dòng)爭(zhēng)議;②農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。2.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有()。A.公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件C.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件D.勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件【答案】ABD【解析】(1)選項(xiàng)C：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序;(2)選項(xiàng)D：勞動(dòng)仲裁不同于商事仲裁，但勞動(dòng)合同糾紛案件適用民事訴訟程序?qū)徖怼?.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可單方面解除勞動(dòng)合同的有()。A.胡某被依法追究刑事責(zé)任B.錢(qián)某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度C.張某嚴(yán)重失職、營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害D.王某因懷孕無(wú)法擔(dān)任工作【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同。4.勞動(dòng)合同期限內(nèi)，甲公司的職工王某正好處在孕期，但甲公司要解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。A.甲公司不能解除勞動(dòng)合同B.甲公司可以解除勞動(dòng)合同C.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某提出繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行D.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某也同意不繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，解除勞動(dòng)合同后，甲公司應(yīng)當(dāng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金【答案】AC【解析】(1)選項(xiàng)AB：在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動(dòng)合同;(2)選項(xiàng)CD：如果用人單位違法解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者可以要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同，享受在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間的待遇;如果勞動(dòng)者不愿繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償(選項(xiàng)D錯(cuò)誤，應(yīng)該是賠償金，不是補(bǔ)償金)。5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，視同工傷的有()。A.上班時(shí)發(fā)病死亡B.上班時(shí)突發(fā)疾病經(jīng)搶救第71小時(shí)之后死亡的C.因搶救國(guó)家財(cái)產(chǎn)而受傷的D.上班時(shí)出去報(bào)私仇而受傷的【答案】AC【解析】選項(xiàng)B：在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的，視同工傷。6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的有()。A.失業(yè)保險(xiǎn)B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C.工傷保險(xiǎn)D.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)【答案】ABD【解析】(1)由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn);(2)由用人單位繳納的：生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。A.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)，在驗(yàn)資期間只收不付B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)可用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取C.一般存款賬戶(hù)可用于支取現(xiàn)金D.撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將其賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)的有()。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)B.出租設(shè)備C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)【答案】ABD【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”，已納入“營(yíng)改增”的范圍;(2)選項(xiàng)B：屬于“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”，已納入“營(yíng)改增”的范圍;(3)選項(xiàng)C：屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍;(4)選項(xiàng)D：屬于“文化創(chuàng)意服務(wù)”，已納入“營(yíng)改增”的范圍。9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的有()。A.汽車(chē)輪胎生產(chǎn)企業(yè)B.珠寶首飾零售商C.鞭炮零售商D.紅酒進(jìn)口商【答案】BC【解析】(1)選項(xiàng)B：“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”(不包括珠寶首飾)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;其他貴重首飾和珠寶玉石，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)C：鞭炮、焰火在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。A.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.納稅人自建建筑物后銷(xiāo)售的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間【答案】BCD【解析】選項(xiàng)AB：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑業(yè)或者不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列稅目中，采用“定額和比例相結(jié)合扣除”的計(jì)算方式的有()。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資、薪金所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得【答案】ABD【解析】(1)選項(xiàng)ABD：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元(“定額扣除”);4000元以上的，減除20%的費(fèi)用(“比例扣除”);(2)選項(xiàng)C：工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(3500元或者4800元)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。A.李某將小說(shuō)在某報(bào)刊上連載6個(gè)月，每月取得稿酬收入1500元B.胡某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課4個(gè)月，每月取得課酬收入8800元C.趙某將一項(xiàng)專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專(zhuān)利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元【答案】BD【解析】(1)選項(xiàng)A：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次;(3)選項(xiàng)C：特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“某項(xiàng)”特許權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次，如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)租賃所得以“1個(gè)月”內(nèi)取得的收入為一次，按次征收。13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅的有()。A.攝像機(jī)B.小汽車(chē)C.啤酒D.原油【答案】CD【解析】(1)進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法;(2)對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物實(shí)行從量計(jì)征;(3)對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，資源稅按定額征收的是()。A.原油B.天然氣C.固體鹽D.有色金屬礦原礦【答案】CD【解析】資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，對(duì)“原油和天然氣”兩個(gè)稅目按照比例稅率從價(jià)征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有()。A.人身保險(xiǎn)合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.購(gòu)銷(xiāo)合同D.委托代理合同【答案】BC【解析】人身保險(xiǎn)合同和委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍。三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)1.部門(mén)規(guī)章的效力低于憲法的效力。()【答案】√2.作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，只能選擇訴訟方式。()【答案】×【解析】平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛，也可以申請(qǐng)仲裁。3.勞動(dòng)者和用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，可以不經(jīng)勞動(dòng)仲裁直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟。()【答案】×【解析】勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。4.失業(yè)人員個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。()【答案】×【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。5.職工跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。()【答案】√【解析】個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系、基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系和失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。6.委托收款以單位為付款人的，銀行應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。()【答案】×【解析】(1)委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人;(2)以“單位”為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人，需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款，付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。7.增值稅納稅人采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。()【答案】√8.納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收消費(fèi)稅。()【答案】√9.房產(chǎn)所有人將房屋贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，不征收土地增值稅。()【答案】√10.對(duì)于因故退還的中國(guó)出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。()【答案】×【解析】(1)因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還;(2)因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)【資料1】甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造(2022年甲企業(yè)取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入)，2022年有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：(1)全年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元;(2)全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)34萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、按照規(guī)定繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬(wàn)元;(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元;(4)新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益);(5)當(dāng)年閑置廠(chǎng)房計(jì)提折舊15萬(wàn)元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊10萬(wàn)元;(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬(wàn)元;(7)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬(wàn)元;(8)購(gòu)入運(yùn)輸車(chē)輛支付價(jià)款20萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。要求：1.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額是()萬(wàn)元。A.18B.20C.30D.12【答案】A【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60%=30×60%=18(萬(wàn)元)，銷(xiāo)售收入×5‰=4000×5‰=20(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為18萬(wàn)元。2.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是()。A.職工福利費(fèi)34萬(wàn)元B.職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬(wàn)元【答案】BCD【解析】(1)選項(xiàng)A：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生34萬(wàn)元，超過(guò)限額，不能稅前全額扣除;(2)選項(xiàng)B：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前全額扣除;(3)選項(xiàng)C：工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2%=4(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生4萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前全額扣除;(4)選項(xiàng)D：企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前全額扣除。3.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是()。A.閑置廠(chǎng)房計(jì)提的15萬(wàn)元折舊可以在稅前扣除B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提的10萬(wàn)元折舊不得在稅前扣除C.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬(wàn)元不得在稅前扣除D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)的20萬(wàn)元不得在稅前扣除【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項(xiàng)C：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(3)選項(xiàng)D：納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。4.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是()。A.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除400萬(wàn)元B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策C.購(gòu)入運(yùn)輸車(chē)輛20萬(wàn)元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率【答案】BD【解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除(只能加計(jì)扣除200萬(wàn)元);(2)選項(xiàng)B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等)的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;(3)選項(xiàng)C：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等“專(zhuān)用設(shè)備”(一般的“運(yùn)輸車(chē)輛”不屬于此類(lèi)設(shè)備)的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;(4)選項(xiàng)D：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！举Y料2】2022年4月1日，周某開(kāi)始在甲公司上班。2022年4月20日，周某與甲公司簽訂了書(shū)面勞動(dòng)合同。勞動(dòng)合同的部分條款如下：(1)勞動(dòng)合同期限為1年，試用期為3個(gè)月;(2)勞動(dòng)合同期限內(nèi)，未經(jīng)甲公司同意，周某不得單方面解除合同;為此，甲公司要求周某繳納了1萬(wàn)元的保證金。2022年7月4日，下班后，周某在處理收尾性工作時(shí)，不幸被工場(chǎng)內(nèi)的吊燈砸傷，住院治療2個(gè)月。住院期間，甲公司按周某平時(shí)工資的50%向周某支付工資。周某痊愈出院后，甲公司以已無(wú)適合崗位為由，通知周某解除勞動(dòng)合同，此時(shí)周某與甲公司之間的勞動(dòng)合同尚未到期。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。要求：1.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是()。A.甲公司自2022年4月20日起與周某建立勞動(dòng)關(guān)系B.甲公司與周某約定的試用期不得超過(guò)2個(gè)月C.對(duì)于甲公司要求周某繳納保證金的行為，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令甲公司限期退還周某本人，并對(duì)甲公司處以500元以上2000元以下的罰款D.甲公司要求周某繳納保證金的行為，如果給周某造成損害的，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：不論是先簽訂勞動(dòng)合同后用工，還是先用工后簽訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)關(guān)系均自“用工”之日起(而非勞動(dòng)合同訂立之日起)建立;(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿(mǎn)3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月;(3)選項(xiàng)CD：在訂立勞動(dòng)合同時(shí)，用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。2.關(guān)于周某受傷住院所享受的待遇，下列說(shuō)法中，正確的是()。A.周某享受醫(yī)療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時(shí)工資的80%B.周某享受醫(yī)療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%C.周某享受工傷保險(xiǎn)待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時(shí)工資的80%D.周某享受工傷保險(xiǎn)待遇，住院期間周某的原工資福利待遇不變【答案】D【解析】(1)在工作時(shí)間前后在工作場(chǎng)所內(nèi)，勞動(dòng)者從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷;(2)在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按