會計繼續(xù)教育-企業(yè)內(nèi)部控制試題

--------------------------------------------------------精選資料精選資料----------------------------精選資料新企業(yè)內(nèi)部控制標準〔交互〕一、單項選擇題〔共10題〕1.〔〕是直接運用定性術(shù)語描述風險發(fā)生可能性的上下以及其對目標的影響程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C2.1999年修訂的〔〕第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原那么要求。A.【會計法】B.【注冊會計師法】C.【內(nèi)部會計控制標準——根本標準】D.【商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引】【答案】A3.〔〕是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會計控制【答案】A4.以下有關內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的選項是〔〕。A.企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證C.內(nèi)部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷D.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價【答案】D【解析】企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，包括對內(nèi)部控制設計有效性和運行有效性的評價。5.【法案】要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判〔〕年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判〔〕年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C6.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構(gòu)，PCAOB的每個委員都是全職獨立的效勞人員，他們不能受雇于“PCAOB〞以外的任何機構(gòu)、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期〔〕年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.12【答案】B7.下面有關內(nèi)部控制的說法中錯誤的選項是〔〕。A.內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證【答案】B【解析】內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。8.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是〔〕。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)務素質(zhì)D.內(nèi)部審計【答案】A9.SOX法案規(guī)定，假設因不當行為而被要求重編會計報表，那么公司CEO與CFO應歸還公司〔〕個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B10.內(nèi)部控制的目標是〔〕。A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的B.合理保證財務報表是公允的，是合法的C.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)平安、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)開展D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)平安、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)開展【答案】D二、多項選擇題〔共10題〕1.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括〔〕。A.管理層建立和維護適當內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的責任報告B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價C.治理層建立和維護適當內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的責任報告D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價【答案】AB【解析】SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括：〔1〕管理層建立和維護適當內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的責任報告；〔2〕管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價。2.全面預算工作不相容崗位一般包括〔〕。A.預算審批與預算執(zhí)行B.預算執(zhí)行與預算考核C.預算編制與預算審批D.預算編制與預算調(diào)整【答案】ABC【解析】預算編制包括預算調(diào)整，兩者是相容的3.企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)開展的人力資源政策。人力資源政策應當包括以下內(nèi)容〔〕。A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C.關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定【答案】ABCD【解析】企業(yè)內(nèi)部控制根本標準】第十六條規(guī)定：企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)開展的人力資源政策。人力資源政策應當包括以下內(nèi)容：(一)員工的聘用、培訓、辭退與辭職。(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。(三)關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。(四)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。(五)有關人力資源管理的其他政策。4.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循一定的原那么，以下屬于該原那么的有〔〕。A.全面性原那么B.適應性原那么C.重要性原那么D.制衡性原那么【答案】ABCD【解析】除了上述四項外，還應當遵循的原那么是本錢效益原那么。5.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，公布企業(yè)風險管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括〔〕。A.內(nèi)部環(huán)境、目標設定B.事項識別、風險評估C.風險應對、控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】ABCD6.審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的〔〕。A.知識能力B.專業(yè)勝任能力C.良好的職業(yè)操守D.獨立性【答案】BCD【解析】審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。7.內(nèi)部控制是由企業(yè)〔〕、〔〕、〔〕實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.董事會B.監(jiān)事會C.股東D.經(jīng)理層和全體員工【答案】ABD8.以下關于不相容職務的說法中，正確的有〔〕。A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要別離B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要別離C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要別離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要別離【答案】ABCD9.審計委員會的職責包括〔〕。A.負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作B.受聘的會計師事務所應直接向?qū)徲嬑瘑T會報告C.可以接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或?qū)徲嫹矫娴耐对VD.有權(quán)雇用獨立的法律參謀或其他咨詢參謀【答案】ABCD10.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原那么包括〔〕。A.全面性原那么B.重要性原那么C.本錢效益原那么D.及時性原那么【答案】ABC【解析】企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原那么包括全面性原那么、重要性原那么、本錢效益原那么、制衡性原那么、適應性原那么。三、判斷題〔共10題〕1.企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策?！病场敬鸢浮繉Α窘馕觥俊酒髽I(yè)內(nèi)部控制根本標準】第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。

企業(yè)應當編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，標準特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責任，嚴格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。

企業(yè)各級管理人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當責任。

企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。2.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計效勞，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等?！病场敬鸢浮垮e【解析】應當是原那么上禁止，并不是絕對禁止。3.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售內(nèi)勤〔設立法律部門的單位可由法律效勞部派出一名談判人員〕參加與客戶的談判。〔〕【答案】對4.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。〔〕【答案】錯【解析】對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告;有關部門應當查明原因,及時處理。5.根據(jù)【企業(yè)內(nèi)部控制根本標準】的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)相關標準及其配套方法和相關執(zhí)業(yè)準那么，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責?！病场敬鸢浮垮e【解析】接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)本標準及其配套方法和相關執(zhí)業(yè)準那么，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。6.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應當遵循風險導向原那么、一致性原那么、公允性原那么、獨立性原那么、本錢效益等原那么?！病场敬鸢浮繉Α窘馕觥科髽I(yè)內(nèi)部控制評價指引〔征求意見稿〕第一章總那么第五條7.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作?！病场敬鸢浮垮e【解析】由于出納人員要負責銀行存款日記賬的登記工作，因此不可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。8.風險承受度是企業(yè)能夠承當?shù)娘L險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平?！病场敬鸢浮繉Α窘馕觥科髽I(yè)內(nèi)部控制根本標準〔三〕第三章風險評估第二十一條企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是企業(yè)能夠承當?shù)娘L險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風