單位財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)方案

不斷根據(jù)工作熱點(diǎn)細(xì)化分類、及時(shí)更新，做文字工作者的及時(shí)雨，加QQ287627102加入圈子！提高效率，遠(yuǎn)離加班……不斷根據(jù)工作熱點(diǎn)細(xì)化分類、及時(shí)更新，做文字工作者的及時(shí)雨，加QQ287627102加入圈子！提高效率，遠(yuǎn)離加班……局直屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)方案開展內(nèi)部審計(jì)工作是《審計(jì)法》使命職責(zé)，是時(shí)代的要求，是綜合性監(jiān)督活動(dòng)。為了進(jìn)一步規(guī)范直屬事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的行政行為，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保教育資金安全運(yùn)行，規(guī)范全市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》以及省教育廳《xx省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)程》等法律法規(guī)，按照市教體局工作安排，制定本方案。一、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全機(jī)構(gòu)成立直屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組組長：xxx成員：xxx領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，設(shè)在市教體局監(jiān)察室，由xxx兼任辦公室主任。二、層層明確責(zé)任，突出工作重點(diǎn)（一）扎實(shí)開展工作，認(rèn)真履行職責(zé)1、內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)組要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)要求，切實(shí)加強(qiáng)對審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部署安排直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作，分項(xiàng)目成立審計(jì)工作組開展審計(jì)工作，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作的相關(guān)規(guī)定，確保審計(jì)任務(wù)的完成，及時(shí)向內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告審計(jì)結(jié)果，提交審計(jì)報(bào)告。2、局監(jiān)察室要充分履行監(jiān)督職能，特別要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的組織協(xié)調(diào)作用，進(jìn)一步貫徹落實(shí)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》以及省教育廳《xx省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)程》，及時(shí)糾正和處理存在的問題。（二）把握工作重點(diǎn)，切實(shí)規(guī)范內(nèi)容內(nèi)審工作組在審計(jì)工作中重點(diǎn)對各被審計(jì)單位近三年來財(cái)務(wù)收支狀況及自X年以來國家投資和單位自行決策的建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目的實(shí)施狀況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容如下：（一）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，主要包括：預(yù)算內(nèi)、非稅經(jīng)費(fèi)收支是否做到月結(jié)年清，是否存在坐收坐支、私設(shè)“小金庫”的行為，是否有擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，搭車收費(fèi)，違規(guī)訂購和使用教輔資料，違規(guī)代收保險(xiǎn)費(fèi)、校服費(fèi)等亂收費(fèi)行為；是否按預(yù)算及規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支，是否存在套取發(fā)票虛列開支的行為，有無巧立名目濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、變換方式支出招待費(fèi)、鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象；各種事業(yè)收入是否及時(shí)繳入財(cái)政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，代收代支費(fèi)用是否實(shí)行“按期結(jié)算、多退少補(bǔ)”；（二）預(yù)算執(zhí)行情況，主要包括：部門預(yù)算編報(bào)情況(完整性、真實(shí)性、規(guī)范性、合規(guī)性)；預(yù)算的執(zhí)行情況；（三）專項(xiàng)教育資金管理和使用情況，主要包括：省級以上專項(xiàng)資金，教育附加專項(xiàng)資金等是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占挪用專項(xiàng)資金行為；（四）固定資產(chǎn)的管理和使用情況，主要包括:資產(chǎn)管理（配置、管理、處置）情況；固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)記錄的完整性以及是否做到“賬賬相符、賬實(shí)相符”；政府采購政策的執(zhí)行情況；（五）國家投資和單位自行決策的建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目情況，審計(jì)內(nèi)容包括：1、是否立項(xiàng)；2、是否預(yù)算評審；3、是否按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)；4、合同是否合法合規(guī)并有效；5、是否有工程監(jiān)理；6、房屋建筑項(xiàng)目基礎(chǔ)驗(yàn)槽是否有相關(guān)監(jiān)督人員現(xiàn)場進(jìn)行基礎(chǔ)收方；7、工程量增減是否有現(xiàn)場簽證記錄；8、上級劃撥的專項(xiàng)工程款是否有截留挪用；9、支付的工程款是否完善建安稅票；10、需報(bào)監(jiān)項(xiàng)目是否報(bào)監(jiān)；11、需辦理施工許可證的項(xiàng)目是否辦理施工許可證；12、已完工項(xiàng)目是否及時(shí)竣工驗(yàn)收投入使用，并決算審計(jì)；13、設(shè)計(jì)變更及工程超概10%以上（含10%）是否按相關(guān)規(guī)定報(bào)批；（六）債權(quán)債務(wù)及對外投資情況，主要包括：債權(quán)債務(wù)管理制度是否健全；往來賬款是否及時(shí)清理；呆壞賬處理是否符合規(guī)定；2013年以來的新增債務(wù)情況；（七）內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理情況，主要包括：內(nèi)部管理制度（預(yù)算、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、物資采購、業(yè)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度）的建立健全情況；內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況；（八）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況，除前述項(xiàng)目外還包括：1、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及經(jīng)濟(jì)政策的決策執(zhí)行情況；2、重大經(jīng)濟(jì)決策情況；3、領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況4、單位主要領(lǐng)導(dǎo)“三不直接分管”執(zhí)行情況；（九）財(cái)務(wù)人員變更的賬務(wù)交接狀況；財(cái)務(wù)人員資質(zhì)及培訓(xùn)情況（十）本單位主要負(fù)責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項(xiàng)。三、合理穩(wěn)妥規(guī)劃，細(xì)化進(jìn)度安排經(jīng)研究，將25個(gè)直屬單位（含一級預(yù)算的電大）均納入本次審計(jì)。市教體局將根據(jù)各直屬事業(yè)單位的實(shí)際情況和工作安排，每年選擇4個(gè)單位逐年開展審計(jì)工作。審計(jì)工作原則上在每年下半年進(jìn)行，12月10日前結(jié)束，12月20日前形成審計(jì)報(bào)告和年度工作總結(jié)。具體進(jìn)度安排將視情況而定，開展審計(jì)時(shí)應(yīng)提前3個(gè)工作日通知接受審計(jì)單位做好相關(guān)工作準(zhǔn)備。四、嚴(yán)肅工作紀(jì)律，全面依法行政（一）客觀公正，依法開展審計(jì)工作內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)組及內(nèi)審工作組所有成員要嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作規(guī)定，堅(jiān)持原則，公正無私，規(guī)范程序，實(shí)事求是。對有下列行為之一的將根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理：1、利用職權(quán)，謀取私利的；2、弄虛作假，徇私舞弊的；3、玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；4、泄露國家秘密和被審計(jì)單位秘密的。（二）積極配合，依法主動(dòng)接受審計(jì)所有受審單位要遵守內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，積極主動(dòng)配合內(nèi)審工作組開展審計(jì)工作。對有下列行為之一的單位和個(gè)人，內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)組將視其情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的組織處理、紀(jì)律處分或移送上級紀(jì)檢監(jiān)察部門處理，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理：1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)