公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文（最新）一、利潤(rùn)分HYPERLINK析：(一)集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分HYPERLINK析1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分HYPERLINK析⑴凈利潤(rùn)分HYPERLINK析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36萬(wàn)元，比上年同期減少了55.16萬(wàn)元，減幅34%。凈利潤(rùn)下降因素：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增加，繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的重要因素。⑵利潤(rùn)總額分HYPERLINK析：利潤(rùn)總額140.48萬(wàn)元，同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元，下降26%。影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67.24萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元。⑶營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分HYPERLINK析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬(wàn)元，較上年190.42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。重要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。⑷產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分HYPERLINK析：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬(wàn)元，增加率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬(wàn)元，同比增加208.65萬(wàn)元，增加率43.67%。期間費(fèi)用增加是造成產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降的重要因素。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增加53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及對(duì)應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增加。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加最快，分別增加98%和67%。⑸產(chǎn)品銷售毛利分HYPERLINK析：一季度銷售毛利769.36萬(wàn)元，銷售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元，增加率27%;銷售毛利同比增加的因素是收入、成本兩項(xiàng)相抵的成果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬(wàn)元，增加53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬(wàn)元，增加57%。2、利潤(rùn)增減變動(dòng)構(gòu)造分HYPERLINK析及評(píng)價(jià)從一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入構(gòu)造比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤(rùn)總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。從利潤(rùn)構(gòu)成狀況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果構(gòu)造下降因素：①產(chǎn)品銷售利潤(rùn)構(gòu)造下降，重要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用構(gòu)造增加所致?，F(xiàn)在減少產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在。②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)造下降的因素除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外，其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占構(gòu)造比重下降也是不利因素之一。③本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額構(gòu)造增加0.25%，是利潤(rùn)總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入構(gòu)造比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率構(gòu)造上升都給利潤(rùn)總額構(gòu)造增加帶來(lái)不利影響。(二)各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分HYPERLINK析1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤(rùn)增減變動(dòng)分HYPERLINK析：⑴本部利潤(rùn)總額129.91萬(wàn)元，同比減少48.94萬(wàn)元，下降27.36%。利潤(rùn)總額下降的重要因素是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。⑵本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)72.58萬(wàn)元，較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元，減幅38.15%。其減少的因素是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬(wàn)元，增加55.97%;而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬(wàn)元，成本、費(fèi)用率增加達(dá)58.72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬(wàn)元，增加70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬(wàn)元，47.61%。2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分HYPERLINK析：⑴AY分公司利潤(rùn)總額10.56萬(wàn)元，同比減少1.56萬(wàn)元，下降12.91%。利潤(rùn)總額下降的重要因素是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1.75萬(wàn)元、其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。⑵產(chǎn)品銷售利潤(rùn)10.38萬(wàn)元，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元，減幅14.48%。其減少的因素是：由于重要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬(wàn)元，增加38.95%;而銷售成本增加295.09萬(wàn)元，增加42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬(wàn)元，同比減少5.81萬(wàn)元，費(fèi)用率下降21.25%。二、收入分HYPERLINK析(一)銷售收入構(gòu)造分HYPERLINK析：一季度集團(tuán)完畢銷售收入7470.4萬(wàn)元。出口NSB、國(guó)內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增加，按銷售區(qū)域劃分：1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元，同比增加258.8萬(wàn)美元，增加42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬(wàn)元，完畢年度計(jì)劃的31%2.國(guó)內(nèi)銷售收入(涉及QY分廠)2104.7萬(wàn)元，完畢年度計(jì)劃的19.9%，同比增加649.7萬(wàn)元，增加44.6%。3.AY分公司PEX材收入1025.7萬(wàn)元，與上期的738.20相比，增加287.5萬(wàn)元，增加了38.95%。(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分HYPERLINK析一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國(guó)內(nèi)銷售、AY分公司在收入構(gòu)造所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷售總額、成本總額的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬(wàn)元(含QY分廠)，增加55.97%;2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格減少影響同比銷售收入減少302.38萬(wàn)元;3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831.83萬(wàn)元。(三)銷售收入的賒銷狀況分HYPERLINK析一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了431.7萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增加了12.9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬(wàn)元，占賒銷總額的92.34%。闡明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：⑴各代表處賒銷收入286.12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬(wàn)元;⑵代理商及辦事處等賒銷收入.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53萬(wàn)元，占其賒銷收入的43%。(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)三、成本費(fèi)用分HYPERLINK析(一)產(chǎn)品銷售成本分HYPERLINK析1.全部銷售成本完畢狀況分HYPERLINK析集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬(wàn)元，較上年同期2438.07萬(wàn)元增加57%。其中：⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬(wàn)元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬(wàn)元，增加71%，其成本增加率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增加水平(14%=71%-57%);⑵本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬(wàn)元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬(wàn)元，增加42%;闡明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增加率低于全部產(chǎn)品銷售成本增加率(15%=42%-57%);⑶AY分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬(wàn)元，同比698.72萬(wàn)元，增加295.08萬(wàn)元，增加42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入構(gòu)造的96.89%，同比上年增加0.22%2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響：$1__VE_ITEM__①出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。②國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。$1__VE_ITEM__②AY分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。一季度由于成本增加影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增加1%，成本并沒(méi)有同比例增加。3、單位產(chǎn)品材料運(yùn)用率同比下降對(duì)成本的影響⑴0.5FC運(yùn)用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬(wàn)元。其因素是PEX不合格$2，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870原則張降級(jí)。⑵0.40FC板運(yùn)用率有83.78%，同比成本增加了12萬(wàn)元。重要是XX不良、拉閘停電損失。⑶0.30FC運(yùn)用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加6.2萬(wàn)元。重要是XXXXXXXXXX實(shí)驗(yàn)調(diào)節(jié)。⑷0.50FC比計(jì)劃成本高4.5萬(wàn)元，由于2月有PEX材不合格$2，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級(jí)。(二)各項(xiàng)費(fèi)用完畢狀況分HYPERLINK析三項(xiàng)期間費(fèi)用累計(jì)686.4萬(wàn)元，總費(fèi)用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的重要因素⑴銷售費(fèi)用分HYPERLINK析銷售費(fèi)用218.5萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108.3萬(wàn)元。銷售費(fèi)用變動(dòng)的因素：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其它項(xiàng)有較大增加，分別比上年同期增加69.1萬(wàn)元、21.5萬(wàn)元、20.3萬(wàn)元，增加幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入分成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用對(duì)應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開(kāi)支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。⑵管理費(fèi)用分HYPERLINK析管理費(fèi)用239.3萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加8.3萬(wàn)元，增加4%。管理費(fèi)用變動(dòng)的因素是工資同比增加19.1萬(wàn)元，增加34.09%。水電費(fèi)增加7.9萬(wàn)元，增加62.98%，其它項(xiàng)增加8.7萬(wàn)元，同比增加48.98%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬(wàn)元是與上年攤銷期限不一致形成的。⑶財(cái)務(wù)費(fèi)用分HYPERLINK析一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出228.6萬(wàn)元，同比增加92萬(wàn)元，增加67.35%。其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加3.1萬(wàn)元，增加40.79%;利息支出152.7萬(wàn)元，同比上年增加55.1萬(wàn)元，增加55%;匯兌損失65.2萬(wàn)元，同比31.4萬(wàn)元增加33.82萬(wàn)元，增加108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的重要因素。四、現(xiàn)金流量表分HYPERLINK析關(guān)注《東成空間會(huì)計(jì)資料百文精選》為上網(wǎng)時(shí)間少的會(huì)計(jì)朋友而備。我們團(tuán)體在60多個(gè)會(huì)計(jì)群中收集編著了《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)群雜志問(wèn)答集》電子書(shū)相信對(duì)在職的會(huì)計(jì)同仁有所協(xié)助(一)現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分HYPERLINK析：1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11.41萬(wàn)元，同比增加597.08萬(wàn)元，增加102%;2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-304.1萬(wàn)元,同比上年-175.92萬(wàn)元，凈支出增加128.1萬(wàn)元;3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-157.38萬(wàn)元，同比上年621.6萬(wàn)元現(xiàn)金凈支出增加778.98;4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-450.08萬(wàn)元，同比上年-853.24萬(wàn)元凈支出減少403.16萬(wàn)元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有11.41萬(wàn)元，闡明尚局限性支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)闡明現(xiàn)在正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)闡明公司的現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀。(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分HYPERLINK析1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。2、現(xiàn)金購(gòu)銷比率92%，靠近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無(wú)積壓庫(kù)存。3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率普通不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險(xiǎn)偏大。五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分HYPERLINK析$1__VE_ITEM__(一)獲利能力分HYPERLINK析長(zhǎng)久資產(chǎn)酬勞率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產(chǎn)酬勞率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤(rùn)率1.4%;降57.2%;成本費(fèi)用利潤(rùn)率1.1%，降72%;闡明銷售收入成倍增加，但獲利能力呈下降趨勢(shì)。$1__VE_ITEM__(二)短期償債能力分HYPERLINK析流動(dòng)比率143.9%，與上年同期比增加29.3%;速動(dòng)比率105.2%，增加79.1%;表明本期因貸款額的增加，用于流動(dòng)的資金同比增加很快，公司短期償債能力很強(qiáng);現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)闡明資金構(gòu)造不太合理，流動(dòng)資金未能充足用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。(三)長(zhǎng)久償債能力分HYPERLINK析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%，增加7.4%，尚在安全范疇內(nèi);產(chǎn)權(quán)比率31.1%，普通應(yīng)在50%為好，該比率過(guò)低，闡明財(cái)務(wù)構(gòu)造不盡合理，未能有效地運(yùn)用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%，下降35.1%;表明因利潤(rùn)減少利息支出增加，長(zhǎng)久償債能力較上年同期在下降。六、存在問(wèn)題及分HYPERLINK析(一)產(chǎn)品銷售成本的增加率與上年同比不不大于產(chǎn)品銷售收入的增加率。具體體現(xiàn)在：成本增加率不不大于收入增加率;毛利及毛利率下降;集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增加34.15%，而其成本增加37.61%;AY分公司收入增加5