技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷19)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷19)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.相對(duì)于私人物品的特征來(lái)說(shuō)，公共物品最核心的特征是()。A)效用的不可分割性B)受益的排他性C)非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性D)提供目的的盈利性答案:C解析:本題考查公共物品的特征。公共物品的四個(gè)特征（效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性、提供目的的非盈利性）是密切聯(lián)系的，其中核心特征是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，故C項(xiàng)正確，B項(xiàng)錯(cuò)誤。效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的自然延伸，故AD錯(cuò)誤。[單選題]2.把財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出的依據(jù)是()。A)財(cái)政支出的目的性B)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)C)財(cái)政支出的受益范圍D)財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的目的性分類，財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。[單選題]3.王某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(2017年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對(duì)2017年的車船稅由誰(shuí)繳納未予明確。車船稅的納稅人應(yīng)為()A)王某B)李某C)王某代李某繳納D)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人答案:B解析:[單選題]4.狹義的國(guó)有資產(chǎn)是指（）。A)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)B)非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)C)以自然資源形態(tài)存在的國(guó)有資產(chǎn)D)國(guó)家參股企業(yè)的資產(chǎn)答案:A解析:國(guó)有資產(chǎn)是指在法律上由國(guó)家代表全民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。廣義的國(guó)有資產(chǎn)是指國(guó)家以各種形式投資及其收益、撥款、接受饋贈(zèng)、憑借國(guó)家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認(rèn)定的各種類型的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，既包括經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，也包括非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，以及以自然資源形態(tài)存在的國(guó)有資產(chǎn)。而狹義的國(guó)有資產(chǎn)即為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。[單選題]5.某縣國(guó)稅局2016年3月25日接到群眾舉報(bào)，某私營(yíng)企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。根據(jù)上述資料回答下列問題：下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時(shí)間的表述正確的是（）。A)責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的B)責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須在規(guī)定的納稅期限之后C)責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)市以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)D)責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)省一級(jí)稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)答案:A解析:本題考查納稅擔(dān)保。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款。[單選題]6.普遍津貼型社會(huì)保障的資金來(lái)源是()。A)政府預(yù)算撥款B)個(gè)人繳費(fèi)為主C)企業(yè)繳費(fèi)為主D)國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)答案:A解析:本題考查社會(huì)保障制度的類型。普遍津貼型是政府按照人人有份的福利原則舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃，受保人及其雇主不需要繳納任何費(fèi)用，完全由政府預(yù)算撥款，故A項(xiàng)正確；BCD與本題不符，為干擾項(xiàng)。[單選題]7.A國(guó)某居民有來(lái)源于B國(guó)的所得100萬(wàn)元，A、B兩國(guó)的所得稅率分別為25％、30％，但B國(guó)對(duì)外國(guó)居民來(lái)源于本國(guó)的所得實(shí)行20％的優(yōu)惠稅率，A國(guó)采用分國(guó)限額抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅并不給予稅收饒讓，這樣，A國(guó)對(duì)該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅（）萬(wàn)元。已知兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。A)25B)5C)5．75D)0答案:B解析:本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。該居民的B國(guó)所得在A國(guó)的抵免限額＝100×25％＝25（萬(wàn)元）。該居民在B國(guó)實(shí)際已納稅額＝100×20％＝20（萬(wàn)元），由于A國(guó)不給予稅收饒讓政策，實(shí)際已納稅額低于抵免限額，只能抵免20萬(wàn)元。該居民在甲國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅＝25-20＝5（萬(wàn)元）。[單選題]8.以下屬于準(zhǔn)公共物品的是()。A)國(guó)防B)基礎(chǔ)科學(xué)研究C)環(huán)境保護(hù)D)醫(yī)療答案:D解析:本題考查財(cái)政資源配置職能的范圍。準(zhǔn)公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、醫(yī)療等。選項(xiàng)ABC屬于純公共物品。[單選題]9.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價(jià)為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫(kù)數(shù)量1500件，通過實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫(kù)存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入()元。A)20000B)50000C)60000D)100000答案:C解析:本題考查銷售數(shù)量的檢查。本期產(chǎn)品銷售數(shù)量＝上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量＋本期產(chǎn)品完工數(shù)量－本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量＝100＋1500－300＝1300(件)，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入＝(1300－1000)×200＝60000(元)。[單選題]10.下列不屬于納稅信用信息的是()。A)納稅人信用歷史信息B)納稅人信用未來(lái)信息C)稅務(wù)內(nèi)部信息D)外部信息答案:B解析:本題考查納稅信用信息采集。納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息，稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。[單選題]11.目前世界各國(guó)普遍采用的財(cái)政投資方式是A)無(wú)償方式B)有償方式C)BOT方式D)TOT方式答案:B解析:[單選題]12.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，今年相關(guān)情況如下：（1）共計(jì)擁有土地65000平方米，其中，子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬(wàn)噸，銷售100萬(wàn)噸，銷售收入300萬(wàn)元。（3）所擁有的房產(chǎn)原值共計(jì)6000萬(wàn)元，其中，子弟學(xué)校用房產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，幼兒園用房產(chǎn)原值500萬(wàn)元。自1月1日起，甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬(wàn)元。（4）8月10日甲企業(yè)對(duì)委托某施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率為2％，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例為20％。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。A)23．52B)24．32C)25．52D)26答案:B解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（65000-3000-1200）×4=243200（元）。[單選題]13.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口資產(chǎn)貨物，2016年5月末退稅前計(jì)算出的期末留抵稅款為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額為（）A)0B)6C)9D)15答案:A解析:[單選題]14.2005年，中央決定實(shí)施的財(cái)政政策與貨幣政策是（）。A)積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B)緊縮的財(cái)政政策和積極的貨幣政策C)穩(wěn)健的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策D)積極的財(cái)政政策和積極的貨幣政策答案:C解析:本題考查我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。2005年中央決定實(shí)施穩(wěn)健財(cái)政政策和穩(wěn)健貨幣政策，進(jìn)入了?雙穩(wěn)健?的宏觀調(diào)控新時(shí)期。在貨幣政策保持穩(wěn)健取向的同時(shí)，財(cái)政政策由積極轉(zhuǎn)向穩(wěn)健，其核心是要求松緊適度，著力協(xié)調(diào)，放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)。[單選題]15.某貿(mào)易公司經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)出境了一批展覽會(huì)使用的貨物，出境時(shí)向海關(guān)繳納了相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金，并于7個(gè)月后復(fù)運(yùn)進(jìn)境。關(guān)于該批貨物關(guān)稅的表述正確的是（）。A)不繳納關(guān)稅B)繳納關(guān)稅C)屬于特定減免稅范圍D)屬于法定減免稅范圍答案:B解析:本題考查關(guān)稅的優(yōu)惠政策。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)出境的在展覽會(huì)使用的貨物，在出境時(shí)納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境；若未按規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收關(guān)稅。本題中已經(jīng)超過了6個(gè)月的期限，所以應(yīng)當(dāng)征收關(guān)稅。[單選題]16.反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)中，表示當(dāng)年財(cái)政支出較上年同期財(cái)政支出增長(zhǎng)的百分比(％)的是()。A)財(cái)政支出增長(zhǎng)率B)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)C)財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向D)財(cái)政支出增長(zhǎng)量答案:A解析:本題考查反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)。財(cái)政支出增長(zhǎng)率表示當(dāng)年財(cái)政支出較上年同期財(cái)政支出增長(zhǎng)的百分比(％)，即所謂?同比?增長(zhǎng)率。[單選題]17.提出預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案的機(jī)構(gòu)是（）。A)各級(jí)人民代表大會(huì)B)各級(jí)人民代表大會(huì)常委會(huì)C)各級(jí)政府D)各級(jí)財(cái)政部門答案:D解析:本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級(jí)財(cái)政部門可以提出預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案。[單選題]18.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來(lái)，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度最重要的原則是（）。A)公平原則B)經(jīng)濟(jì)原則C)效率原則D)財(cái)政原則答案:A解析:在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來(lái)，稅收公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則，該原則指國(guó)家征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。[單選題]19.某服裝廠（增值稅一般納稅人）將服裝1000件用于對(duì)外投資，已知每件衣服的對(duì)外不含稅售價(jià)為1000元，成本為800元。該企業(yè)未提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。其會(huì)計(jì)處理為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他股權(quán)投資800000貸：庫(kù)存商品800000關(guān)于該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的是（）。A)造成少計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額104000元B)賬務(wù)調(diào)整分錄為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他股權(quán)投資330000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000C)該服務(wù)廠改變衣服的用途但未改變所有權(quán)屬，因此作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D)應(yīng)借記?營(yíng)業(yè)外支出?1130000元答案:B解析:本題考查視同銷售方式的增值稅檢查。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=1000×1000×13％=130000（元）。正確的會(huì)計(jì)處理為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他股權(quán)投資1130000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸：庫(kù)存商品800000[單選題]20.關(guān)于稅收本質(zhì)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)稅收是一種工具，其被使用的目的是為國(guó)家取得財(cái)政收入，從而滿足社會(huì)公共需要B)稅收由國(guó)家征收，行使征收權(quán)的主體是國(guó)家C)稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系D)對(duì)于稅收的產(chǎn)生、存在和發(fā)展，國(guó)家的存在和對(duì)資金的需求是內(nèi)在的、根本的決定因素答案:D解析:本題考查稅收的本質(zhì)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)于稅收的產(chǎn)生、存在和發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)是內(nèi)在的、根本的決定因素，國(guó)家的存在和對(duì)資金的需求則是一個(gè)必要的前提條件。[單選題]21.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A)房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，由使用人繳納B)旁屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C)房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納D)房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納答案:C解析:房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。其中:（1）產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅。（2）產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。由于在房屋出典期間，產(chǎn)權(quán)所有人已無(wú)權(quán)支配房屋，因此，稅法規(guī)定由對(duì)房屋具有支配權(quán)的承典人為納稅人。（3）產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。（4）產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。（5）納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。（6）融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人依照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。[單選題]22.關(guān)于我國(guó)教育支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)我國(guó)的教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源是政府投入B)近年來(lái)，雖然我國(guó)各級(jí)財(cái)政面臨諸多困難，但國(guó)家仍著力加大財(cái)政教育投入C)我國(guó)小學(xué)凈入學(xué)率、初中毛入學(xué)率、初中三年鞏固率均超過了發(fā)達(dá)國(guó)家的平均水平D)在我國(guó)，高等教育可以向受教育者收費(fèi)，也可以由私人舉辦答案:A解析:本題考查教育支出。選項(xiàng)A，我國(guó)目前已經(jīng)逐漸形成政府投入、民間投資、社會(huì)捐贈(zèng)、事業(yè)收費(fèi)(含學(xué)雜費(fèi))及其他經(jīng)費(fèi)等多種形式，多元化的教育資金來(lái)源結(jié)構(gòu)。[單選題]23.在政府間收支的調(diào)節(jié)制度中，各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障指的是（）。A)地方政府均衡B)中央政府與地方政府均衡C)縱向均衡D)橫向均衡答案:C解析:本題考查政府間收支的調(diào)節(jié)制度。縱向均衡是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。[單選題]24.狹義的公債流通指的是（）。A)公債的發(fā)行B)公債在流通市場(chǎng)上的轉(zhuǎn)讓C)公債的償還D)公債的回購(gòu)答案:B解析:本題考查公債流通。狹義的公債流通僅指公債券在流通市場(chǎng)上的轉(zhuǎn)讓。[單選題]25.關(guān)于購(gòu)買性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說(shuō)法正確的是()。A)購(gòu)買性支出直接影響國(guó)民收入分配B)購(gòu)買性支出直接影響就業(yè)C)購(gòu)買性支出間接影響生產(chǎn)D)購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的答案:B解析:本題考查財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。購(gòu)買性支出直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的。購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。[單選題]26.債務(wù)利息支出屬于（）。A)購(gòu)買性支出B)一般利益支出C)不可控制性支出D)預(yù)防性支出答案:C解析:本題考查財(cái)政支出的分類。債務(wù)利息支出不屬于購(gòu)買性支出，屬于轉(zhuǎn)移性支出，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；債務(wù)利息支出不屬于一般利益支出，屬于特殊利益支出，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；債務(wù)利息支出不屬于可控制性支出，屬于不可控制支出，故C項(xiàng)正確；債務(wù)利息支出不屬于預(yù)防性支出，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]27.同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是（）。A)盈利性B)非盈利性C)競(jìng)爭(zhēng)性D)非公益性答案:B解析:本題考查行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有其獨(dú)特的性質(zhì)，即非盈利性。[單選題]28.適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)方式是()。A)單一來(lái)源采購(gòu)B)競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)C)公開招標(biāo)采購(gòu)D)國(guó)內(nèi)國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)答案:B解析:本題考查政府采購(gòu)的基本方式。非招標(biāo)采購(gòu)主要有：?jiǎn)我粊?lái)源采購(gòu)（直接采購(gòu)、無(wú)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)）、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)（貨比三家）A選項(xiàng)，單一來(lái)源采購(gòu)即直接采購(gòu)、無(wú)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)，指達(dá)到了競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)的金額標(biāo)準(zhǔn)，但所購(gòu)商品的來(lái)源渠道單一，或?qū)賹＠?、首次制造、合同追加、原有?xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)充等特殊情況，只能由一家供應(yīng)商供貨。B選項(xiàng)，競(jìng)爭(zhēng)性談判選購(gòu)是指采購(gòu)主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用季緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。C選項(xiàng)，公開招標(biāo)采購(gòu)：通過公開程序，邀請(qǐng)所有有興趣的供應(yīng)商參加投標(biāo)。D選項(xiàng)，國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)，也稱貨比三家，指采購(gòu)單位向國(guó)內(nèi)或國(guó)外有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，在其報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行比較確定中標(biāo)者的方法。[單選題]29.涉及中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理職權(quán)劃分的體制是（）。A)行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制B)稅收管理體制C)預(yù)算管理體制D)財(cái)政監(jiān)督管理體制答案:C解析:本題考查預(yù)算管理體制的內(nèi)容。由于預(yù)算管理體制對(duì)中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)的相互關(guān)系，是屬于宏觀調(diào)控的重大問題，對(duì)國(guó)家財(cái)政以至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心地位。[單選題]30.一般而言，發(fā)達(dá)國(guó)家的預(yù)算職能分工中，負(fù)責(zé)預(yù)算編制和執(zhí)行的是()。A)行政機(jī)關(guān)B)立法機(jī)關(guān)C)司法機(jī)關(guān)D)國(guó)會(huì)答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。一般而言，發(fā)達(dá)國(guó)家的預(yù)算職能分工中，行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)預(yù)算編制和執(zhí)行；立法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)預(yù)算審批。[單選題]31.下列（）屬于我國(guó)的直接隱性債務(wù)。A)失業(yè)救濟(jì)B)糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬C)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)D)公共部門的債務(wù)答案:A解析:本題考查我國(guó)政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)。（一）直接顯性債務(wù)①政府公債②欠發(fā)工資而形成的債務(wù)③糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬。④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。（二）直接隱性債務(wù)①由社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。②失業(yè)救濟(jì)（三）或有顯性債務(wù)①公共部門的債務(wù)②公債投資項(xiàng)目的配套資金（四）或有隱性債務(wù)①金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)②國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損。③對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。B選項(xiàng)是直接顯性債務(wù)；C選項(xiàng)是或有隱性債務(wù)；D選項(xiàng)是或有顯性債務(wù)。[單選題]32.（）我國(guó)實(shí)施的是積極的財(cái)政政策。A)20世紀(jì)90年代B)1996年C)1978年D)2008年答案:D解析:本題考查積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。2008年因?yàn)閲?guó)際金融危機(jī)的影響，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確實(shí)施了積極的財(cái)政政策，穩(wěn)健財(cái)政政策淡出。[單選題]33.關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說(shuō)法中正確的是（）。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額時(shí)只能依法選定一種核定方法，并明確告知納稅人B)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定C)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定應(yīng)納稅額D)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額答案:B解析:本題考查稅款征收的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定應(yīng)納稅額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]34.盲聾啞學(xué)校的費(fèi)用支出屬于A)社會(huì)救濟(jì)支出B)社會(huì)優(yōu)撫支出C)社會(huì)保險(xiǎn)支出D)社會(huì)福利支出答案:D解析:[單選題]35.某企業(yè)2014年4月將一臺(tái)賬面原值80萬(wàn)元、已提折舊38萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)12萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬(wàn)元。A)3.2B)3.4C)8.4D)12答案:A解析:本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外修理的器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，完稅價(jià)格=境外修理費(fèi)+境外料件費(fèi)=4+12=16（萬(wàn)元）關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=16×20%=3.2(萬(wàn)元)[單選題]36.納稅人辦理稅務(wù)登記的時(shí)限是應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或納稅義務(wù)發(fā)生之日起的A)5日內(nèi)B)10日內(nèi)C)15日內(nèi)D)30日內(nèi)答案:D解析:[單選題]37.（)是政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的一個(gè)重要特征。A)法律性B)集中性C)綜合性D)預(yù)測(cè)性答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征：法律性、預(yù)測(cè)性、集中性、綜合性?，F(xiàn)代預(yù)算的一個(gè)鮮明特征就是它的法律約束，法律性是指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，它是一個(gè)法律性文件。這是政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的一個(gè)重要特征。[單選題]38.作為財(cái)政政策手段，財(cái)政補(bǔ)貼最主要的優(yōu)點(diǎn)在于()。A)剛性和普遍性B)剛性和針對(duì)性C)靈活性和針對(duì)性D)靈活性和普遍性答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼。作為財(cái)政政策手段，財(cái)政補(bǔ)貼最主要的優(yōu)點(diǎn)在于靈活性和針對(duì)性，C項(xiàng)正確。ABE與題干無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]39.關(guān)于財(cái)政支出效益的說(shuō)法，正確的是（）。A)要對(duì)項(xiàng)目的無(wú)形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析B)項(xiàng)目必須帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益C)直接效益必須大于直接投入D)選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益答案:A解析:本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在財(cái)政實(shí)踐中，能夠帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目較少，更多的支出項(xiàng)目只產(chǎn)生社會(huì)效益。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤，財(cái)政分配所追求的是整個(gè)社會(huì)的最大效益，因此，對(duì)于政府財(cái)政無(wú)經(jīng)濟(jì)效益可言、甚至賠錢的支出項(xiàng)目，仍是政府安排支出時(shí)的選擇目標(biāo)。[單選題]40.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的原則中，錯(cuò)誤的是（）。A)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)所在地確定B)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照接受不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定C)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定D)利息、租金所得，所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。[單選題]41.某工業(yè)企業(yè)擁有房屋三棟，原值為2000萬(wàn)元，其中一棟自用為廠房；一棟作為學(xué)校使用，原值為600萬(wàn)元；另外一棟租給玩具廠作為廠房，收取全年租金60萬(wàn)元，原值為600萬(wàn)元，該省規(guī)定允許原值一次扣除20%。根據(jù)上進(jìn)資料，回菩下列問題：該企業(yè)作為學(xué)校所使用的房產(chǎn)稅依據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)()。A)免稅B)減半征收C)全額征收D)緩征答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。稅法規(guī)定，企業(yè)自辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所等可以比照由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。[單選題]42.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A)企業(yè)在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物的B)事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C)企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的D)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的答案:D解析:本題考查環(huán)境保護(hù)稅。依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅。超過國(guó)家和地方排放標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定征收稅款。[單選題]43.以下不屬于社會(huì)公平的實(shí)施范圍的是()。A)在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平B)完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境C)在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)D)對(duì)低收入者不征稅，對(duì)高收入者多征稅答案:D解析:本題考查財(cái)政收入分配職能。社會(huì)公平的實(shí)施范圍包括三個(gè)方面：一是在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平；二是完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境；三是在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。[單選題]44.下列不屬于存貨項(xiàng)目的是（）。A)遞延資產(chǎn)B)低值易耗品C)自制半成品D)發(fā)出商品答案:A解析:存貨項(xiàng)目包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品。[單選題]45.我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理的重點(diǎn)是A)國(guó)家預(yù)算撥款B)國(guó)有資本金收益C)礦區(qū)使用費(fèi)收入D)海域場(chǎng)地使費(fèi)收入答案:B解析:[單選題]46.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅征稅對(duì)象的是（）。A)房屋買賣B)房屋出租C)房屋贈(zèng)予D)國(guó)有土地使用權(quán)出讓答案:B解析:本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對(duì)象包括：（1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓；D項(xiàng)正確。（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移）；（3）房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換。AC項(xiàng)正確。B項(xiàng)房屋出租沒有涉及不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變化，不屬于契稅征稅范圍。[單選題]47.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，不正確的是()。A)納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B)進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅以及消費(fèi)稅C)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款D)納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，包括増值稅稅款答案:D解析:本題考查車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)D，納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括増值稅稅款。[單選題]48.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)應(yīng)稅大氣污染物按照污染物的排放量確定B)應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C)應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D)應(yīng)稅噪聲按照超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定答案:A解析:應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。[單選題]49.歷史上第一次提出稅收原則的是（）。A)威廉·配第B)攸士第C)亞當(dāng)·斯密D)瓦格納答案:A解析:本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。歷史上第一次提出稅收原則的是威廉·配第。[單選題]50.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述錯(cuò)誤的是()。A)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的按照雙方簽訂合同時(shí)確認(rèn)收入B)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C)利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)D)租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]51.下列選項(xiàng)中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。A)納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍B)納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C)納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D)納稅人因地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)答案:A解析:【知識(shí)點(diǎn)】注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)BCD需要辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)A，屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化，需要辦理變更稅務(wù)登記。[單選題]52.下列選項(xiàng)中，征收增值稅的是()。A)自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入B)社會(huì)團(tuán)體開展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入C)合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元)的增值稅小規(guī)模納稅人D)納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的答案:B解析:本題考查增值稅的減稅、免稅。社會(huì)團(tuán)體開展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收增值稅。自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元)的，免征增值稅。納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征增值稅。[單選題]53.采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，其銷售收入確認(rèn)的標(biāo)志是（）。A)企業(yè)收到貨款B)合同規(guī)定的收到貨款的日期C)企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品D)辦妥銷售手續(xù)答案:C解析:本題考查預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)。采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品（商品），于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品（商品）時(shí)作為銷售收入的確認(rèn)標(biāo)志。[單選題]54.不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付的模式是()。A)支出均衡模式B)收支均衡模式C)財(cái)政收入能力均等化模式D)有限的財(cái)政收入能力-支出需求均衡模式答案:C解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。財(cái)政收入能力均等化模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額。[單選題]55.下列政府債務(wù)中，構(gòu)成政府直接隱性債務(wù)的是()。A)糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬B)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)C)政策性金融債券D)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口答案:D解析:本題考查我國(guó)政府的直接債務(wù)和或有債務(wù)。直接隱性債務(wù)主要是社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)，目前隨著我國(guó)老齡化社會(huì)的形成，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口是較為嚴(yán)重的問題。選項(xiàng)AB屬于直接顯性債務(wù)。選項(xiàng)C屬于或有顯性債務(wù)。[單選題]56.財(cái)政分配的目的是A)提高人民生活水平B)有效配置社會(huì)資源C)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)D)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能答案:D解析:[單選題]57.?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論?認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)是（）。A)基礎(chǔ)設(shè)施投資B)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)C)對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼D)社會(huì)福利支出答案:A解析:馬斯格雷夫和羅斯托的?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論?認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段，政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如公路、鐵路、橋梁等。[單選題]58.假定其他條件不變，在利率水平很低，貨幣需求對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)（）。A)明顯B)不明顯C)中性D)以上都有可能答案:B解析:本題考查財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)。假定其他條件不變，在利率水平很低，貨幣需求對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)較小，甚至可能沒有排擠效應(yīng)，即財(cái)政赤字只帶來(lái)產(chǎn)量和收入的增加而不帶來(lái)利率的提高及投資、消費(fèi)的減少。[單選題]59.納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品為分別核算的，消費(fèi)稅的計(jì)稅方法是()。A)按應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征B)按應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征C)按應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征D)按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅。[單選題]60.把課稅對(duì)象數(shù)額按大小分成若干個(gè)不同等級(jí)的部分，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率，這樣的稅率的是A)定額稅率B)全額累進(jìn)稅率C)超額累進(jìn)稅率D)超率累進(jìn)稅率答案:C解析:[單選題]61.下列各項(xiàng)不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的是()。A)8%B)7%C)5%D)1%答案:A解析:[單選題]62.下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是()。A)調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率B)信用配額C)調(diào)整再貼現(xiàn)率D)公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)答案:B解析:本題考查貨幣政策工具。直接信用控制是指從質(zhì)和量?jī)蓚€(gè)方面，以行政命令或其他方式，直接對(duì)金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行的信用活動(dòng)所進(jìn)行的控制。其手段包括利率最高限、信用配額、流動(dòng)性比率和直接干預(yù)。[單選題]63.財(cái)政?內(nèi)在穩(wěn)定器?在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在()。A)財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)B)累進(jìn)稅制的調(diào)節(jié)C)財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)D)社會(huì)保障制度的調(diào)節(jié)答案:B解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。財(cái)政?內(nèi)在穩(wěn)定器?在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制，故B項(xiàng)正確。財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)和社會(huì)保障制度的調(diào)節(jié)屬于在財(cái)政支出方面的調(diào)節(jié)，故CD項(xiàng)錯(cuò)誤；財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共32題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.關(guān)于財(cái)政收入，表述正確的是()。A)財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品B)我國(guó)現(xiàn)階段財(cái)政收入形式由稅收收入和非稅收入構(gòu)成C)專項(xiàng)收費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)為居民或各類組織機(jī)構(gòu)提供某些特殊服務(wù)時(shí)所收取的手續(xù)費(fèi)和工D)在許多國(guó)家，財(cái)政收入的絕大部分要靠稅收來(lái)保證，以至于可以近似地用稅收收入的分析來(lái)觀察整個(gè)財(cái)政收入的狀況答案:BD解析:[多選題]65.小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn))的增值稅計(jì)稅規(guī)定的說(shuō)法，正確的有()。A)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額B)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額C)按3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D)按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額E.免征增值稅答案:BD解析:本題考查增值稅簡(jiǎn)易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。[多選題]66.關(guān)于財(cái)政收入規(guī)模表述正確的是()。A)正常環(huán)境下，財(cái)政收入絕對(duì)規(guī)模會(huì)隨著財(cái)源的擴(kuò)大而保持上升勢(shì)頭B)正常環(huán)境下，財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模呈現(xiàn)出上升狀態(tài)C)中國(guó)財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模的變化軌跡基本平穩(wěn)D)中國(guó)財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模的變化呈馬鞍形答案:AD解析:[多選題]67.關(guān)于社會(huì)救助的說(shuō)法，正確的有()。A)社會(huì)救助也稱社會(huì)救濟(jì)，是政府對(duì)生活在社會(huì)基本生活水平以下的貧困居民給予的基本生活保障B)社會(huì)救助的給付標(biāo)準(zhǔn)高于社會(huì)保險(xiǎn)C)維持最低水平的基本生活是社會(huì)救助制度的基本特征D)社會(huì)救助經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源是政府財(cái)政支出和社會(huì)捐贈(zèng)E)國(guó)家和社會(huì)以多種形式對(duì)因自然災(zāi)害、意外事故和殘疾等原因而無(wú)力維持基本生活的災(zāi)民、貧民提供救助答案:ACDE解析:本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。社會(huì)救助是基礎(chǔ)的、最低層次的社會(huì)保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，給付標(biāo)準(zhǔn)低于社會(huì)保險(xiǎn)。[多選題]68.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是（）。A)耕地占用稅依據(jù)實(shí)際占用耕地面積征收B)耕地占用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類C)耕地占用稅稅率采用地區(qū)差別定額稅率D)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅E)學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅答案:ACE解析:耕地占用稅屬于資源稅制，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]69.下列各項(xiàng)中，稅收負(fù)擔(dān)比較重的國(guó)家有（）。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較高的國(guó)家B)中央集權(quán)制國(guó)家C)參與國(guó)民收入分配的形式主要是稅收的國(guó)家D)實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策的國(guó)家E)計(jì)稅依據(jù)小的國(guó)家答案:ABC解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)高。中央集權(quán)制或非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)高。如果國(guó)家參與國(guó)民收入分配的形式主要是稅收，稅負(fù)水平相對(duì)較重。當(dāng)實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)則會(huì)相對(duì)減輕。計(jì)稅依據(jù)小，納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率低于名義負(fù)擔(dān)率。[多選題]70.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的部分有（）。A)必要費(fèi)用的扣除，即定額扣除800元B)財(cái)產(chǎn)原值C)合理費(fèi)用D)所計(jì)提的折舊E)預(yù)計(jì)損失答案:BC解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。[多選題]71.納稅檢查的范圍包括（）。A)納稅人應(yīng)納稅的商品B)扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)C)扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款賬簿D)經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢納稅人的銀行存款賬戶E)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款答案:AC解析:本題考查納稅檢查的概念。選項(xiàng)B不屬于納稅檢查的范圍。選項(xiàng)DE，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。[多選題]72.公債發(fā)行的原則中，發(fā)行成本最小原則包括的含義有（）。A)降低全部公債的成本B)降低其他各種發(fā)行費(fèi)用C)增加全部公債的發(fā)行量D)提高公債的利率E)每次公債發(fā)行時(shí)都能夠使用在當(dāng)時(shí)條件下的最低成本來(lái)籌集所需要的資金答案:ABE解析:本題考查公債發(fā)行原則。公債發(fā)行的原則中，發(fā)行成本最小原則包括三方面的含義：一是每次公債發(fā)行時(shí)都能夠使用在當(dāng)時(shí)條件下的最低成本來(lái)籌集所需要的資金；二是降低全部公債的成本；三是降低其他各種發(fā)行費(fèi)用。[多選題]73.在對(duì)企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時(shí)，一方面先要檢查其真實(shí)性，看是否有借此方式故意拖延稅款繳納時(shí)間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查（）等有關(guān)資料，檢查企業(yè)在貨物發(fā)出時(shí)是否及時(shí)轉(zhuǎn)作收入，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象。A)應(yīng)收賬款明細(xì)賬B)企業(yè)的出庫(kù)單C)庫(kù)存商品明細(xì)賬D)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬E)應(yīng)付賬款明細(xì)賬答案:BC解析:本題考查預(yù)收貨款銷售方式的增值稅檢查。在對(duì)企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時(shí)，一方面先要檢查其真實(shí)性，看是否有借此方式故意拖延稅款繳納時(shí)間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查企業(yè)的出庫(kù)單、庫(kù)存商品明細(xì)賬等有關(guān)資料，檢查企業(yè)在貨物發(fā)出時(shí)是否及時(shí)轉(zhuǎn)作收入，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象。[多選題]74.我國(guó)人民代表大會(huì)審查的內(nèi)容和重點(diǎn)主要是預(yù)算草案的()。A)及時(shí)性B)合法性C)完整性D)可行性E)有效性答案:BCD解析:本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。我國(guó)各級(jí)人民代表大會(huì)是法定的預(yù)算審批部門，人民代表大會(huì)審查的內(nèi)容和重點(diǎn)主要是預(yù)算草案的合法性、完整性、可行性等方面。[多選題]75.市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（）等方面。A)公共物品的缺失B)外部效應(yīng)C)完全競(jìng)爭(zhēng)D)收入分配不公E)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡答案:ABDE解析:本題考查市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：（1）公共物品缺失；（2）外部效應(yīng)；（3）不完全競(jìng)爭(zhēng)；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。[多選題]76.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括()。A)商品經(jīng)濟(jì)的存在B)稅收資本化C)價(jià)格管制D)自由的價(jià)格體制E)壟斷競(jìng)爭(zhēng)答案:AD解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括商品經(jīng)濟(jì)的存在、自由的價(jià)格體制，故AD項(xiàng)正確。稅收資本化屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；價(jià)格管制和壟斷競(jìng)爭(zhēng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件，故CE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]77.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)免征印花稅的有()。A)無(wú)息、貼息貸款合同B)合同的正本C)非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同D)個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單E)個(gè)人購(gòu)買住房答案:ACDE解析:本題考查印花稅的減免。合同的正本需要繳納印花稅，其余四個(gè)選項(xiàng)均免征印花稅。[多選題]78.我國(guó)改革和完善中央對(duì)方轉(zhuǎn)移支付制度的措施有()。A)優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)B)完善一般性轉(zhuǎn)移支付制度C)從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用D)強(qiáng)化轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理E)增加轉(zhuǎn)移支付金額答案:ABCD解析:本題考查我國(guó)的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。改革和完善中央對(duì)方轉(zhuǎn)移支付制度的措施：(1)優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)；(2)完善一般性轉(zhuǎn)移支付制度；(3)從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用；(4)強(qiáng)化轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理。[多選題]79.下列各項(xiàng)中，適用關(guān)稅特定減免稅的項(xiàng)目有()。A)邊境貿(mào)易進(jìn)口物資B)保稅區(qū)進(jìn)出口貨物C)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的外商投資項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備D)貨樣E)文化交流活動(dòng)中使用的表演用品答案:ABC解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。特定減免稅也稱政策性減免稅，主要包括科教用品、殘疾人專用品、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資、保稅區(qū)進(jìn)出口貨物、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物、國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目和外商投資項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備等。[多選題]80.下列屬于緊縮性財(cái)政政策手段的有（）。A)減少稅收B)增加稅收C)減少支出D)增加支出E)財(cái)政預(yù)算赤字答案:BC解析:本題考查緊縮性財(cái)政政策的主要手段。緊縮性財(cái)政政策的主要手段是增加稅收和減少財(cái)政支出。[多選題]81.下列情形，不繳納資源稅的有()。A)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫(kù)中取用水的B)家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的C)水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的D)為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進(jìn)行臨時(shí)應(yīng)急取用(排)水的E)對(duì)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水答案:ABCD解析:本題考查資源稅的減免。對(duì)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。[多選題]82.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A)內(nèi)陸?zhàn)B殖B)遠(yuǎn)洋捕撈C)蔬菜、谷物的種植D)農(nóng)作物新品種的選育E)茶以及其他飲料作物的種植答案:AE解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅，故A項(xiàng)正確。遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。蔬菜、谷物的種植免征企業(yè)所得稅，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。茶以及其他飲料作物的種植減半征收企業(yè)所得稅，故E項(xiàng)正確。[多選題]83.在會(huì)計(jì)核算中，列入?稅金及附加?科目核算的稅種包括（）。A)企業(yè)所得稅B)消費(fèi)稅C)增值稅D)土地使用稅E)城建稅答案:BDE解析:本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。消費(fèi)稅、城建稅和土地使用稅計(jì)入?稅金及附加?科目中。[多選題]84.下列各項(xiàng)適用9%增值稅稅率的包括（）。A)文化創(chuàng)意服務(wù)B)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)C)信息技術(shù)服務(wù)D)航空運(yùn)輸服務(wù)E)郵政業(yè)答案:DE解析:本題考查增值稅的稅率。文化創(chuàng)意服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)適用6%的增值稅稅率。航空運(yùn)輸服務(wù)、郵政業(yè)適用9%的增值稅稅率。[多選題]85.100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，可以選擇的稅務(wù)處理有()。A)劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得B)劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定C)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除D)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價(jià)值計(jì)算折舊扣除E)劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的重置成本確定答案:ABC解析:本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：1)劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。2)劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。3)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。[多選題]86.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A)醫(yī)院提供治療并銷售藥品B)向社會(huì)收購(gòu)的舊書C)商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D)汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)E)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品答案:CD解析:下列項(xiàng)目免征增值稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（2）避孕藥品和用具。（3）古舊圖書，指向社會(huì)收購(gòu)的古書和舊書。（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。（5）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援