第一章財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述2財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表——分析的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表分析一.商務(wù)活動(dòng)計(jì)劃活動(dòng)商業(yè)計(jì)劃描述公司活動(dòng)的目的及戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)。公司的目的或目標(biāo)體現(xiàn)在公司的商業(yè)計(jì)劃中。我們尋求有關(guān)公司目標(biāo)與戰(zhàn)術(shù)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)分析、銷售戰(zhàn)略、管理績(jī)效以及財(cái)務(wù)計(jì)劃的種種信息。這類信息通常會(huì)以各種形式在財(cái)務(wù)報(bào)表中展露出來(lái)籌資活動(dòng)籌資活動(dòng)是為公司各種商業(yè)需求籌集資金的活動(dòng)。公司需要通過(guò)籌資來(lái)實(shí)施各種商業(yè)計(jì)劃?；I資渠道的兩個(gè)來(lái)源：權(quán)益投資和債權(quán)投資。一.商務(wù)活動(dòng)投資活動(dòng)投資活動(dòng)是指公司為了更好的銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)，或?qū)⒍嘤喱F(xiàn)金用于某種投入而發(fā)生的購(gòu)買或維護(hù)投資標(biāo)的的活動(dòng)。有關(guān)公司融投資活動(dòng)的信息有助于我們?cè)u(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。投資價(jià)值通常都會(huì)等于所獲籌資價(jià)值。籌資超出投資的部分一般表現(xiàn)為現(xiàn)金。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指在給定融、投資條件下執(zhí)行商業(yè)計(jì)劃。二.財(cái)務(wù)表報(bào)對(duì)商務(wù)活動(dòng)的反應(yīng)1.

資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益或可理解為：總投資=總籌資；總投資=債權(quán)人籌資+所有者籌資。資產(chǎn)負(fù)債表（xxxx年x月x日）借貸資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物存貨應(yīng)收賬款金融票據(jù)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期資產(chǎn)固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

股票與債券其他長(zhǎng)期資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)xxxxxxxxxxx負(fù)債與所有者權(quán)益負(fù)債應(yīng)付賬款長(zhǎng)期負(fù)債的流動(dòng)部分應(yīng)繳所得說(shuō)其他應(yīng)計(jì)項(xiàng)目流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款

遞延所得說(shuō)其他負(fù)債負(fù)債合計(jì)xxxxxxxxx所有者權(quán)益優(yōu)先股x二.財(cái)務(wù)表報(bào)對(duì)商務(wù)活動(dòng)的反應(yīng)2.

損益表?yè)p益表報(bào)告企業(yè)一段時(shí)期的收入、費(fèi)用、凈利潤(rùn)或經(jīng)虧損的表格，計(jì)量公司在資產(chǎn)負(fù)債表日期之間的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，代表公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的注重成果。會(huì)計(jì)收益是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)量原則的。權(quán)責(zé)發(fā)生制是指記錄會(huì)計(jì)當(dāng)期發(fā)生了的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不論該業(yè)務(wù)是否發(fā)生現(xiàn)金的收付。注意：會(huì)計(jì)等式作為資產(chǎn)負(fù)債表等式，反應(yīng)的是一個(gè)時(shí)點(diǎn)上某會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況。損益表反應(yīng)的是某會(huì)計(jì)主體在一個(gè)時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括投資，支出，收益等損益表從xxxx年x月x日至xxxx年x月x日收入銷售費(fèi)用銷售利潤(rùn)/毛利潤(rùn)x-xx費(fèi)用工資

水電費(fèi)管理費(fèi)用……其他費(fèi)用費(fèi)用合計(jì)-x-x-x-x-x-x營(yíng)業(yè)利潤(rùn)x其他收益/支出利息收益利息費(fèi)用x-x稅前利潤(rùn)所得稅費(fèi)用x-x凈利潤(rùn)x二.財(cái)務(wù)表報(bào)對(duì)商務(wù)活動(dòng)的反應(yīng)3.

股東權(quán)益表/留存收益表有關(guān)留存收益、綜合收益及資本賬戶變動(dòng)的報(bào)表通常稱為留存收益表。本表有助于確定股權(quán)持有者對(duì)公司資產(chǎn)主張權(quán)發(fā)生變化的具體原因。留存收益表從xxxx年x月x日至xxxx年x月x日留存收益1.期初余額x2.凈利潤(rùn)x3.減去已宣告的現(xiàn)金股利-x4.期末余額x二.財(cái)務(wù)表報(bào)對(duì)商務(wù)活動(dòng)的反應(yīng)4.

現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表分別報(bào)告一個(gè)公司在一定時(shí)期內(nèi)因經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出?，F(xiàn)金流量表（從XX年X月X日至XX年X月X日）1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)