2022年注冊稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實務(wù)第十章模擬試題-其他稅種納稅申報和納稅審核

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第十章其他稅種納稅申報和納稅審核一、單項選擇題

1.下列各項中，不依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的是（）。[1分]

A無償使用其他企業(yè)的房產(chǎn)

B融資租賃的房產(chǎn)

C租賃給其他單位的房產(chǎn)

D投資聯(lián)營共擔風險的房產(chǎn)

2.下列關(guān)于資源稅的優(yōu)惠政策的表述不正確的是（）。[1分]

A開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅

B納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅

C納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由國家稅務(wù)總局酌情決定減稅或免稅

D對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%

3.縣城某企業(yè)為采礦聯(lián)合企業(yè)，銷售了本月選出的鐵精礦2000噸，選礦比為20％。收購臨近小礦山的未稅錳礦石800噸。鐵礦石資源稅為每噸10元，錳礦石資源稅為每噸3元。注冊稅務(wù)師代為計算的應(yīng)納資源稅為（）。[1分]

A60000

B2400

C62400

D20000

4.某交通運輸企業(yè)2022年12月簽訂以下合同：（1）與某融資租賃公司簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；（2）與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元、運輸費用65萬元（含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元）；（3）與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；（4）與某保險公司簽訂2022年車輛保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車年保險費4000元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的印花稅為（）元。[1分]

A505

B540

C605

D640

5.印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的（）計稅。[1分]

A價款金額

B報酬金額

C使用費金額

D研究開發(fā)費金額

6.甲公司與乙公司分別簽訂以貨換貨合同，甲公司的貨物價值300萬元，乙公司的貨物價值300萬元。甲公司應(yīng)繳納印花稅為（）元。[1分]

A900

B1200

C1800

D2100

7.注冊稅務(wù)師在代理土地增值稅的申報時，對于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)（）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。[1分]

A向納稅人機構(gòu)所在地

B向房地產(chǎn)坐落地的各方

C事先選擇其中一方

D向房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級

8.某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對外出售時，填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時，第16欄"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等"不反映的稅金或附加是（）。[1分]

A印花稅

B營業(yè)稅

C教育費附加

D城建稅

9.某市房地產(chǎn)企業(yè)2022年建設(shè)一棟普通標準的住宅出售，取得銷售收入1000萬元，該公司為了建造普通住宅支付的地價款200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元，銀行貸款利息由于與其他項目無法劃分，所以無法提供準確的數(shù)字，則該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。（該市房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例在利息不得扣除時規(guī)定的比例10%，利息可以扣除時，規(guī)定的比例為5％）[1分]

A0

B49.50

C69.50

D79.50

10.出于簡化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是（）。[1分]

A按期匯總繳納

B以繳款書代替貼花

C以完稅證代替貼花

D代扣分期繳納

11.土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是（）。[1分]

A合并填報

B分別填報

C只填報征稅項目

D由主管稅務(wù)機關(guān)核定填報

12.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的是（）。[1分]

A個人擁有的經(jīng)營用房

B政府對外出租的用房

C企業(yè)大修停用三個月的房屋

D向居民供熱并收取采暖費的供熱企業(yè)自用的房產(chǎn)

13.A公司實際占地面積共計10000平方米，其中2000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學校和醫(yī)院各占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積800平方米的土地使用權(quán)，還借給部隊600平方米作訓練場地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。[1分]

A8800

B16000

C13000

D18800

14.注冊稅務(wù)師受托審核各企業(yè)2022年納稅情況時，對于下列業(yè)務(wù)的理解正確的是（）。[1分]

A公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地應(yīng)當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅

C加油站罩棚應(yīng)當繳納房產(chǎn)稅

D個人獨資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個人自住房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

15.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)在計算土地增值稅時，扣除辦法不同的是（）。[1分]

A營業(yè)稅

B城建稅

C教育費附加

D印花稅

16.某企業(yè)2022年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。[1分]

A4.8

B24

C27

D28.8

二、多項選擇題

1.下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（）。[2,0.5分]

A以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

B以房地產(chǎn)對外出租的

C被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

E企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

2.下列土地，可以依法免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。[2,0.5分]

A公園中附設(shè)的照相館使用的土地

B農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地

C人民團體的辦公樓用地

D個人擁有的營業(yè)用地

E廠區(qū)以外的綠化用地

3.按房產(chǎn)稅暫行條例，下列在征稅范圍內(nèi)的房產(chǎn)或其他建筑物屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。[2,0.5分]

A工廠圍墻

B賓館的室外游泳池

C水塔

D企業(yè)職工宿舍

E房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

4.注冊稅務(wù)師判斷下列項目中屬于應(yīng)該征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。[2,0.5分]

A農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地

B商業(yè)企業(yè)在工礦區(qū)的用地

C事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

D工業(yè)企業(yè)廠區(qū)外的綠化用地

E市政府機關(guān)將自己的辦公用地借給某企業(yè)使用的土地

5.注冊稅務(wù)師接受委托代理納稅人進行印花稅納稅申報的，應(yīng)當注意（）。[2,0.5分]

A了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所屬的行業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營項目的特點，確定應(yīng)稅憑證可能發(fā)生的主要范圍

B核查企業(yè)當期書立的購銷合同、加工承攬合同、貨物運輸合同、保險合同、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照、衛(wèi)生許可證等，按合同金額和適用的稅率計算應(yīng)納稅額

C核查企業(yè)具有合同性質(zhì)的票據(jù)、單據(jù)

D對于加工承攬合同、貨物運輸合同等在計稅時可作一定金額扣除的應(yīng)稅憑證，還應(yīng)核查計稅金額與扣除金額，確定計稅依據(jù)

E如果企業(yè)同一種類應(yīng)稅憑證納稅次數(shù)發(fā)生頻繁，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請采取匯總繳納的方法

6.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。[2,0.5分]

A自用從量計征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

B煤炭，對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

C金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

E納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

7.注冊稅務(wù)師在代理房產(chǎn)稅的納稅申報時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有如下情況，企業(yè)的處理是正確的有（）。[2,0.5分]

A核查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在確定房屋的原值時，將中央空調(diào)的價值從房屋原值中扣除

B核查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將原有的房產(chǎn)投入了生產(chǎn)經(jīng)營中使用后，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，開始計算繳納房產(chǎn)稅

C核查企業(yè)的"其他業(yè)務(wù)收入"科目時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將辦公樓其中一層租出，但是由于其他幾層由企業(yè)自己生產(chǎn)經(jīng)營使用，所以按照從價計征的方式計算房產(chǎn)稅

D現(xiàn)場勘察企業(yè)的房屋時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有一棟危房，經(jīng)過有關(guān)部門鑒定后，已經(jīng)不適合使用，本年初已經(jīng)停止使用，已經(jīng)按照從價方式計提了房產(chǎn)稅

E現(xiàn)場勘察企業(yè)的房屋時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自有的車庫無償借給鄰近的公安局使用，當期沒有計算房產(chǎn)稅

8.以下房產(chǎn)中可以享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的房產(chǎn)有（）。[2,0.5分]

A企業(yè)辦的技工學校自用的房產(chǎn)

B軍隊空余的出租房產(chǎn)

C農(nóng)村的房產(chǎn)

D公安局租用某企業(yè)房屋，按年計付租金

E公園照相館經(jīng)營用房產(chǎn)

9.注冊稅務(wù)師接受企業(yè)對于城鎮(zhèn)土地使用稅進行納稅審核，對于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的確定，以下的說法中正確的有（）。[2,0.5分]

A凡已由省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的，以實際測定的土地面積為應(yīng)稅土地面積

B凡已由省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的，以政府部門核發(fā)的土地使用證確認的土地面積為應(yīng)稅土地面積

C凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積為應(yīng)稅土地面積

D凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測定的，以納稅人申報的土地面積為應(yīng)稅土地面積

E對尚未核發(fā)土地使用證書的，暫以納稅人據(jù)實申報的土地面積為應(yīng)稅土地面積

10.某房地產(chǎn)企業(yè)在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，對財務(wù)費用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除。但下列項目中不能計入利息支出扣除的有（）。[2,0.5分]

A金融機構(gòu)加收的罰息

B超過貸款期限的利息部分

C超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出部分

D按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額

E國家規(guī)定上浮幅度以內(nèi)的利息支出

11.印花稅納稅審核過程中，注冊稅務(wù)師認為以下觀點不正確的是（）。[2,0.5分]

A技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當按合同上所載明的總金額計稅

B已稅合同金額發(fā)生增減時應(yīng)當補退稅

C對分級核算的納稅人設(shè)置在二級核算單位和車間的明細賬也應(yīng)當貼花

D金額不確定的合同，先按5元計稅貼花，在結(jié)算實際金額時，應(yīng)當按結(jié)算金額計算的稅額貼花

E證券印花稅實行單邊1‰收取

12.資源稅納稅人是從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進行銷售或自用的單位和個人，應(yīng)包括（）。[2,0.5分]

A外商投資企業(yè)開采銷售礦石

B煤炭進出口公司進口煤炭

C海鹽鹽場生產(chǎn)銷售海鹽

D私營企業(yè)購進鐵礦石直接對外出售

E石油公司進口石油

13.對資源稅代理納稅審查下列表述中正確的有（）。[2,0.5分]

A開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅

B獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按銷售單位適用資源稅的單位稅額，依收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅

C納稅人開采或者生產(chǎn)從量計征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

D獨立礦山鐵礦石資源稅減按50%征收

E對于以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅

14.注冊稅務(wù)師在對技術(shù)合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應(yīng)該按照技術(shù)合同繳納印花稅的是（）。[2,0.5分]

A技術(shù)開發(fā)合同

B專利證

C技術(shù)咨詢合同

D專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

15.注冊稅務(wù)師接受房地產(chǎn)企業(yè)的委托進行土地增值稅的審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)有誤的有（）。[2,0.5分]

A將自行開發(fā)的房屋對外出租的，取得的租金收入沒有計算繳納土地增值稅

B將自行開發(fā)的房屋對外抵押借款的，在抵押期計算繳納了土地增值稅

C采取合作建房的方式，為本公司建設(shè)辦公樓，沒有繳納土地增值稅

D接受某企業(yè)委托進行代建職工宿舍工程，沒有繳納土地增值稅

E將自行開發(fā)的房屋與其他企業(yè)的土地進行交換，沒有繳納土地增值稅

三、簡答題

1.某工廠位于縣城，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）年初從當?shù)卣〉猛恋厥褂脵?quán)，價值1600萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費2萬元。（2）該企業(yè)將該土地用于建造住宅樓一棟準備出售給職工，發(fā)生開發(fā)成本1100萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用200萬元（不含貸款利息支出）。（3）該企業(yè)于本年1月1日向A銀行貸款1000萬元，貸款利率5％，全部用于該住宅樓的建設(shè)，已取得合法憑證。（4）12月完工，因無法歸還到期另外一筆3500萬元的貸款，該企業(yè)改變將住宅樓出售給職工的計劃，當月將該住宅樓抵債給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（5）7月該企業(yè)將7成新的舊倉庫以1500萬元的價值抵賬給建筑公司，同時支付相關(guān)稅費130萬元。該倉庫建造時造價是600萬元