淺談重視企業(yè)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

摘要：伴隨著我國(guó)改革開(kāi)放帶來(lái)的春風(fēng)和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越殘酷，想在這個(gè)戰(zhàn)場(chǎng)中生存下來(lái)，就必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理?，F(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)的血液。同時(shí)，現(xiàn)金流是否得當(dāng)?shù)墓芾砜赡軙?huì)導(dǎo)致企業(yè)是否發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)從而直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。本文針對(duì)當(dāng)代企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題進(jìn)行解讀，找出相應(yīng)的解決辦法。希望本文的寫(xiě)作對(duì)相關(guān)的研究人員有一定的幫助。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；重要性；問(wèn)題與措施一、現(xiàn)金流管理的作用與意義（一）一個(gè)企業(yè)要想發(fā)展的更好、更加長(zhǎng)遠(yuǎn)。一個(gè)很重要的問(wèn)題就是看這個(gè)公司的策略是否能夠貫穿于整個(gè)公司的每項(xiàng)工作中去，比如財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督檢查、核算中去?，F(xiàn)金流是通過(guò)公司的運(yùn)營(yíng)，金錢(qián)的流入和金錢(qián)的流出來(lái)計(jì)算的。通過(guò)對(duì)公司現(xiàn)金流的預(yù)算和管理來(lái)核對(duì)、判斷現(xiàn)實(shí)中，公司運(yùn)營(yíng)中資金的運(yùn)行情況，保證公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。（二）一個(gè)企業(yè)的的正常運(yùn)轉(zhuǎn)都是與現(xiàn)金相掛鉤的，所以，不管是大型企業(yè)還是小型企業(yè)要想改善本企業(yè)的財(cái)務(wù)情況就一定要準(zhǔn)確掌握該公司的現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。這樣的話，公司的決策者就可以根據(jù)市場(chǎng)的不斷變化隨時(shí)調(diào)整該企業(yè)的現(xiàn)金流的情況。這樣的話，提高了該公司資金的利用率，提高了公司的利潤(rùn)，降低了公司的成本。實(shí)現(xiàn)公司的效益最大化。一個(gè)完全掌握該公司的現(xiàn)金流的企業(yè)他的競(jìng)爭(zhēng)能力是很大的，因?yàn)?，它能夠根?jù)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化不斷的調(diào)整自身，調(diào)整整個(gè)公司的運(yùn)作，使該公司各個(gè)方面的資源發(fā)揮最大的作用。（三）企業(yè)融資環(huán)境足夠的現(xiàn)金凈增量是企業(yè)發(fā)展的重要資金來(lái)源，是企業(yè)融資的重要目標(biāo)和方向。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作中，現(xiàn)金流量表是按收付實(shí)現(xiàn)制編制的，因此，由其反映出的企業(yè)現(xiàn)金流狀況能幫助債權(quán)人和投資人對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值作出正確的判斷。企業(yè)良好的現(xiàn)金流量狀況，可以增加債權(quán)人和投資人的信心，從而可以為企業(yè)帶來(lái)更多的投資和貸款，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，創(chuàng)造良好的資金條件和融資環(huán)境。二、企業(yè)現(xiàn)金流管理中的主要問(wèn)題（一）現(xiàn)金短缺企業(yè)必須保有一定的現(xiàn)金持有量，才能應(yīng)對(duì)交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投資動(dòng)機(jī)等各種現(xiàn)金支出，才能保證正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)現(xiàn)金持有過(guò)少，難以滿足日常支付需要和投機(jī)動(dòng)機(jī)，不能應(yīng)付意外事件對(duì)現(xiàn)金的需求，如果發(fā)生現(xiàn)金短缺危機(jī)，影響企業(yè)的信譽(yù)和正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)能否正常經(jīng)營(yíng)，主要取決于企業(yè)的資金是否充足。資金短缺對(duì)企業(yè)影響很大，輕則導(dǎo)致企業(yè)缺乏營(yíng)運(yùn)資金而使生產(chǎn)中斷，給企業(yè)造成資產(chǎn)損失，重則導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法償還到期債務(wù)而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，最終可能導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。（二）現(xiàn)金管理混亂有些企業(yè)現(xiàn)金管理方法不當(dāng)，現(xiàn)金管理制度不健全，出現(xiàn)現(xiàn)金管理混亂的局面，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。1.現(xiàn)金"造血"功能紊亂。2.現(xiàn)金預(yù)算缺失或失效。3.現(xiàn)金流量管理與現(xiàn)金流程管理效果不好。廠房里只有存入一定量的貨物的時(shí)候，公司的資金鏈才會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資金的投入與產(chǎn)出才會(huì)平衡。如果一個(gè)企業(yè)過(guò)大盲目的進(jìn)行擴(kuò)張的話，勢(shì)必會(huì)需要更多的資金去投入到原料和材料中去，同時(shí)，為了夸大生產(chǎn)還需要購(gòu)買(mǎi)一些機(jī)器。那么如果市場(chǎng)一但供大于求就會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷(xiāo)，賣(mài)不出去。那么公司的資金就會(huì)被產(chǎn)品占用。那么公司就你沒(méi)有足夠的資金來(lái)生產(chǎn)需要的產(chǎn)品了。當(dāng)訂單產(chǎn)品進(jìn)行雙方交貨之前，產(chǎn)品仍是以存貨的角色占用著公司的部分資金。所以，一個(gè)企業(yè)存的貨物越多，那么商品占據(jù)的資金就會(huì)越多，資金的流動(dòng)性越差。沒(méi)有足夠的金錢(qián)，公司就不能很好的運(yùn)營(yíng)，本錢(qián)的資金鏈斷裂直接導(dǎo)致了公司不能很好地運(yùn)轉(zhuǎn)。所以，一個(gè)企業(yè)想要更好地發(fā)展，就要有科學(xué)的資金流入和流出的比例。保證穩(wěn)定的資金鏈，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)才能正常穩(wěn)定。現(xiàn)金流的流入與流出的正常比例如果能夠維持那么公司的資金就會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，公司的資金鏈不斷裂，公司就會(huì)穩(wěn)定的運(yùn)轉(zhuǎn)。公司才會(huì)更加的長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康的發(fā)展。4、未建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)是可能發(fā)生的資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)沒(méi)有建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，不能有效預(yù)測(cè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，并提前做好預(yù)防措施，最終導(dǎo)致企業(yè)陷入資金鏈斷裂的財(cái)務(wù)危機(jī)當(dāng)中。三、企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策（一）選擇恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金控制模式企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小、組織機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜情況、各種現(xiàn)金控制模式的特點(diǎn)、現(xiàn)金管理受匯率和利率波動(dòng)的影響情況等因素，選擇適合企業(yè)的現(xiàn)金管理模式。（二）進(jìn)行現(xiàn)金存量管理1.確定最佳現(xiàn)金流量。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的情況和企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金需要，確定最佳現(xiàn)金余額，以滿足正常運(yùn)營(yíng)和應(yīng)付突發(fā)事件的需要，避免出現(xiàn)資金短缺。2.編制現(xiàn)金預(yù)算。企業(yè)通過(guò)編制現(xiàn)金預(yù)算能夠預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，識(shí)別現(xiàn)金短缺，發(fā)現(xiàn)閑置資金，規(guī)劃和控制企業(yè)現(xiàn)金流，確保在需要時(shí)有可供的現(xiàn)金，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)預(yù)計(jì)現(xiàn)金有多余而閑置時(shí)，可以尋找投資機(jī)會(huì)進(jìn)行投資，增加企業(yè)的收益。企業(yè)現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入之間的差額就是利潤(rùn)，一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好的話就可以獲得較大的利潤(rùn)，那么當(dāng)這些獲得的利潤(rùn)暫時(shí)空閑起來(lái)不用于下次的投資的時(shí)候，如何使這些固定的資金獲得較大的利益呢？隨著金融事業(yè)的發(fā)展，很多增加利益的方法比如現(xiàn)在一些銀行都開(kāi)始運(yùn)行一些理財(cái)?shù)漠a(chǎn)品。除這種方式之外，還有一種辦法就是大家知道活期的利潤(rùn)較低，但是定期的利息還是蠻高的。而且這幾種方法相對(duì)于其他的比如炒股、投資風(fēng)險(xiǎn)性更小。3.建立現(xiàn)金流報(bào)告系統(tǒng)。（三）實(shí)施現(xiàn)金流量管理企業(yè)可以實(shí)施現(xiàn)金流量管理，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，減少資金占用，進(jìn)而提高企業(yè)的收益。因此，企業(yè)可以采取加速收款、延遲付款、避免存貨積壓等措施，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，最終實(shí)現(xiàn)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度的目的。（四）建立和健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度為了保證現(xiàn)金的安全和完整，企業(yè)必須建立現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度涉及現(xiàn)金管理的組織、崗位設(shè)置、授權(quán)審批及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的手續(xù)和程序等。四、總結(jié)近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展?？萍荚诓粩嗟倪M(jìn)步，改革開(kāi)放的政策為我們引進(jìn)了新的理念、技術(shù)的同時(shí)，對(duì)于我們國(guó)家的一些企業(yè)也有很大的沖擊力。所以，我們一定要提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。而企業(yè)能否生存的唯一條件就是有穩(wěn)定的現(xiàn)金流。平穩(wěn)的現(xiàn)金流可以使企業(yè)更好、更快的發(fā)展。是提供企業(yè)巨大利潤(rùn)的前提條件。為了保證有個(gè)平穩(wěn)長(zhǎng)久的現(xiàn)金流一定要提高我們國(guó)家企業(yè)存貨管理的思維模式。改變過(guò)去固守的思想。只有保證擁有一個(gè)創(chuàng)新的存貨管理理念和適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的存貨管理實(shí)施方案，企業(yè)就會(huì)有一個(gè)保證公司利潤(rùn)的平穩(wěn)的現(xiàn)金流，那么我們國(guó)家的企業(yè)一定會(huì)發(fā)展的更好、更加長(zhǎng)遠(yuǎn)，我們將走向未來(lái)、走向國(guó)際。相信，那一天終將會(huì)很快的到來(lái)。才能保證企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利?！菊侩S著社會(huì)逐漸趨向于現(xiàn)代化發(fā)展，各領(lǐng)域企業(yè)都已然清楚的認(rèn)知到現(xiàn)金流控制對(duì)企業(yè)自身健康穩(wěn)定建設(shè)的重要意義。本文就基于以上因素，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)研討，并以現(xiàn)金流控制的主要內(nèi)容及營(yíng)運(yùn)價(jià)值為主要切入點(diǎn)，提出能夠有效控制企業(yè)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)性的幾點(diǎn)建議，以期為相關(guān)工作人員提供幫助。【關(guān)鍵詞】企業(yè)現(xiàn)金流控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一、前言在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)金流控制是企業(yè)能否真正意義上適應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者中立于不敗之地的重要的基石。但就目前來(lái)看，現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)過(guò)程中依然存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)性，并嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)化，因此現(xiàn)階段的企業(yè)管理部門(mén)就應(yīng)重視對(duì)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析及控制，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)情與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，構(gòu)建其一系列更為完善且系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體制。二、企業(yè)現(xiàn)金流控制的相關(guān)概述（一）企業(yè)現(xiàn)金流的界定企業(yè)現(xiàn)金流可以通過(guò)不同角度進(jìn)行詮釋?zhuān)载?cái)務(wù)角度而言，現(xiàn)金流主要就是反應(yīng)企業(yè)在階段性發(fā)展過(guò)程中現(xiàn)金流出數(shù)量及流入數(shù)量，因此從一定角度上來(lái)說(shuō)，企業(yè)現(xiàn)金流又被稱(chēng)之為企業(yè)的血液[1]。在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，其財(cái)產(chǎn)負(fù)債表能夠體現(xiàn)出企業(yè)所具備的基礎(chǔ)實(shí)力；財(cái)產(chǎn)贏損表能夠反應(yīng)出企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易等方面的具體情況；而現(xiàn)金流表則可以清楚的反應(yīng)出企業(yè)發(fā)展及運(yùn)行狀態(tài)，并且其現(xiàn)金流情況也會(huì)很大程度的影響到企業(yè)自身的信譽(yù)問(wèn)題，由此可見(jiàn)，一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)不僅應(yīng)具有雄厚資產(chǎn)，完善管理機(jī)制與合理的經(jīng)營(yíng)模式，還應(yīng)重視對(duì)現(xiàn)金流的控制，才能從根本上提升其自身的綜合實(shí)力。（二）企業(yè)現(xiàn)金流控制的價(jià)值體現(xiàn)在現(xiàn)有企業(yè)管理體制中，現(xiàn)金流控制主要的內(nèi)容就是控制經(jīng)銷(xiāo)商品以及貸款償還等交易活動(dòng)現(xiàn)金流入及流出。而就目前來(lái)看，為數(shù)不少的企業(yè)管理部門(mén)都將自身的工作著力點(diǎn)放在了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)利益上，忽視了對(duì)現(xiàn)金流的控制，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面出現(xiàn)危機(jī)以及難以控制的風(fēng)險(xiǎn)[2]。舉例而言，企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久發(fā)展的重要因素就是對(duì)現(xiàn)金流得到的控制，與之相反個(gè)別企業(yè)雖然在經(jīng)濟(jì)流通中一直顯示出盈利趨勢(shì)，但由于其現(xiàn)金流控制能力薄弱，也會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)危險(xiǎn)的出現(xiàn)。因此從一定角度上來(lái)說(shuō)，企業(yè)現(xiàn)金流控制是其發(fā)展重要因素，現(xiàn)階段企業(yè)相關(guān)管理部門(mén)必須將現(xiàn)金流控制工作納入到建設(shè)任務(wù)中去。三、企業(yè)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制（一）認(rèn)清現(xiàn)金流控制的重要意義隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸趨向于新常態(tài)化發(fā)展，各領(lǐng)域企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也步入了白熱化階段，因此現(xiàn)金流控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性及必要性就應(yīng)成為企業(yè)管理部門(mén)對(duì)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要執(zhí)行依據(jù)，不僅如此，企業(yè)管理人員還應(yīng)真正意義上了解到現(xiàn)金流以及現(xiàn)金流控制的本質(zhì)及主要內(nèi)容，并認(rèn)清缺乏對(duì)現(xiàn)金流的控制會(huì)為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)，以此制定及安排現(xiàn)金流控制體制。（二）強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流資金管理力度在企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作中，為從根本上發(fā)揮出現(xiàn)金流控制的重要意義，提升有限資金的利用率，工作人員應(yīng)從以下幾方面工作入手：第一，嚴(yán)格控制及監(jiān)督現(xiàn)金的流入及流出時(shí)間[3]；第二，做好企業(yè)經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程中的收款及付款工作，提升企業(yè)自身的信譽(yù)度與各方面利益，在有效信用期限內(nèi)把資源還清；第三，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)商品數(shù)量上的管理，結(jié)合自身生產(chǎn)效益及商品用戶的需求量，對(duì)商品原材料等庫(kù)存數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格計(jì)算以及控制，以有效規(guī)避現(xiàn)金資源的不必要浪費(fèi)；第四，結(jié)合現(xiàn)金流統(tǒng)籌管理手段，防止現(xiàn)金資源短缺對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展造成一定不必要的損失。（三）建立健全現(xiàn)金流表1.現(xiàn)金流表的類(lèi)型。在企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一治理的過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)做好現(xiàn)金流的統(tǒng)計(jì)及預(yù)算工作，從而制定出現(xiàn)金流控制方案。而這種對(duì)現(xiàn)金流情況制定出的計(jì)劃則被稱(chēng)之為現(xiàn)金流表。具體來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流表主要具有兩種類(lèi)型：第一，年現(xiàn)金流控制表，主要以年度為單位，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流情況進(jìn)行系統(tǒng)的預(yù)算與計(jì)劃；第二，月現(xiàn)金流控制表，主要以月為單位，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金剩余金額以及指出情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并以此制定出企業(yè)下個(gè)月生產(chǎn)方向以及生產(chǎn)任務(wù)，從根本上降低現(xiàn)金流控制不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)性。2.建立現(xiàn)金流表的作用。企業(yè)建立一系列完善的現(xiàn)金流控制表不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)在研究及評(píng)估自身發(fā)展問(wèn)題以及支付能力工作提供重要的參數(shù)數(shù)據(jù)，還能夠通過(guò)現(xiàn)金流情況的計(jì)算對(duì)企業(yè)現(xiàn)金資源能否具有償還貸款的能力進(jìn)行系統(tǒng)的預(yù)測(cè)，以更好的監(jiān)督及控制現(xiàn)金流情況，推動(dòng)企業(yè)自身的發(fā)展進(jìn)程。（四）明確現(xiàn)金流控制流程在企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程中，相關(guān)管理部門(mén)還應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金流控制體制在企業(yè)實(shí)際實(shí)施過(guò)程中的具體情況，不斷完善與優(yōu)化現(xiàn)金流控制流程，并以此構(gòu)建出相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，并將現(xiàn)金流控制與利潤(rùn)等方面放在同一重視高度