財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)教材

財(cái)務(wù)與管理引見兩方面的內(nèi)容一、財(cái)務(wù)與會計(jì)的職能二、內(nèi)部控制的原那么和方法財(cái)務(wù)會計(jì)的職能會計(jì)的職能是什么，了解了會計(jì)的職能才干對財(cái)務(wù)任務(wù)進(jìn)展正確的評價(jià)，就是目前會計(jì)任務(wù)究竟干的怎樣樣，稱職不稱職?？偨?jīng)理，各職能部門才可以了解并配合、支持財(cái)務(wù)部門充分、有效地發(fā)揚(yáng)其職能。能夠我們?nèi)粘？吹降呢?cái)務(wù)部門干的活就是，記帳、算帳、報(bào)費(fèi)用、出表、發(fā)工資。然后就是特別死板，錢難借，帳催急，手續(xù)卡的嚴(yán)。財(cái)務(wù)上為什么給人的印象比較死板生硬，我以為主要是財(cái)務(wù)部門可自在裁量處置的業(yè)務(wù)很少。資金對于企業(yè)最重要，最敏感。財(cái)務(wù)部門的規(guī)章制度最多，財(cái)務(wù)部門幾乎每項(xiàng)業(yè)務(wù)都明確的規(guī)范規(guī)定，都有鮮明的是非對錯(cuò)的取向，一筆費(fèi)用該不該報(bào)，該往那里入帳，一筆該出還是不該出，規(guī)定很明確，沒有盤旋的余地。財(cái)務(wù)與會計(jì)的職能：會計(jì)的職能就是會計(jì)在運(yùn)營管理中具備的功能。會計(jì)是運(yùn)營活動的信息中心，是管理的中樞，是決策的高參會計(jì)有三方面的職能，既會計(jì)的反映職能；會計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)視職能；會計(jì)的參與決策職能。一、會計(jì)的反映職能會計(jì)的反映職能主要是利用會計(jì)本身特有的方法，將復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動經(jīng)過歸集、整理、分析，從而構(gòu)成一系列有效的數(shù)據(jù)，為管理者提供財(cái)務(wù)信息。會計(jì)是信息加工中心，要將日常運(yùn)營活動中構(gòu)成的書面記錄〔包括各種原始憑證如發(fā)票、入庫單、費(fèi)用報(bào)帳單等〕，運(yùn)用會計(jì)特有的方法，遵照會計(jì)制度和會計(jì)核算方法，對這些原始資料進(jìn)展加工、整理、聚集。會計(jì)對實(shí)踐發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)展核算，要以憑證為根據(jù)，要有完好的和延續(xù)的記錄，并按經(jīng)濟(jì)管理的要求，提供系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料，以便于全面掌握經(jīng)濟(jì)活動情況，考核經(jīng)濟(jì)效果。構(gòu)成可以全面、準(zhǔn)確、綜合反映一個(gè)企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)情況，和一定時(shí)期運(yùn)營成果的報(bào)表〔就是財(cái)務(wù)部門的產(chǎn)品〕。也就是每個(gè)月我們總經(jīng)理所看到的報(bào)表。實(shí)踐是兩張表，即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，后面的表都是解釋和補(bǔ)充。資產(chǎn)負(fù)債表為運(yùn)營決策者提供特定時(shí)點(diǎn)，企業(yè)所擁有的各項(xiàng)資產(chǎn)，以及這些資產(chǎn)的來源。為運(yùn)營者判別，資產(chǎn)構(gòu)造能否合理，能否存在不良資產(chǎn)，流動資金的情況已在財(cái)務(wù)例會進(jìn)展引見，各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理可匯報(bào)。利潤表是一定時(shí)期企業(yè)運(yùn)營成果的反映。將運(yùn)營情況與方案與上年同期進(jìn)展比較，找出差別，并分析差別構(gòu)成的緣由，為下一步糾正偏向，采取決策措施，提供根據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表也作為考核運(yùn)營管理人員的根據(jù)。假設(shè)財(cái)務(wù)不可以正確核算，財(cái)務(wù)報(bào)表不可以真實(shí)、客觀的反映企業(yè)的運(yùn)營活動。怎樣為運(yùn)營決策提供根據(jù)，怎樣去糾正偏向。要完成信息加工過程需求指點(diǎn)的支持和供、產(chǎn)、銷各部門的配合，由于許多原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料都依賴于這些部門可以準(zhǔn)確、及時(shí)的提供。如要完成月末的財(cái)務(wù)核算，技術(shù)部門要及時(shí)提供精料本錢，產(chǎn)品的定額本錢。消費(fèi)部門要提供產(chǎn)量數(shù)據(jù)，原料的實(shí)際耗費(fèi)數(shù)據(jù)，電力耗費(fèi)數(shù)據(jù)。倉庫部門要配合進(jìn)展清點(diǎn)，要提供領(lǐng)料數(shù)據(jù)，要及時(shí)辦理入庫。采購部門要及時(shí)索取發(fā)票，辦理采購入帳，要定期核對往來。銷售部門要及時(shí)準(zhǔn)確的提供銷售折讓〔銷售返利〕數(shù)據(jù)，提供業(yè)務(wù)員工資數(shù)據(jù)等。財(cái)務(wù)部門才可以正確、及時(shí)地完成財(cái)務(wù)核算，實(shí)現(xiàn)會計(jì)的反映職能。財(cái)務(wù)部門不能正確履行會計(jì)的核算職能，我以為緣由有兩方面：一是財(cái)務(wù)部門本身的緣由：財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低，業(yè)務(wù)才干差，不可以正確及時(shí)地完成核算任務(wù)；再就是財(cái)務(wù)人員責(zé)任心差，大意大意，任務(wù)積極性不高，發(fā)生核算錯(cuò)誤。二是財(cái)務(wù)人員屈服壓力，不能正確核算。很典型的就是某些上市公司業(yè)績不佳，假設(shè)三年虧損將面臨摘牌，鋌而走險(xiǎn)，會人為的粉飾會計(jì)報(bào)表。假設(shè)老板給職業(yè)經(jīng)理人下達(dá)指令，不能在三個(gè)月內(nèi)扭虧，將面臨免職，也存在很大的報(bào)表不實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。另外假設(shè)運(yùn)營者報(bào)酬與運(yùn)營成果存在較高的提成比例，也存在很大的粉飾報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)。粉飾報(bào)表最終結(jié)果是，資產(chǎn)不實(shí)、壞帳添加、費(fèi)用掛帳。二、會計(jì)的監(jiān)視職能會計(jì)監(jiān)視主要是利用會計(jì)資料和信息反響對經(jīng)濟(jì)活動的全過程加以控制和指點(diǎn)，包括事前、事中和事后的監(jiān)視。會計(jì)監(jiān)視除貨幣監(jiān)視，還有實(shí)物監(jiān)視。會計(jì)監(jiān)視的內(nèi)容，是從本單位經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，對經(jīng)濟(jì)活動的合理性、合法性、真實(shí)性、正確性、有效性進(jìn)展的全面監(jiān)視。會計(jì)監(jiān)視必需根據(jù)方案、預(yù)算、定額以及各種有關(guān)規(guī)章制度等，經(jīng)過對經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)的核算、分析和檢查來實(shí)現(xiàn)。會計(jì)監(jiān)視的目的在于改善運(yùn)營或預(yù)算管理，維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度，維護(hù)企業(yè)的財(cái)富物資，合理運(yùn)用資金，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，提高經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)視職能與反映職能是并行的，不是割裂的，他們是相符相成。是在運(yùn)營會計(jì)核算的同時(shí)很自然的完成了會計(jì)監(jiān)視。主要是在原始數(shù)據(jù)采集過程中構(gòu)成的監(jiān)視，由于會計(jì)要對運(yùn)營活動進(jìn)展反映，一切運(yùn)營活動都要留下書面的買賣軌跡。比如說一個(gè)職工辦理業(yè)務(wù)，報(bào)帳是單據(jù)只需該當(dāng)可以反映：買賣時(shí)間、經(jīng)辦人、授權(quán)人、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額。然后財(cái)務(wù)部門進(jìn)展審查，審查業(yè)務(wù)的合理性、合法性和真實(shí)性。首先看看他干的或能否合法，合法就是看能否符合企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，能否經(jīng)過授權(quán)同意。合理就與運(yùn)營活動的本質(zhì)能否相符。原始的財(cái)務(wù)資料和單據(jù)有兩種，即內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)，在這兩者之間，財(cái)務(wù)人員更注重外部單據(jù)，由于外部單據(jù)首先是政府職能部門的要求，其次從證據(jù)的壓服力角度，外部單據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更能證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。由于要造假，外部單據(jù)的難度要遠(yuǎn)大于內(nèi)部單據(jù)。如采購貨物帳時(shí)，會計(jì)要根據(jù)合同、過磅單、入庫單、化驗(yàn)單、發(fā)票、報(bào)損單和指點(diǎn)簽字才干入帳，才干確認(rèn)采購構(gòu)成，財(cái)務(wù)部門在報(bào)帳的同時(shí)也完成了對采購業(yè)務(wù)的全面的監(jiān)視過程。要不按這走，就回出現(xiàn)破綻。費(fèi)用控制：首先看這類費(fèi)用有沒有規(guī)范，假設(shè)有規(guī)范，要對照規(guī)范審查費(fèi)用發(fā)生能否合法；假設(shè)沒有規(guī)范要看能否有預(yù)算，假設(shè)有預(yù)算審查能否在預(yù)算內(nèi)，突破預(yù)算是不合法。假設(shè)規(guī)范和預(yù)算都沒有，或者超越規(guī)范、預(yù)算的，要經(jīng)過特批。其他如個(gè)人借款、賒銷等都有政策。三、參與運(yùn)營決策職能所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案，以獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。決策在現(xiàn)代化管理中起著重要的作用，正確的決策可以使企業(yè)獲得最大效益，決策失誤將會呵斥艱苦損失與浪費(fèi)。決策必需建立在科學(xué)預(yù)測的根底上，而預(yù)測與決策都需求掌握大量的財(cái)務(wù)信息，這些資料都必需依托會計(jì)來提供。因此，為企業(yè)獲得最大經(jīng)濟(jì)效益奠定根底的參與決策的職能，是會計(jì)的一項(xiàng)重要職能?！参濉?、會計(jì)參與運(yùn)營決策的職能：企業(yè)在對外投資上需求財(cái)務(wù)給予決策支持。對未來的運(yùn)營情況的預(yù)測，也需求用歷史的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)參與決策主要是財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)的預(yù)測任務(wù)。上個(gè)月開財(cái)務(wù)例會，專門進(jìn)展了財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)，就是為運(yùn)營決策者提供協(xié)助。綜上所述，會計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)管理活動，是經(jīng)濟(jì)管理的一個(gè)重要組成部分，它固有的職能就是反映、監(jiān)視與參與運(yùn)營決策，而會計(jì)要發(fā)揚(yáng)這些功能，就必需進(jìn)展預(yù)測、方案、記賬、算賬、分析、控制、檢查、反響等各個(gè)環(huán)節(jié)的任務(wù)。該當(dāng)指出，從預(yù)測到反響，各個(gè)任務(wù)環(huán)節(jié)綜合地表達(dá)著反映、監(jiān)視和參與運(yùn)營決策的職能，而不是一個(gè)任務(wù)環(huán)節(jié)孤立地只和某一項(xiàng)職能相聯(lián)絡(luò)。內(nèi)部控制的原那么和方法內(nèi)部控制正在如今企業(yè)中占有越來越重要的作用。他是建立法制企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)的最為有利的武器。一、內(nèi)部控制的概念是企業(yè)為了保證運(yùn)營活動的有效進(jìn)展，維護(hù)資產(chǎn)的平安和完好，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完好而制定和實(shí)施的政策與程序。包括為保證企業(yè)正常運(yùn)營所采取的一系列的管理措施。內(nèi)部控制包括企業(yè)為最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮進(jìn)展購貨、銷售、消費(fèi)等運(yùn)營活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序與步驟，還包括為企業(yè)運(yùn)營活動進(jìn)展綜合方案、控制和評價(jià)而制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)運(yùn)營活動的各個(gè)方面，只需存在企業(yè)運(yùn)營和管理活動，就需求相應(yīng)的內(nèi)部控制。二、內(nèi)部控制該當(dāng)?shù)竭_(dá)的根本目的

1、保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)展。2、規(guī)范單位會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完好。

3、堵塞破綻、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，維護(hù)單位資產(chǎn)的平安、完好。

4、躲避和防備風(fēng)險(xiǎn)各單位該當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合行業(yè)、上級單位的內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)定，建立適宜本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部會計(jì)控制制度，并組織實(shí)施。單位擔(dān)任人對本單位內(nèi)部會計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施擔(dān)任。三、內(nèi)部會計(jì)控制該當(dāng)遵照的根本原那么1、內(nèi)部會計(jì)控制該當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章，以及單位的實(shí)踐情況。2、內(nèi)部會計(jì)控制該當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計(jì)任務(wù)的一切人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)益。3、內(nèi)部會計(jì)控制該當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會計(jì)任務(wù)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處置過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)視、反響等各個(gè)環(huán)節(jié)。

4、內(nèi)部控制該當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會計(jì)任務(wù)的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分別，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)清楚、相互制約、相互監(jiān)視。5、內(nèi)部控制該當(dāng)遵照本錢效益原那么，以合理的控制本錢到達(dá)最正確的控制效果。如小企業(yè)會計(jì)與出納的崗位設(shè)置。6、內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。四、內(nèi)部會計(jì)控制的方法1、職責(zé)劃分要求對某類買賣涉及的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)展合理的劃分，使每一個(gè)人的任務(wù)可以自動地檢查另一個(gè)或更多人的任務(wù)。也就是不相容的崗位要相互分別。不相容職務(wù)相互分別控制要求單位按照不相容職務(wù)相分別的原那么，合理設(shè)置會計(jì)及相關(guān)任務(wù)崗位，明確職責(zé)權(quán)限，構(gòu)成相互制衡機(jī)制。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)同意、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)富保管、稽核檢查等職務(wù)。

職責(zé)劃分的主要目的是為了預(yù)防和及時(shí)發(fā)如今執(zhí)行所分配的職責(zé)時(shí)所產(chǎn)生的錯(cuò)誤或舞弊行為，從控制的觀念看，如某員工在履行其職責(zé)的正常過程中就能夠發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊，并且內(nèi)部控制又難以發(fā)現(xiàn)他的舞弊，那么就可以以為這些職責(zé)是不相容的。對于不相容的職責(zé)必需實(shí)行職責(zé)劃分。但一定要留意，在相互牽制過程中各部門必需相互配合，各崗位、各環(huán)節(jié)同步協(xié)調(diào)，要防止機(jī)械做法，雖然牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率，無故添加本錢的景象。大公司和小公司執(zhí)行職責(zé)劃分控制程序是有些差別的。小公司由于員工的人數(shù)少，實(shí)行職責(zé)劃分往往要比大公司困難的多。但是在小公司里，老板通常積極參與運(yùn)營管理活動，這樣老板經(jīng)過擔(dān)任一些特定的任務(wù)來實(shí)現(xiàn)職責(zé)的合理劃分。也有的老板經(jīng)過對員工的任務(wù)進(jìn)展嚴(yán)密的檢查和復(fù)核，以彌補(bǔ)職責(zé)劃分的缺乏。單位原那么上該當(dāng)防止一個(gè)人辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程。主要的職責(zé)劃分〔一〕、財(cái)務(wù)部門：1、出納與會計(jì)崗位該當(dāng)分別，不能是同一個(gè)人。即管錢的不能管帳，管帳的不能管錢。2、銀行印鑒不能全部交給同一個(gè)人保管。〔二〕、銷售方面：1、銷售、收款、發(fā)貨三項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)分部分設(shè)立。2、開票與收款崗位該當(dāng)分別，不能是同一個(gè)人。3、賒銷的同意與銷售職能該當(dāng)分別，不能是同一個(gè)人?！踩?、采購方面：1、請購與審批該當(dāng)分別，請購普通是由運(yùn)用部門或倉庫部門辦理，審批普通是由這些部門的主管指點(diǎn)。2、訊價(jià)與確定供應(yīng)商。3、合同的訂立與審查，分人分部門。4、采購與驗(yàn)收，分部門5、采購、驗(yàn)收與會計(jì)記錄6、付款的審批與付款的執(zhí)行〔四〕、存貨方面：1、存貨的采購、驗(yàn)收、付款該當(dāng)分屬不同的部門。2、存貨的保管與清查應(yīng)分屬不同部門。、3、存貨處置的懇求與審批；審批與執(zhí)行。4、存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)的會計(jì)記錄?！参濉场⒈惧X費(fèi)用方面：1、本錢費(fèi)用預(yù)算的編制與審批2、本錢費(fèi)用的審批與執(zhí)行3、本錢費(fèi)用指出與會計(jì)記錄〔六〕、預(yù)算方面：1、預(yù)算的編制與審批2、預(yù)算的審批與執(zhí)行3、預(yù)算的執(zhí)行與考核2、授權(quán)同意控制要求單位明確規(guī)定涉及會計(jì)及相關(guān)任務(wù)的授權(quán)同意的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必需在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當(dāng)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必需在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

買賣授權(quán)的主要目的在于保證買賣是管理人員在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)才產(chǎn)生的。授權(quán)有普通授權(quán)和特殊授權(quán)之分。

審批人該當(dāng)根據(jù)授權(quán)同意制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人該當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的同意意見辦理業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)回絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。授權(quán)和同意是兩個(gè)不同的概念。授權(quán)為使某人完成任務(wù)所授予的處置某項(xiàng)業(yè)務(wù)的權(quán)益。什么是授權(quán)，組織機(jī)構(gòu)是授權(quán)，崗位職責(zé)是授權(quán)。授權(quán)要明確被授權(quán)人的權(quán)限范圍。一個(gè)企業(yè)除老板外，其他人員都是經(jīng)過授權(quán)獲得處置某項(xiàng)業(yè)務(wù)的權(quán)益，包括他任職的崗位就是對他的授權(quán)，他的崗位職責(zé)，就是權(quán)益范圍。老板的權(quán)益從那里來，老板權(quán)益來自資本，老板是投資者。老板可以授予某個(gè)機(jī)構(gòu)從事某項(xiàng)任務(wù)的權(quán)益或者某個(gè)崗位從事某項(xiàng)任務(wù)的權(quán)益。授權(quán)又分為普通授權(quán)和特殊授權(quán)。普通授權(quán)就是對普通、普通業(yè)務(wù)的授權(quán)，特殊授權(quán)就是對特殊業(yè)務(wù)〔不在崗位職責(zé)范圍內(nèi)的〕授予其處置這些業(yè)務(wù)的權(quán)益。同意是對詳細(xì)業(yè)務(wù)的審批，由有權(quán)審批的人員〔經(jīng)授權(quán)的〕，在其權(quán)益范圍內(nèi)進(jìn)展審批。權(quán)益范圍一個(gè)是來自于崗位職責(zé)，一個(gè)是來自與有授權(quán)的組織或人員給予的授權(quán)。3、

會計(jì)系統(tǒng)控制要求單位根據(jù)<會計(jì)法>和國家一致的會計(jì)制度，制定適宜本單位的會計(jì)制度，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處置程序，建立和完善會計(jì)檔案保管和會計(jì)任務(wù)交接方法，實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揚(yáng)會計(jì)的監(jiān)視職能。

4、預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算工程，建立預(yù)算規(guī)范，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差別，采取改良措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)厲控制無預(yù)算的資金支出。

5、

財(cái)富保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)富的直接接觸，采取定期清點(diǎn)、財(cái)富記錄、賬實(shí)核對、財(cái)富保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)富的平安完好。

6、

風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位樹立風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展全面防備和控制。

7、

內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，加強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性。

如日報(bào)制度

8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為支配