2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題(三)

./2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題〔三[單選題]<2018年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)的表述中,正確的是<>。A.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓,不得沖減當(dāng)期銷售商品收入B.銷售商品以舊換新的,應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價值后的余額確定銷售商品收入金額C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認(rèn)收入[正確答案]D[單選題]<2015年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列各項中,屬于特許權(quán)使用費收入的是<>。A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B.提供運輸工具使用權(quán)取得的收入C.提供房屋使用權(quán)取得的收入D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入[正確答案]D[單選題]<2018年>2017年9月1日,甲公司與乙公司簽訂合同,采用預(yù)收款方式銷售商品一批,并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品,乙公司9月21日收到該批商品。下列關(guān)于甲公司確認(rèn)該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅銷售收入實現(xiàn)時間的表述中,正確的是<>。A.9月10日確認(rèn)銷售收入B.9月20日確認(rèn)銷售收入C.9月21日確認(rèn)銷售收入D.9月1日確認(rèn)銷售收入[正確答案]B[單選題]<2017年、2018年改>甲電子公司2018年9月銷售一批產(chǎn)品,含增值稅價格為46.4萬元。由于購買數(shù)量多,甲電子公司給予9折優(yōu)惠,購買發(fā)票上已分別注明。已知增值稅稅率為16%。甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入是<>。A.36萬元B.40萬元C.41.76萬元D.46.4萬元[正確答案]A[單選題]某小型微利企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為80萬元。則該企業(yè)2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中正確的是<>。A.80×20%=16<萬元>B.80×50%×20%=8<萬元>C.80×25%=20<萬元>D.80×15%=12<萬元>[正確答案]B[單選題]<2018年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是<>。A.外商獨資企業(yè)B.一人有限責(zé)任公司C.個人獨資企業(yè)D.社會團體[正確答案]C[單選題]<2015年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下屬于非居民企業(yè)的是<>。A.根據(jù)中國法律成立,實際管理機構(gòu)在境的丙公司B.根據(jù)外國法律成立,實際管理機構(gòu)在境的甲公司C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外,在境設(shè)立機構(gòu)場所的丁公司D.根據(jù)中國法律成立,在國外設(shè)立機構(gòu)場所的乙公司[正確答案]C[單選題]<2017年、2018年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的下列表述中,正確的是<>。A.接受捐贈收入,按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.租金收入,按照出租人實際收到租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.權(quán)益性投資收益,按照投資方實際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)[正確答案]B[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù),且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè),優(yōu)惠稅率為<>。A.10%B.15%C.20%D.25%[正確答案]B[單選題]<2018年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于不征稅收入的是<>。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入[正確答案]A[單選題]某公司2018年度支出合理的工資薪金總額1000萬元,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會保險費150萬元,為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元,為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該公司2018年度發(fā)生的上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除數(shù)額的下列計算中,正確的是<>。A.150+80+30=260<萬元>B.150+1000×5%+30=230<萬元>C.150+1000×5%=200<萬元>D.150<萬元>[正確答案]C[單選題]<2018年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于免稅收入的是<>。A.財政撥款收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.企業(yè)購買國債取得的利息收入D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的[正確答案]C[單選題]某化妝品生產(chǎn)企業(yè),2018年計入成本、費用中的合理的實發(fā)工資540萬元,當(dāng)年發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。已知,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的扣除比例分別為2%、14%、8%,則該企業(yè)在計算2018年應(yīng)稅所得時準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計金額的下列計算中,正確的是<>。A.15+80+40=135<萬元>B.540×2%+540×14%+40=126.4<萬元>C.540×2%+540×14%+540×8%=129.6<萬元>D.15+80+540×8%=138.20<萬元>[正確答案]B[答案解析]項目限額<萬元>實際發(fā)生額可扣除額超支額職工教育經(jīng)費540×8%=43.240400[單選題]甲公司股東某認(rèn)繳的出資額為100萬元,應(yīng)于2018年7月1日前繳足,7月1日某實繳資本為20萬元,剩余部分至2018年12月31日仍未繳納,甲公司因經(jīng)營需要于2018年1月1日向銀行借款100萬元,年利率10%,發(fā)生借款利息10萬元,則2018年甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除借款利息的下列計算中,正確的是<>。A.10<萬元>B.10-<100-20>×10%×50%=6<萬元>C.10-100×10%×50%=5<萬元>D.0[正確答案]B[單選題]<2015年>20XX5月非金融企業(yè)甲公司向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)乙公司借款100萬元,用于生產(chǎn)經(jīng)營,期限為半年,雙方約定年利率為10%,已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%,甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除利息費用的下列計算中,正確的是<>。A.100×7.8%=7.8<萬元>B.100×10%=10<萬元>C.100×7.8%×50%=3.9<萬元>D.100×10%×50%=5<萬元>[正確答案]C[多選題]<2018年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅金中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有<>。A.允許抵扣的增值稅B.消費稅C.土地增值稅D.印花稅[正確答案]BCD[多選題]<2018年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有<>。A.在中國境設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),其機構(gòu)、場所來源于中國境的所得B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得C.在中國境未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D.居民企業(yè)來源于中國境的所得[正確答案]ABD[多選題]<2018年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于來源于中國境所得的有<>。A.甲國企業(yè)在中國境提供咨詢服務(wù)取得的收入B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境公司股權(quán)取得的收入C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境銷售貨物取得的收入[正確答案]ABD[多選題]<2018年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列費用中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有<>。A.基本醫(yī)療保險費B.基本養(yǎng)老保險費C.工傷保險費D.住房公積金[正確答案]ABCD[多選題]<2017年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,正確的有<>。A.銷售商品采用預(yù)收款方式的,在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入B.銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認(rèn)收入D.銷售商品需要安裝和檢驗的,在收到款項時確認(rèn)收入[正確答案]BC[多選題]<2017年、2018年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)視同銷售貨物的有<>。A.將外購貨物用于捐贈B.將外購貨物用于償債C.將外購貨物用于廣告D.將外購貨物用于贊助[正確答案]ABCD[多選題]<2015年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項費用,超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有<>。A.工會經(jīng)費B.職工教育經(jīng)費C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D.職工福利費[正確答案]BC[多選題]<2017年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有<>。A.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.股權(quán)投資D.銀行存款[正確答案]ABD[多選題]<2018年>根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)計入收入總額的有<>。A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B.逾期未退包裝物押金收入C.確實無法償付的應(yīng)付款項D.匯兌收益[正確答案]ABCD[多選題]<20XX改>甲企業(yè)2018年利潤總額為2000萬元,工資薪金支出為1500萬元,已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和8%,下列支出中,允許在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有<>。A.公益性捐贈支出200萬元B.職工福利支出160萬元C.職工教育經(jīng)費支出125萬元D.2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬元[正確答案]AB[判斷題]<2018年>企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出,不得在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時扣除。<>[正確答案]錯[判斷題]<20XX>企業(yè)已作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部或部分收回時,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。<>[正確答案]對[判斷題]<2018年>企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境設(shè)立的機構(gòu)、場所。<>[正確答案]對[判斷題]<20XX>居民企業(yè)就其來源于中國境、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅,非居民企業(yè)僅就來源于中國境的所得繳納企業(yè)所得稅。<>[正確答案]錯[判斷題]<2017年>企業(yè)投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。<>[正確答案]對[判斷題]<2016年>在中國境設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。<>[正確答案]錯[判斷題]<20XX>對國有企業(yè)職工,因企業(yè)依照《破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn),從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入,免予征收個人所得稅。<>[正確答案]對[不定項選擇題]<2017年改>某興辦甲個人獨資企業(yè),2019年相關(guān)財務(wù)資料如下：<1>向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,期限1年,利率8%,利息支出16萬元均已計入財務(wù)費用。<2>實發(fā)合理工資中包括某工資12萬元,雇員工資20萬元。<3>實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出0.8萬元。<4>營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元,合同違約金4萬元。<5>某2019年3月以個人名義購入境上市公司股票,同年9月出售,持有期間取得股息1.9萬元;從境非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法;銀行同期同類貸款利率為4.8%;在計算個人所得稅應(yīng)納所得額時,職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。<經(jīng)典題解P517資料十四>1.甲個人獨資企業(yè)在計算2019年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的利息支出是<>萬元。B.0D.16[正確答案]A2.甲個人獨資企業(yè)在計算2019年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費支出的是<>