最全會(huì)計(jì)做賬流程

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一、填制記賬憑證

第一件事就是依據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。這個(gè)沒什么好說的，遵循有借必有貸借貸必相等的原那么即可，可以每發(fā)生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。

二、對(duì)銀行賬單

企業(yè)每月至少要與銀行核對(duì)一次賬面余額，書中規(guī)定我們是月末核對(duì)，但是樹哥這里跟大家說呢?，F(xiàn)實(shí)生活中，許多時(shí)候月末的最末一天企業(yè)還會(huì)有業(yè)務(wù)發(fā)生，那么當(dāng)天甚至第二天都不能夠?qū)崟r(shí)地打出銀行對(duì)賬單，所以樹哥一般習(xí)慣月初去銀行大會(huì)對(duì)賬單在進(jìn)行核對(duì)。

現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)，貨幣資金是企業(yè)最簡(jiǎn)單涌現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)仔細(xì)核對(duì)每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬仔細(xì)核對(duì)往來，對(duì)存在出入的`地方實(shí)時(shí)處理，編制銀行存款余額調(diào)整表，確保銀行賬務(wù)明確，發(fā)覺問題實(shí)時(shí)處理。

三、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)安排表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)安排表只需要在年末編制，由于只有在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行安排。而現(xiàn)金流量表只是依據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。

在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理，財(cái)務(wù)，銷售，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采納表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用假如有余額，是屬于在產(chǎn)品的待安排費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不簡(jiǎn)單錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

四、計(jì)算稅金及納稅申報(bào)

前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)預(yù)備的，由于企業(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)依據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。

這里重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)，留意納稅時(shí)間!!!

企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種和稅率，并依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)勝利后應(yīng)實(shí)時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束。

五、填制順次

1、依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、依據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、依據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，依據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

六、開票

仔細(xì)核對(duì)開票信息如：?jiǎn)挝幻Q、稅號(hào)、銀行賬號(hào)、貨物名稱、單價(jià)、數(shù)量、總金額及稅額等等，確保信息核對(duì)正確仔細(xì)打印發(fā)票，不能涌現(xiàn)串行、模糊、更改等現(xiàn)象。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會(huì)停止填開發(fā)票。因此企業(yè)假設(shè)是需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

七、認(rèn)證發(fā)票(抵扣)

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額，也就是我們說的認(rèn)證。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上勾選自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。這里樹哥給大家的建議呢是，提前認(rèn)證!!!提前與購(gòu)貨方溝通好，早些將專用發(fā)票的兩聯(lián)郵寄過來，月末事情許多，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)很簡(jiǎn)單出故障。要是因此認(rèn)證不上，而產(chǎn)生稅額就得不償失啦。所以，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間實(shí)時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。

發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，)進(jìn)行認(rèn)證。

八、結(jié)賬、裝訂賬本

月末結(jié)賬之前還要留意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，假設(shè)是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和運(yùn)用年限計(jì)算出來的。

月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決斷。

結(jié)賬完畢我們就可以把他們裝訂成賬本啦，留意不要把順次打亂了。

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