XXXX梅世強(qiáng)工程經(jīng)濟(jì)全

PAGEPAGE252021工程經(jīng)濟(jì)〔梅世強(qiáng)〕第一章：工程經(jīng)濟(jì)一、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用1、利息的計(jì)算⑴、資金時(shí)間價(jià)值：其實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過程中，資金隨時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果?！矔r(shí)間變化〕⑵、影響資金時(shí)間價(jià)值的因素：使用時(shí)間、多少、速度、投入回收特點(diǎn)A、資金的使用時(shí)間。在單位時(shí)間的資金增值率一定條件，資金使用時(shí)間越長，那么資金的時(shí)間價(jià)值越大；反之越小B、資金數(shù)量的多少。其它條件不變，資金數(shù)量越多，那么資金的時(shí)間價(jià)值越大；C、資金投入和回收的特點(diǎn)。總資金一定，前期投入的資金越多，資金的負(fù)效益越大；反之，后期投入的資金越多，資金的負(fù)效益越小。而在資金額回收額一定的情況下，離現(xiàn)在越近的時(shí)間回收資金越多，資金的時(shí)間價(jià)值越多；反之，離現(xiàn)在越遠(yuǎn)的時(shí)間回收的資金越多，資金的時(shí)間價(jià)值就越少。D、資金周轉(zhuǎn)的速度。資金周轉(zhuǎn)越快，在一定的時(shí)間內(nèi)等量資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，資金的時(shí)間價(jià)值越多；反之越少⑶、對于資金時(shí)間價(jià)值的換算方法與采用復(fù)利計(jì)算利息的方法完全相同。⑷、在工程經(jīng)濟(jì)分析中，利息常常被看成是資金的一種時(shí)機(jī)本錢。⑸、利率的上下是開展國民經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一、利率的上下的決定因素：社會(huì)平均利潤率〔首先取決、最重要〕借貸資本的供求情況〔其次取決。借大于求，利率下降。反之上升〕風(fēng)險(xiǎn)〔風(fēng)險(xiǎn)與利率成正比〕通貨膨脹〔可以使利息無形中成為負(fù)值〕期限⑹、以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是自愿性，而自愿性的動(dòng)力在于利息和利率2、資金等值的計(jì)算及應(yīng)用⑴、資金有時(shí)間價(jià)值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同時(shí)間，其價(jià)值就不相同。反之，不同時(shí)點(diǎn)絕對不等的資金在時(shí)間價(jià)值的作用下卻有可能具有相等的價(jià)值。這些不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效〞的資金成為等值，又叫等效值。兩筆資金如果金額相同，在不同時(shí)點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值作用下〔即利率不為0〕兩筆資金是否可能等值。不可能兩筆金額不等的資金，在不同時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，兩筆資金是否可能等值。可能兩筆金額不等的資金，在不同時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，如果等值。那么在其他時(shí)間點(diǎn)上其價(jià)格關(guān)系如何。相等現(xiàn)在的100元和5年以后的248元，這兩筆資金在第二年年末價(jià)值相等，假設(shè)利率不變，那么這兩筆資金在第三年年末的價(jià)值如何。相等⑵、影響資金等值的因素有哪些資金數(shù)額的多少資金發(fā)生的長短利率的大小〔關(guān)鍵因素〕⑶、現(xiàn)金流量圖作圖方法規(guī)那么以橫軸為時(shí)間軸，0表示時(shí)間序列的起點(diǎn)即現(xiàn)在；時(shí)間軸上的點(diǎn)稱為時(shí)點(diǎn)，通常表示該時(shí)間單位末的時(shí)點(diǎn)。相對于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況〔橫軸上方現(xiàn)金流入〕箭線的長短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小成比例箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)〔表示時(shí)間單位的末期，是2年末不是3年初〕⑷、現(xiàn)金流量圖的三要素流量的大小〔現(xiàn)金流量數(shù)額〕；方向〔現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出〕作用點(diǎn)〔現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)〕⑸、一次支付的終值F=P〔1+i〕n〔F-終值，P-現(xiàn)值，i-利率，n-年限〕F=P〔F/P,I,n〕存入銀行1000萬元，年利率5%，時(shí)間為3年，在第3年年末連本帶利一起取出，問可以取出多少錢？解：F＝P〔1+i〕n＝1000×〔1+10%〕5＝1000×1.61051＝1610.51〔萬元〕⑹、一次支付的現(xiàn)值P=F〔1+i〕-n〔F-終值，P-現(xiàn)值，i-利率，n-年限〕P=F〔P/F,I,n〕某公司希望所投資工程5年末有1000萬元資金，年復(fù)利率i＝10%，試問現(xiàn)在需一次投入多少？解：P＝F〔1+i〕-n＝1000×〔1+10%〕-5＝1000×0.6209＝620.9〔萬元〕◆現(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù)互為倒數(shù)。

◆在工程經(jīng)濟(jì)分析中，現(xiàn)值比終值使用更為廣泛。

◆在工程經(jīng)濟(jì)評價(jià)中，需要正確選取折現(xiàn)率，并注意現(xiàn)金流量的分布情況。在不影響技術(shù)方案正常實(shí)施的前提下，盡量減少建設(shè)初期投資額，加大建設(shè)后期投資比重。⑺、等額支付的終值F=A【〔1+i〕n―1】/i〔F-終值，i-利率，n-年限，A-年金〕某投資人假設(shè)10年內(nèi)每年末存10000元，年利率8%，問10年末本利和為多少？⑻、等額支付的現(xiàn)值P=A【〔1+i〕n―1】/i〔1+i〕n〔P-現(xiàn)值，i-利率，n-年限，A-年金〕某投資工程，計(jì)算期5年，每年年末等額收回100萬元，問在利率為10%時(shí)，開始須一次投資多少？解：＝100×3.7908＝379.08〔萬元〕⑼影響資金等額的因素有三個(gè)，資金等額的多少、資金發(fā)生的時(shí)間長短、利率的大小。其中利率是一個(gè)關(guān)鍵因素。P11.3、名義利率與有效利率的計(jì)算(必考題)⑴、計(jì)息周期：某一筆資金計(jì)算利息的時(shí)間間隔，多長時(shí)間算一次利息⑵、計(jì)息周期利率〔i〕i=r/m⑶、計(jì)息周期數(shù)：某一筆資金在一年內(nèi)計(jì)算利息的次數(shù)〔m〕⑷、名義利率：指的是年利率〔單利計(jì)算的年利率〕〔r〕r=i×m⑸、實(shí)際利率：又稱有效利率，復(fù)利計(jì)算利率計(jì)息周期的有效利率：〔等效計(jì)息周期利率〕年有效利率：〔ieff〕〕=(1+r/m)m-1=(1+i)m-1(資金收付周期的有效利率)【例1Z101013-1】現(xiàn)設(shè)年名義利率r＝10%，那么年、半年、季、月、日的年有效利率如表1Z101013-1所示。

名義利率與有效利率比擬表表1Z101013年名義利率〔r〕計(jì)算期年計(jì)算次數(shù)〔m〕計(jì)算期利率〔i＝r/m〕年有效利率〔ieff〕10%年110%10%半年25%10.25%季42.5%10.38%月120.833%10.47%日3650.0274%10.51%⑹、某一筆資金的按季度計(jì)息，季度利率3%，問資金的名義利率？r=i*m=3%*4=12%⑺、某一筆資金半年計(jì)息一次，名義利率10%，問半年的利率是多少？i=r/m=10%/2=5%⑻、甲施工企業(yè)，年初向銀行貸款流動(dòng)資金200萬，按季計(jì)算并支付利息，季度利率1.5%，那么甲施工企業(yè)一年應(yīng)支付的該項(xiàng)流動(dòng)資金貸款利息為多少萬元？%*4=12萬元⑼、年利率8%，按季度復(fù)利計(jì)息，那么半年的實(shí)際利率為多少？季度利率i=r/m=8%/4=2%半年的有效利率〔ieff〕〕=(1+i)m-1=〔1+2%〕2-1=4.04%⑽、有一筆資金，名義利率r=12%，按月計(jì)息，計(jì)算季度實(shí)際利率月利率i=1%季度的有效利率〔ieff〕〕=(1+r/m)m-1=〔1+1%〕3-1=3.03%⑾、某企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款100萬，月利率1%，按月復(fù)利計(jì)息，每季度付息一次，那么該企業(yè)一年須向金融機(jī)構(gòu)支付利息多少萬元季度的有效利率〔ieff〕〕=(1+r/m)m-1=〔1+1%〕3-1=3.03%⑿、某施工企業(yè)，希望從銀行借款500萬元，借款期限2年，期滿一次還本，經(jīng)咨詢有甲乙丙丁四家銀行愿意提供貸款，年利率均為7%，其中甲要求按月計(jì)算并支付利息，乙要求按季度計(jì)算并支付利息，丙要求按半年計(jì)算并支付利息，丁要求按年計(jì)算并支付利息，對該企業(yè)來說借款實(shí)際利率最低的是哪一家？〔丁〕三、計(jì)息周期小于或〔或等于〕資金收付周期時(shí)的等值計(jì)算

1.按資金收付周期的〔年〕實(shí)際利率計(jì)算

2.按計(jì)息周期利率計(jì)算

A，求F，F(xiàn)=A[(1+i)n-1]/i(i表示實(shí)際利率)先確定n，等額支付里n表示A實(shí)際發(fā)生的次數(shù)，所以n=10N和i的周期對應(yīng)，所以計(jì)息周期利率i=8%/4=2%；半年期實(shí)際利率ieff=(1+i)2-1=(1+2%)2-1=4.04%F=1000[(1+4.04)10-1]/4.04%二、技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)1、經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)的內(nèi)容⑴、所謂經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)就是根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)開展以及行業(yè)、地區(qū)開展規(guī)劃的要求，在擬定的技術(shù)方案、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的根底上，采用科學(xué)的分析方法，對技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策依據(jù)。⑵、在實(shí)際應(yīng)用中，對于經(jīng)營性方案，經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)是從擬定技術(shù)的角度出發(fā)，根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)政、稅收制度和現(xiàn)行的市場價(jià)格，計(jì)算擬定技術(shù)方案的投資費(fèi)用等。⑶、對于非經(jīng)營性方案，經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)應(yīng)主要分析擬定技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。⑷、獨(dú)立型與互斥型方案的區(qū)別〔P18〕獨(dú)立型：這種對技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)性的檢驗(yàn)叫做“絕對經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)〞即不需要橫向比擬互斥型：包含兩局部內(nèi)容1、考察各個(gè)技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即進(jìn)行“絕對經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)〞。2、考察那個(gè)技術(shù)方案相對經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)，即“相對經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)〞⑸、技術(shù)方案的計(jì)算期是指在經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)中為進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析所設(shè)定的期限，包括建設(shè)期和運(yùn)營期。⑹、運(yùn)行期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期兩個(gè)階段⑺運(yùn)營期一般應(yīng)根據(jù)技術(shù)方案主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期〔或折舊年限〕、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)的壽命期等多種因素綜合確定2、經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)指標(biāo)體系〔P19〕總投資收益率投資收益率——靜態(tài)分析——資本金凈利潤率靜態(tài)投資回收期⑴、盈利能力分析—財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率動(dòng)態(tài)分析——財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值⑵、靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)是不考慮時(shí)間因素，計(jì)算方便。⑶、靜態(tài)分析指標(biāo)的適用范圍〔多項(xiàng)選擇題〕初略、短期、相等A、對技術(shù)方案進(jìn)行粗略評價(jià)B、對短期投資方案進(jìn)行評價(jià)C、對逐年收益大致相等的技術(shù)方案進(jìn)行評價(jià)3、投資收益率分析⑴、投資收益率是衡量技術(shù)方案獲利水平的評價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)到達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常年份的年凈收益額與技術(shù)方案總投資的比率⑵、投資收益率的指標(biāo)投資收益率R=A/I×100%R-投資收益率；A-年平均凈收益率；I-技術(shù)方案投資總投資收益率〔ROI〕ROI=EBIT/TI(EBIT—息稅前利潤，TI—總投資)總投資收益率=息稅前利潤/總投資×100%總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+全部流動(dòng)資金例題：1.年凈收益率〔EBIT〕1000萬，建設(shè)投資6000萬，其中貸款利息1000萬元，投產(chǎn)后貸款利息1000萬元，流動(dòng)資金2000萬元，求投資收益率=1000/〔6000+2000〕2.年凈收益率〔EBIT〕1000萬，建設(shè)投資6000萬，不包括貸款利息1000萬元，投產(chǎn)后貸款利息1000萬元，流動(dòng)資金2000萬元，求投資收益率=1000/〔6000+1000+2000〕⑶、投資收益率的優(yōu)點(diǎn)及適用范圍A、優(yōu)點(diǎn)：可適用于各種投資規(guī)模B、適用范圍：主要用在技術(shù)方案制定的早期階段或研究過程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案，尤其適用于工藝簡單而且生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的評價(jià)。4、投資回收期分析⑴、靜態(tài)投資回收期計(jì)算當(dāng)技術(shù)方案實(shí)施后各年的凈收益〔即凈現(xiàn)金流量〕均相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期的計(jì)算公式：Pt=I/AI-技術(shù)方案總投資A-技術(shù)方案每年凈收益某技術(shù)方案估計(jì)總投資2800萬元，技術(shù)方案實(shí)施后各年凈收益為320萬元該技術(shù)的靜態(tài)投資回收期為？Pt當(dāng)技術(shù)方案實(shí)施后各年的凈收益〔即凈現(xiàn)金流量〕不相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期的計(jì)算公式：某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)如下，計(jì)算該技術(shù)方案的靜態(tài)投資回收期某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表計(jì)算期0123456781、現(xiàn)金流入………………800120012001200120012002、現(xiàn)金流出……6009005007007007007007003、凈現(xiàn)金流量……-600-9003005005005005005004、累計(jì)凈現(xiàn)金流量……-600-1500-1200-700-2003008001300Pt〔累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年分?jǐn)?shù)-1〕+〔上一年累計(jì)現(xiàn)金流量的絕對值/出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量〕Pt注：累計(jì)凈現(xiàn)值可能要自己算⑵、靜態(tài)投資回收期優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)、使用范圍優(yōu)點(diǎn)：靜態(tài)投資回收期越短，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)靜態(tài)投資回收期適用范圍：更新、短缺、補(bǔ)償①、技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案②、資金相當(dāng)短缺的技術(shù)方案③、未來的情況很難預(yù)測而投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)募夹g(shù)方案C、缺點(diǎn)：靜態(tài)投資回收期沒有全面地考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。5、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析(P24)⑴、計(jì)算(必須會(huì))財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值〔FNPV〕=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和根本計(jì)算，給現(xiàn)金流量圖，求FNPV用等值計(jì)算的系數(shù)，計(jì)算FNPV⑵、判別準(zhǔn)那么FNPV大于等于0，可行。反之不可行FNPV是一個(gè)絕對數(shù)指標(biāo)。如果某個(gè)方案的FNPV小于0，將來這個(gè)方案建成投產(chǎn)之后一定是虧損的。不正確⑶、缺點(diǎn)A、首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，而基準(zhǔn)收益率確實(shí)定往往是比擬困難的B、在互斥方案評價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的比選C、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值也不能真正反映技術(shù)方案投資中單位投資的使用效率D、不能直接說明在技術(shù)方案運(yùn)營期間各年的經(jīng)營成果E、沒有給出該投資過程確切的收益大小，不能反映投資的回收速度6、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分析(P25)概念、優(yōu)點(diǎn)⑴、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率〔FIRR〕其實(shí)質(zhì)就是使技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率.〔指某方案計(jì)算期內(nèi)預(yù)計(jì)到達(dá)的年平均收益率〕⑵、優(yōu)點(diǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率〔FIRR〕指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值以及技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況，不僅能反映投資過程的收益程度，而且FIRR的大小不受外部參數(shù)〔IC〕影響，F(xiàn)IRR完全取決于技術(shù)方案投資過程凈現(xiàn)金流量系列的情況。這種技術(shù)方案內(nèi)部決定性，使它在應(yīng)用中具有一個(gè)顯著地優(yōu)點(diǎn)〔與凈現(xiàn)值比，比擬客觀，沒有主觀因素的影響〕FIRR>IC可行，小于不可行7、基準(zhǔn)收益率確實(shí)定⑴、基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的，可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平.⑵、測定〔單項(xiàng)選擇或多項(xiàng)選擇題〕(P27)在政府投資工程、企業(yè)投資工程，采用行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率作為方案評價(jià)的基準(zhǔn)收益率在中國境外投資的技術(shù)方案財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的測定，應(yīng)首先考慮國家風(fēng)險(xiǎn)因素投資者自行測定技術(shù)方案的最低可接受財(cái)務(wù)收益率，除了應(yīng)考慮上述第2條中所涉及的因素外，還應(yīng)根據(jù)自身的開展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略、技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)、資金本錢、時(shí)機(jī)本錢等因素綜合測定資金本錢：是為取得資金使用權(quán)所支付的費(fèi)用，主要包括籌資費(fèi)和資金的使用費(fèi)投資的時(shí)機(jī)本錢是在技術(shù)方案外部形成的，他不可能反映在該技術(shù)方案財(cái)務(wù)上投資風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)與收益率成正比確定基準(zhǔn)收益率的根底是資金本錢和時(shí)機(jī)本錢，而投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹是必須考慮的影響因素?；鶞?zhǔn)收益率由下面四因素決定：開展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略、技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)、資金本錢、時(shí)機(jī)本錢8、償債能力分析⑴、歸還貸款的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來源⑵、償債能力指標(biāo)主要有：借款歸還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率⑶、適用范圍：借款歸還期指標(biāo)適用于那些不預(yù)先給定借款歸還期限，且按最大歸還能力計(jì)算還本付息的技術(shù)方案；它不適用于那些預(yù)先給定借款歸還期的技術(shù)方案。對于預(yù)先給定借款歸還期的技術(shù)方案，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力。⑷、經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)指標(biāo)之間的關(guān)系：〔必考題〕n—工程計(jì)算期〔工程壽命周期〕，F(xiàn)NPV-凈現(xiàn)值，F(xiàn)IRR-內(nèi)部收益率，IC-基準(zhǔn)收益率基準(zhǔn)收益率(IC)提高，F(xiàn)NPV變小，F(xiàn)IRR不變〔跟IC沒有關(guān)系〕對于獨(dú)立方案，F(xiàn)NPV=FIRR對于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR大于IC，那么FNPV大于0。反之亦然對于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR等于IC，那么FNPV等于0。反之亦然對于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR小于IC，那么FNPV小于0。反之亦然對于互斥方案，甲FNPV大于乙FNPV，那么甲FIRR不一定大于乙FIRR。為不確定性關(guān)系P，求F。i一定,n越長，F(xiàn)越大。F，求P。n一定,i越高，P越小。IC越高，與FIRR無關(guān)。FNPV>0，方案可行FIRR大于IC某技術(shù)方案在不同收益率i下的凈現(xiàn)值為i=7%時(shí)，F(xiàn)NPV為1200萬；i=8%時(shí)，F(xiàn)NPV為800萬；i=9%時(shí)，F(xiàn)NPV為430萬；該技術(shù)方案內(nèi)部收益率的范圍？大于9%三、技術(shù)方案不確定性分析(P31)1、不確定性因素產(chǎn)生的原因：⑴、所依據(jù)的根本數(shù)據(jù)缺乏或者統(tǒng)計(jì)偏差。⑵、預(yù)測方法的局限，預(yù)測的假設(shè)不準(zhǔn)確。⑶、未來經(jīng)濟(jì)形勢的變化⑷、技術(shù)進(jìn)步⑸、無法以定量來表示的定性的影響。⑹、其他外部影響因素，如政府政策的變化，新的法律、法規(guī)的公布，國際政治經(jīng)濟(jì)形勢的變化等，均會(huì)對技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果產(chǎn)生一定的甚至難以預(yù)料的影響。2、盈虧平衡分析：〔必考題〕P33根據(jù)固定費(fèi)用與產(chǎn)量〔或工程量〕的關(guān)系可以將技術(shù)方案總本錢費(fèi)用分解為可變本錢、固定本錢、半可變〔或半固定〕本錢。⑴、固定本錢：工資及福利費(fèi)〔計(jì)件工資除外〕、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用等⑵、可變本錢〔變動(dòng)本錢〕：原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資等⑶、半可變〔或半固定〕本錢：與生產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)等。⑷、長期借款利息應(yīng)視為固定本錢；流動(dòng)資金借款和短期借款利息可能局部與產(chǎn)品產(chǎn)量相關(guān)，其利息可是為半可變〔或半固定〕本錢，為簡化計(jì)算，一般也將其作為固定本錢。⑸、量本利模型公式〔必考題〕：B=p*Q-Cu*Q-CF-Tu*Q化簡B=p*Q-[(Cu+Tu)*Q+CF]BEP(Q)=CF/〔p-Cu-Tu〕利潤=銷售―總本錢=銷售―〔固定本錢+可變本錢〕總本錢=固定本錢+可變本錢可變本錢=變動(dòng)本錢+營業(yè)稅金及附加BEP表示盈虧平衡點(diǎn)B-利潤P-單價(jià)Q-產(chǎn)銷量Cu-變動(dòng)本錢Tu-營業(yè)稅金及附加CF-固定總本錢(圖了解)⑹、產(chǎn)銷量〔工程量〕盈虧平衡分析的方法，考計(jì)算B=PQ―[(Cu+Tu)×Q+CF]=0Q=CF/(P―Cu―Tu)A盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率=54545/100000*100%B、⑺、計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)，用產(chǎn)銷量和生產(chǎn)能力利用率表示〔盈虧點(diǎn)產(chǎn)銷量/設(shè)計(jì)能力〕⑻、盈虧平衡點(diǎn)反映了技術(shù)方案對市場變化的適應(yīng)能力和抗分析能力。盈虧平衡點(diǎn)越低，到達(dá)此點(diǎn)的盈虧平衡產(chǎn)銷量就越少，技術(shù)方案投產(chǎn)后盈利的可能性越大，適應(yīng)市場變化的能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。3、敏感性分析〔P38〕⑴、敏感性分析的目的：找出敏感因素，確定評價(jià)指標(biāo)對該因素的敏感程度和技術(shù)方案對其變化的承受能力⑵、敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，可以通過計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)來判斷⑶、如果主要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對技術(shù)方案投資回收快慢的影響，那么可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo)⑷、如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對技術(shù)方案超額凈收益的影響，那么可選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)⑸、如果主要分析投資大小對技術(shù)方案資金回收能力的影響，那么可選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)等⑹、計(jì)算、確定敏感度系數(shù)，會(huì)選擇最敏感因素敏感度系數(shù)〔SAF〕=指標(biāo)變化率/因素變化率|SAF|越大，說明評價(jià)指標(biāo)A對于不確定因素F越敏感；反之，那么不敏感。⑺、臨界點(diǎn)臨界點(diǎn)是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)將不可行?！舶咐治觥撤治鲋笜?biāo)為財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV，影響因素為銷售單價(jià)，銷售單價(jià)為1000元時(shí)，F(xiàn)NPV為500萬元，銷售單價(jià)為700元時(shí)，F(xiàn)NPV為0萬元，銷售單價(jià)為600元時(shí)，F(xiàn)NPV為-100萬元，這個(gè)技術(shù)方案銷售單價(jià)下降的臨界點(diǎn)為700元分析指標(biāo)為財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR，影響因素為銷售單價(jià)，銷售單價(jià)為1000元時(shí)，F(xiàn)IRR為15%，銷售單價(jià)為700元時(shí)，F(xiàn)IRR為8%，銷售單價(jià)為600元時(shí)，F(xiàn)IRR為0%，基準(zhǔn)收益率IC=8%，這個(gè)技術(shù)方案銷售單價(jià)下降的臨界點(diǎn)為700元如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對不同的技術(shù)方案進(jìn)行選擇，一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的技術(shù)方案四、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制〔P42〕 1、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表⑴、投資現(xiàn)金流量表：是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算根底，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期〔包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營期〕內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，通過投資現(xiàn)金流量表可計(jì)算技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)指標(biāo)⑵、資本金現(xiàn)金流量表：是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體〔即工程法人〕角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算根底，把借款本金歸還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率⑶、投資各方現(xiàn)金流量表：是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算根底，用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率⑷、財(cái)務(wù)方案現(xiàn)金流量表：反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金的流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力⑸、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成，其具體內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)的角度、范圍和方法不同那么不同，其主要有投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)方案現(xiàn)金流量表。2、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素〔P46〕⑴、對于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)來說，投資、經(jīng)營本錢、營業(yè)收入和稅金等經(jīng)計(jì)量本身既是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是導(dǎo)出其他經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)指標(biāo)的依據(jù)，所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的根本要素⑵、流動(dòng)資金的估算根底是經(jīng)營本錢和商業(yè)信用等，它是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額⑶、經(jīng)營本錢=總本錢費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出〔不應(yīng)計(jì)入本錢〕〔必須會(huì)〕⑷、經(jīng)營本錢=外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用〔應(yīng)計(jì)入本錢〕〔必須會(huì)〕⑸、稅金一般屬于財(cái)務(wù)的現(xiàn)金流出五、設(shè)備更新分析1、設(shè)備磨損與補(bǔ)償⑴、設(shè)備磨損分為〔有形磨損又稱物質(zhì)磨損、無形磨損又稱精神磨損、經(jīng)濟(jì)磨損〕兩大類，〔第一種有形磨損外力作用、第二種有形磨損自然力作用、第三種無形磨損設(shè)備價(jià)值貶值、第四種無形磨損設(shè)備陳舊落后〕四種形式。第一種有形磨損：設(shè)備在使用過程中，在外力的作用下實(shí)體產(chǎn)生的磨損、變形和損壞。這種磨損的程度與使用強(qiáng)度和使用時(shí)間長短有關(guān)。如操作不當(dāng)?shù)鹊诙N有形磨損：設(shè)備在閑置過程中受自然力的作用而產(chǎn)生的實(shí)體磨損，如金屬件生銹、腐蝕、橡膠老化等。這種磨損與閑置的時(shí)間長短和所處的環(huán)境有關(guān)注：會(huì)區(qū)分第一種有形磨損和第二種有形磨損〔實(shí)例〕第一種無形磨損：設(shè)備的技術(shù)結(jié)構(gòu)和性能并沒有變化，但由于技術(shù)進(jìn)步，設(shè)備制造工藝不斷改良，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提高，同類設(shè)備的再生產(chǎn)價(jià)值降低，因而設(shè)備的市場價(jià)格也降低了，致使原設(shè)備相對貶值第二種無形磨損：由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，不斷創(chuàng)新出結(jié)構(gòu)更先進(jìn)、性能更完善、效率更高、消耗原材料和能源更少的新型設(shè)備，使原有設(shè)備相對成就落后，其經(jīng)濟(jì)效益相對降低而發(fā)生貶值⑵、有形磨損和無形磨損的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)相同點(diǎn)：都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值不同點(diǎn)：遭受有形磨損的設(shè)備，特別是有形磨損嚴(yán)重的設(shè)備，在修理前，常常不能工作；遭受無形磨損的設(shè)備，并不表現(xiàn)為設(shè)備實(shí)體的變化和損壞，即使無形磨損很嚴(yán)重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒有磨損，仍然可以使用，只不過繼續(xù)使用它在經(jīng)濟(jì)上是否合算，需要分析研究。⑶、設(shè)備磨損的補(bǔ)償⑷、設(shè)備有形磨損的局部補(bǔ)償是修理⑸、設(shè)備無形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改裝⑹、設(shè)備有形磨損和無形磨損的完全補(bǔ)償是更新⑺、設(shè)備大修理是更換局部已磨損的零件和調(diào)整設(shè)備，已恢復(fù)設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主⑻、設(shè)備現(xiàn)代化改造是對設(shè)備的結(jié)構(gòu)作局部的改良和技術(shù)上的革新，如添新的、必需的零部件，以增加設(shè)備的生產(chǎn)能和效率為主區(qū)別：大修理是為了維持和修復(fù)原有的效率和功能，大修理不提高效率及功能?，F(xiàn)代化改造是以提高效率功能為主⑼、更新是對設(shè)備進(jìn)行更換2、設(shè)備更新方案的必選原那么P55⑴、通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是〔必考題〕設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能、精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的設(shè)備損耗雖在允許范圍內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對環(huán)境污染嚴(yán)重，技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果很不好設(shè)備役齡長，大修雖然能恢復(fù)精度，但經(jīng)濟(jì)效果上不如更新⑵、設(shè)備更新比選原那么設(shè)備更新分析應(yīng)站在客觀的立場分析問題不考慮漂浮本錢：既有企業(yè)過去投資決策發(fā)生的、非現(xiàn)在決策改變〔或不受現(xiàn)在決策影響〕、已經(jīng)計(jì)入過去投資費(fèi)用回收方案的費(fèi)用。〔漂浮本錢就是費(fèi)用過去已經(jīng)發(fā)生，現(xiàn)在無論如何決策也改變不了的〕漂浮本錢=設(shè)備賬面價(jià)值〔設(shè)備原值-歷年折舊費(fèi)〕-當(dāng)前市場價(jià)值某公司4年前花10萬元買入一臺(tái)設(shè)備，4年中，設(shè)備共折舊6萬元。現(xiàn)在這個(gè)設(shè)備站面上所記錄設(shè)備現(xiàn)在的價(jià)值4萬元〔賬面價(jià)值=原值-折舊〕，設(shè)備賣出1萬元，其沉默本錢為3萬元。10萬元-設(shè)備原值或原價(jià)6萬元-累計(jì)折舊②、某施工企業(yè)欲購入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，設(shè)備價(jià)格為200萬元，和設(shè)備廠家簽訂購置合同，并支付5000元現(xiàn)金，合同違約，沉默本錢為5000元逐年滾動(dòng)比擬3、設(shè)備更新方案的比選方法⑴設(shè)備壽命概念設(shè)備的自然壽命：又稱物質(zhì)壽命。它是指設(shè)備從投產(chǎn)使用開始，直到因物質(zhì)磨損嚴(yán)重而不能繼續(xù)使用、報(bào)廢為止所經(jīng)歷的全部時(shí)間。它主要是由設(shè)備的有形磨損所決定的。做好設(shè)備維修和保養(yǎng)可延長設(shè)備的物質(zhì)〔自然〕壽命設(shè)備的技術(shù)壽命：又稱有效壽命。它是指設(shè)備從投入使用到因技術(shù)落后而被淘汰所延續(xù)的時(shí)間，也即是指設(shè)備在市場上維持其價(jià)值的時(shí)間。它主要是由設(shè)備的無形磨損所決定的，它一般比自然壽命要短，而且科學(xué)技術(shù)進(jìn)步越快，技術(shù)壽命越短。設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命〔重點(diǎn)〕：是指設(shè)備從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間，它是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的。確定經(jīng)濟(jì)壽命設(shè)備的年平均使用本錢=設(shè)備的年資產(chǎn)消耗本錢+設(shè)備的年運(yùn)行本錢設(shè)備從開始使用到其年平均使用本錢最小〔或年盈利最高〕的使用年限N0為設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命⑵、設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算〔p59計(jì)算，必須掌握〕設(shè)備的低劣化值：設(shè)備年均遞增的運(yùn)行本錢是年經(jīng)遞增的運(yùn)行本錢，即年劣化值六、設(shè)備租賃與購置方案的比選分析1、設(shè)備租賃與購置的影響因素⑴、設(shè)備租賃一般有融資租賃和經(jīng)營租賃兩種方式。融資租賃租期長〔貴重設(shè)備〕，經(jīng)營租賃租期短〔車輛、儀器〕。⑵、設(shè)備租賃與購置相比的優(yōu)越性〔多項(xiàng)選擇題〕在資金短缺的情況下，既可用較少的資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐可獲得良好的技術(shù)效勞可以保持資金的流動(dòng)狀態(tài)，防止呆滯，也不會(huì)是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化可防止通貨膨脹和利率波動(dòng)的沖擊，減少投資風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益⑶、設(shè)備租賃的缺乏之處在于〔多項(xiàng)選擇題〕在租賃期間承租人對租賃設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)，故承租人無權(quán)隨意對設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款承租人在租賃期間所教的租金總額一般比直接購置設(shè)備的費(fèi)用高常年支付租金，形成長期負(fù)債融資租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多等2、設(shè)備租賃與購置方案的必選分析⑴、采用購置設(shè)備或是采用租賃設(shè)備應(yīng)取決于這兩種方案在經(jīng)濟(jì)上的比擬，比擬的原那么和方法與一般的互斥投資方案的比選方法相同 ⑵、對技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)大、保養(yǎng)維修復(fù)雜、使用時(shí)間短的設(shè)備，可以考慮經(jīng)營租賃方案。⑶、對技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)小、使用時(shí)間長的大型專用設(shè)備那么融資租賃方案或購置方案均是可以考慮的方式⑷、租賃費(fèi)主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)⑸、影響租金的因素很多，如設(shè)備的價(jià)格、融資的利息及費(fèi)用、各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租賃利差、各種費(fèi)用的支付時(shí)間，以及租金采用的計(jì)算公式等⑹、附加率法計(jì)算⑺年金法：是將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價(jià)值按動(dòng)態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi)租金計(jì)算方法七、價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用(工程規(guī)劃設(shè)計(jì)階段運(yùn)用)〔P66〕1、提高價(jià)值的途徑⑴、價(jià)值工程中所描述的“價(jià)值〞也是一個(gè)相對的概念，是指作為某種產(chǎn)品〔或作業(yè)〕所具有的功能與獲得該功能的全部費(fèi)用的比值。它不是對象的使用價(jià)值，也不是對象的交換價(jià)值，而是對象的比擬價(jià)值二、價(jià)值工程的特點(diǎn)〔重點(diǎn)〕⑵、價(jià)值工程的三個(gè)根本要素，價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和壽命周期本錢等三個(gè)根本要素⑶、產(chǎn)品的壽命周期本錢由生產(chǎn)本錢和使用及維護(hù)本錢組成⑷、價(jià)值工程的目標(biāo)：是以最低的壽命周期本錢，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能⑸、價(jià)值工程的核心：是對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析⑹、價(jià)值工程分析產(chǎn)品，首先不是分析它的結(jié)構(gòu)，而是分析它的功能，是在分析功能的根底之上，再去研究結(jié)構(gòu)、材質(zhì)等問題，以到達(dá)保證用戶所需功能的同時(shí)降低本錢，實(shí)現(xiàn)價(jià)值提高的目的。⑺、價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和本錢作為一個(gè)整體同時(shí)來考慮⑻、提高價(jià)值途徑〔實(shí)例重點(diǎn)〕雙向型：在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品本錢〔F增加、C減小〕實(shí)例：重慶輕軌新線一期工程，根據(jù)自身的城市特點(diǎn)，引進(jìn)跨座式單軌技術(shù)，其梁軌一體化的構(gòu)造，決定了施工要求的高精度，易造成工程返工甚至PC軌道梁報(bào)廢的難題。在國外長期以來采用“先墩后梁〞的模式組織建設(shè)，缺點(diǎn)是建設(shè)周期太長。為實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)，重慶輕軌在工程上打破常規(guī)，成功運(yùn)用了“梁墩并舉〞的激素與管理模式，大幅縮短了工期〔僅有4年工期，遠(yuǎn)少于常規(guī)7~10年的工期〕；各項(xiàng)精度水平均有大幅提高，確保了建設(shè)質(zhì)量，減少資金積壓時(shí)間，降低了工程融資本錢，降低了工程總造價(jià)；同時(shí)，減少了占用城市道路施工的時(shí)間，方便了市民出行，減少了堵車，既節(jié)省了珍貴的資源，又降低了環(huán)境污染改良型：在產(chǎn)品本錢不變的條件下，通過改良設(shè)計(jì)，提高產(chǎn)品功能〔F增加、C不變〕實(shí)例：人防工程，假設(shè)僅僅考慮戰(zhàn)時(shí)的隱蔽功能，平時(shí)閑置不用，將需要投入大量的人力、財(cái)力予以維護(hù)。假設(shè)在設(shè)計(jì)時(shí)，考慮戰(zhàn)時(shí)能發(fā)揮隱蔽功能，平時(shí)能發(fā)揮多種功能，那么可將人防工程平時(shí)利用為地下商場，地下停車場等。這些都大大提高了人防工程的功能，并增加了經(jīng)濟(jì)效益節(jié)約型：產(chǎn)品功能不變的前提下，通過降低本錢到達(dá)提高價(jià)值的目的〔F不變、C變小〕實(shí)例：某市一電影院，由于夏季氣溫高，需設(shè)計(jì)空調(diào)系統(tǒng)降溫，以滿足人們舒適度的要求。經(jīng)過相關(guān)人員價(jià)值分析，決定采用人防地道風(fēng)降溫系統(tǒng)替代機(jī)械制冷系統(tǒng)。該系統(tǒng)實(shí)施后，在滿足電影空調(diào)要求的前提下，不僅降低了造價(jià)，而且節(jié)約了運(yùn)行費(fèi)和維修費(fèi)投資型：產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)品本錢有較少提高〔F大提高、C小提高〕實(shí)例：電視塔，主要功能是發(fā)射電視和播送節(jié)目，假設(shè)只考慮塔的單一功能，塔建成后只能作為發(fā)射電視和播送節(jié)目，每年國家還要拿出數(shù)百萬元對塔及內(nèi)部設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新，經(jīng)濟(jì)效益差。但從價(jià)值工程應(yīng)用來看，假設(shè)利用塔的高度，在塔上部增加綜合利用機(jī)房，可為氣象、環(huán)保、交通、消防、通信等部門效勞；在塔上部增加觀景廳和旋轉(zhuǎn)餐廳等。工程造價(jià)雖增加了一些，但功能大增，每年的綜合效勞和游覽收入顯著增加，即可加快投資回收，又可實(shí)現(xiàn)“以塔養(yǎng)塔〞犧牲型：產(chǎn)品功能略有下降，產(chǎn)品本錢大幅度降低〔F略下降、C大幅下降〕實(shí)例：老年人的，在保證接聽撥打這一根本功能的根底上，根據(jù)老年人的實(shí)際需求，采用保存或增加有別于普通的大字體、大按鍵、大音量、一鍵親情撥號、收音機(jī)、一鍵求救、手電筒、監(jiān)護(hù)定位、助聽等功能，減少普通的辦公、游戲、拍照、多媒體娛樂、數(shù)據(jù)應(yīng)用等功能。從總體來看老年功能比普通降低了些，但仍能滿足老年顧客對特定功能的要求，而整體生產(chǎn)本錢卻大大地降低了⑻、在產(chǎn)品形成的各個(gè)階段都可以應(yīng)用價(jià)值工程提高產(chǎn)品的價(jià)值。但在不同的階段進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)，其經(jīng)濟(jì)效果的提高幅度卻是大不相同的。對于建設(shè)工程，應(yīng)用價(jià)值工程的重點(diǎn)是在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段2、價(jià)值工程在工程建設(shè)應(yīng)用中的實(shí)施步驟P71二、價(jià)值工程準(zhǔn)備階段對象選擇：⑵、從設(shè)計(jì)方面看，對結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差、體積和重量大的工程產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值活動(dòng)，可使工程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高工程產(chǎn)品價(jià)值⑶、從施工生產(chǎn)方面看，對量大面廣、工序繁雜、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品，進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)可以最低的壽命周期本錢可靠地實(shí)現(xiàn)必要功能⑷、確定價(jià)值工程對象的改良范圍表達(dá)公式：Vi=Fi/CiVi=1，表示功能現(xiàn)實(shí)本錢等于功能評價(jià)值。說明評價(jià)對象最正確，一般無需改良Vi＜1，此時(shí)功能實(shí)現(xiàn)本錢大于功能評價(jià)值。說明評價(jià)對象的現(xiàn)實(shí)本錢偏高，而功能要求不高，一種可能是存在著過剩的功能；另一種可能是功能雖無過剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的本錢大于功能的實(shí)際需要Vi＞1，說明該評價(jià)對象的功能比擬重要，但分配的本錢較少，即功能實(shí)現(xiàn)本錢低于功能評價(jià)值。應(yīng)具體分析，可能功能與本錢分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)提高本錢Vi=0，放棄5.確定價(jià)值工程對象的改良范圍?！捕囗?xiàng)選擇題或案例應(yīng)用〕從以上分析可以看出，對產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值分析，就是使產(chǎn)品每個(gè)構(gòu)件的價(jià)值系數(shù)盡可能趨近于1.為此，確定的改良對象是：Fi/Ci值低的功能〔會(huì)簡單的案例分析〕計(jì)算出來的Vi＜1的功能區(qū)域，根本上都應(yīng)進(jìn)行改良，特別是Vi值比1小德較多的功能區(qū)域，力求使Vi=1Ci=〔Ci-Fi〕值大的功能〔會(huì)簡單的案例分析〕△Ci它是本錢降低期望值，也是本錢應(yīng)降低的絕對值。當(dāng)n個(gè)功能區(qū)域的價(jià)值系數(shù)同樣低時(shí)，就要優(yōu)先選擇△Ci數(shù)值大的功能區(qū)域作為重點(diǎn)對象復(fù)雜的功能復(fù)雜的功能區(qū)域，說明其功能是通過很多構(gòu)配件〔或作業(yè)〕來實(shí)現(xiàn)的，通常復(fù)雜的功能區(qū)域其價(jià)值系數(shù)也較低問題多的功能盡管在功能系統(tǒng)圖上的任何一級改良都可以到達(dá)提高價(jià)值的目的，但是改良的多少、取得效果的大小卻是不同的。越接近功能系統(tǒng)圖的末端，改良的余地越小，越只能作結(jié)構(gòu)上的小改小革；相反，越接近功能系統(tǒng)圖的前端，功能改良就可以越大，就越有可能作原理上的改變，從而帶來顯著效益。八、新技術(shù)、新工藝和材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析1、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原那么⑴、原那么：技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理經(jīng)濟(jì)上合理〔主要原那么〕2、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析⑴、新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析〔必考題〕常用的靜態(tài)分析方法有增量投資分析法、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法等常用的動(dòng)態(tài)分析方法有凈現(xiàn)值〔費(fèi)用現(xiàn)值〕法、凈年值〔年本錢〕法等⑵、增量投資收益率法〔能計(jì)算，并選擇〕即R(2-1)=本錢節(jié)約額/投資增量×100%C1：原方案總本錢C2：新方案總本錢I1：原方案投資額I2：新方案投資額當(dāng)R(2-1)大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，說明新技術(shù)方案在經(jīng)濟(jì)上是可行的；當(dāng)R(2-1)小于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，說明新技術(shù)方案在經(jīng)濟(jì)上是不可行的；⑶折算費(fèi)用法當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，一般可通過比擬費(fèi)用的大小，來決定優(yōu)劣和取舍當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，采用方案要增加投資時(shí)，可通過比擬各個(gè)方案折算費(fèi)用的大小選擇方案Zj=Cj+Pj*RcZj:折算的年總費(fèi)用；Cj:生產(chǎn)本錢；Pj:投資額；Rc:基準(zhǔn)投資收益率在多方案比擬時(shí)，可以選擇折算費(fèi)用最小的方案，即min{Zj}為最優(yōu)方案。這與增量投資收益率法的結(jié)論是一致的。某一項(xiàng)工程有甲乙丙丁四種實(shí)施方案可供選擇，四個(gè)實(shí)施方案的投資額分別是60萬元、80萬元、100萬元、120萬元，年運(yùn)行本錢分別是16萬元，13萬元，10萬元，6萬元，各方案應(yīng)用環(huán)境相同，基準(zhǔn)收益率10%，那么采用的折算費(fèi)用法，采用的最優(yōu)方案是哪一個(gè)甲16+60*10%=22乙13+80*10%=21丙10+100*10%=20丁6+120*10%=18最優(yōu)的方案是丁方案當(dāng)方案的有用成果不相同時(shí)，一般可通過方案費(fèi)用的比擬來決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案C1=CF1+CU1QC2=CF2+CU2Q當(dāng)Q=Q0時(shí)，C1=C2,臨界產(chǎn)量即總本錢相等C1〔C2〕：方案1〔2〕總本錢；CF1〔CF2〕：方案1〔2〕固定本錢；CU1〔CU2〕：方案1〔2〕單位可變本錢Q：產(chǎn)銷量〔折算費(fèi)用法考試題型〕①、某企業(yè)欲引進(jìn)一條生產(chǎn)線，引進(jìn)甲生產(chǎn)線400萬元，單位可變本錢0.6，引進(jìn)乙生產(chǎn)線600萬元，單位可變本錢0.4，問產(chǎn)量為800萬時(shí)，選甲、乙？產(chǎn)量為1200萬時(shí)選甲、乙？800萬時(shí)：甲——400+0.6*800=880乙——600+0.4*800=920產(chǎn)量為800萬時(shí)選甲方案1200萬時(shí)：甲——400+0.6*1200=1120乙——600+0.4*1200=1080產(chǎn)量為1200萬時(shí)選乙方案②、甲乙生產(chǎn)線的臨界產(chǎn)量是多少萬件？臨界產(chǎn)量：當(dāng)產(chǎn)量為多少萬件時(shí)？甲乙生產(chǎn)線的總本錢正好相等設(shè)產(chǎn)量為XX=1000萬件第二章：工程財(cái)務(wù)〔P83〕一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能⑴、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)是現(xiàn)代會(huì)計(jì)兩大根本內(nèi)容⑵、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩項(xiàng)根本職能2、會(huì)計(jì)核算的原那么⑴、會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性歷史本錢重置本錢可變現(xiàn)凈值現(xiàn)值公允價(jià)值3、會(huì)計(jì)核算的根本前提⑴、會(huì)計(jì)核算的根本假設(shè)包括：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量⑵、會(huì)計(jì)主體又稱會(huì)計(jì)實(shí)體，強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)為之效勞的特定單位，。這個(gè)組織實(shí)體上從空間上界定了會(huì)計(jì)工作的具體核算范圍⑶、會(huì)計(jì)主體與企業(yè)法人主體并不是完全對應(yīng)的關(guān)系。法人主體一定是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體不一定是法人主體⑷、會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。會(huì)計(jì)年度可以是日歷年，也可以是營業(yè)年。我國通常以日歷年作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度。即以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度⑸、我國的?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。我國通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣二、會(huì)計(jì)核算的根底〔重點(diǎn)掌握〕⑹、針對交易或者事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會(huì)計(jì)核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制-(權(quán)責(zé)發(fā)生制也叫現(xiàn)收現(xiàn)付制，即用來規(guī)定收入和費(fèi)用何時(shí)記賬)。收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制也叫會(huì)計(jì)核算的兩種根底。⑺企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。行政事業(yè)單位使用收付實(shí)現(xiàn)制⑻權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營為前提的會(huì)計(jì)根底4、會(huì)計(jì)要素的組成和會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用⑴會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤⑵、按資產(chǎn)的流動(dòng)性可將其分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)〔即長期資產(chǎn)〕⑶、流動(dòng)資產(chǎn)〔未超過一年的〕包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨等。⑷、長期資產(chǎn)〔超過一年的〕包括：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)⑸、負(fù)債按流動(dòng)性分為：流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債⑹、流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等⑺、長期負(fù)債包括：應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款等⑻、所有者權(quán)益的內(nèi)容包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤⑼、資本公積包括：資本溢價(jià)、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈(zèng)、外幣折算差額等⑽、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素，也稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)要素；收入、費(fèi)用和利潤是反映某一時(shí)期經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)要素，也成為動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素⑾、靜態(tài)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益⑿、動(dòng)態(tài)等式：收入-費(fèi)用=利潤二、本錢與費(fèi)用〔最重要〕1、費(fèi)用與本錢的關(guān)系⑴、費(fèi)用按不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，可以有多種不同的費(fèi)用分類方法。如費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類，可分為構(gòu)置勞動(dòng)對象的費(fèi)用、購建勞動(dòng)資料的費(fèi)用和支付職工薪酬的費(fèi)用三大類；費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途〔某一筆費(fèi)用與具體的施工生產(chǎn)是否相關(guān)〕分可分為生產(chǎn)費(fèi)用〔即、生產(chǎn)本錢，是和具體施工生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用、計(jì)入工程本錢〕和期間費(fèi)用〔和具體施工生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用、不能計(jì)入工程本錢〕⑵、生產(chǎn)費(fèi)用分為：直接費(fèi)用〔人、料、機(jī)、其他〕、間接費(fèi)用⑶、期間費(fèi)用是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，與具體產(chǎn)品或工程沒有直接關(guān)系，必須從當(dāng)期收入中得到補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用。由于期間費(fèi)用的發(fā)生僅與當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入相關(guān)，因而應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益就是利潤。期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用三類。施工企業(yè)的期間費(fèi)用那么主要包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用〔千萬不能選營業(yè)費(fèi)用〕⑷、本錢和費(fèi)用的聯(lián)系：a.本錢和費(fèi)用都是企業(yè)除償債性支出和分配性支出以外的支出的構(gòu)成局部；b.本錢和費(fèi)用都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的消耗；c.生產(chǎn)費(fèi)用經(jīng)對象化后進(jìn)入生產(chǎn)本錢，但期末應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品的本錢結(jié)帳進(jìn)入當(dāng)期的費(fèi)用。⑸、、本錢和費(fèi)用的區(qū)別：a.本錢是對象化的費(fèi)用，其所針對的是一定的本錢計(jì)算對象；b.費(fèi)用那么是針對一定的期間而言的。包括生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。2、總結(jié)：按經(jīng)濟(jì)用途、費(fèi)用與具體施工生產(chǎn)是否相關(guān)，分為：直接費(fèi)用：人、材、、機(jī)、其它〔〕1〕生產(chǎn)費(fèi)用：與生產(chǎn)相關(guān)，計(jì)入工程本錢間接費(fèi)用：內(nèi)容〔考試內(nèi)容〕2〕期間費(fèi)用：與生產(chǎn)無關(guān)，不計(jì)入工程本錢，直接計(jì)入當(dāng)期損益〔利潤〕施工企業(yè)的期間費(fèi)用包括：管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用⑴、管理費(fèi)用—內(nèi)容〔考試內(nèi)容〕⑵、財(cái)務(wù)費(fèi)用—內(nèi)容〔考試內(nèi)容〕3、工程本錢確實(shí)認(rèn)和計(jì)算方法⑴、生產(chǎn)本錢是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體、計(jì)入產(chǎn)品本錢的那局部費(fèi)用。施工企業(yè)的生產(chǎn)本錢即工程本錢，是施工企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而產(chǎn)生的各種施工生產(chǎn)費(fèi)用。又可以分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。⑵、間接費(fèi)用一般按直接費(fèi)的百分比〔水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比〕計(jì)算公式例：某施工企業(yè)2021年度同時(shí)有甲、乙、丙、丁四個(gè)單項(xiàng)工程同時(shí)施工、其中甲工程發(fā)生的直接費(fèi)用為1000萬元，乙工程發(fā)生的直接費(fèi)用為2000萬元，丙工程發(fā)生的直接費(fèi)用為5000萬元，丁工程發(fā)生的直接費(fèi)用為2000萬元，本年度共發(fā)生間接費(fèi)100萬元，要求計(jì)算甲項(xiàng)工程的間接費(fèi)用甲的間接費(fèi)用=1000*0.01=10甲的間接費(fèi)用10萬元⑷、固定資產(chǎn)折舊的影響因素固定資產(chǎn)原價(jià)預(yù)計(jì)凈殘值固定資產(chǎn)使用壽命⑸、固定資產(chǎn)折舊的方法。包括年限平均法、年數(shù)總和法、工作量法、雙倍余額遞減法等平均年限法〔10年書上的例題〕掌握計(jì)算工作量法〔10年書上的例題〕掌握計(jì)算雙倍余額遞減法年數(shù)總和法⑹、無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營業(yè)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)等⑺、企業(yè)應(yīng)將入賬的使用壽命有限的無形資產(chǎn)的價(jià)值在一定年限內(nèi)攤銷，其攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用⑻、無形資產(chǎn)攤銷存在多種方法，包括直線法、生產(chǎn)總量法等⑼、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算，可以采用按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算，或按雙方約定的其他結(jié)算方式3、工程本錢的核算〔P98〕⑴、工程本錢包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用⑵、直接費(fèi)用包括耗用的材料費(fèi)用耗用的人工費(fèi)用耗用的機(jī)械使用費(fèi)用其他直接費(fèi)用，指其他可以直接計(jì)入合同本錢的費(fèi)用。包括：施工過程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場地清理費(fèi)等〔考多項(xiàng)選擇題〕⑷、間接費(fèi)用包括：臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)用和施工單位〔非企業(yè)〕管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)及其他費(fèi)用〔考多項(xiàng)選擇題〕⑸、結(jié)合?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?和本錢核算目的和要求，工程本錢核算對象確實(shí)定方法主要有：〔考多項(xiàng)選擇題〕以單項(xiàng)建造〔施工〕合同作為施工工程本錢核算對象對合同分立以確定施工工程本錢核算對象對合同合并以確定施工工程本錢核算對象⑹、工程本錢核算的任務(wù)〔P99〕執(zhí)行國家有關(guān)本錢開支范圍，費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，工程預(yù)算定額和企業(yè)施工預(yù)算，本錢方案的有關(guān)規(guī)定，控制費(fèi)用，促使工程合理、節(jié)約地使用人力、物力和財(cái)力。這是工程本錢核算的先決前提和首要任務(wù)正確及時(shí)地核算施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算施工工程的實(shí)際本錢。這是工程本錢核算的主體和中心任務(wù)反映和監(jiān)督施工工程本錢方案的完成情況，為工程本錢預(yù)測，為參與工程施工生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營決策提供可靠的本錢報(bào)告和有關(guān)資料，促使工程改善經(jīng)營管理，降低本錢，提高經(jīng)濟(jì)效益。這是施工工程本錢核算的根本目的4、期間費(fèi)用的核算(P104)⑴、管理費(fèi)用包括：管理人員工資：是指管理層人員的根本工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等辦公費(fèi)：是指企業(yè)管理辦公用具的文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書報(bào)、會(huì)議、水電、燒水和集體取暖〔包括現(xiàn)場臨時(shí)宿舍取暖〕用煤等費(fèi)用差旅交通費(fèi)：是指職工因公出差，調(diào)開工作的差旅費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐費(fèi)，職工探親路費(fèi)，勞動(dòng)力招募費(fèi)，職工離退休、退職一次性路費(fèi)，工商人員就醫(yī)路費(fèi)，工地轉(zhuǎn)移費(fèi)以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費(fèi)及牌照費(fèi)固定資產(chǎn)使用費(fèi)：是指管理部門和試驗(yàn)部門及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備儀器等的折舊、大修、維護(hù)或租賃費(fèi)工具用具使用費(fèi)：是指管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的生產(chǎn)工具、器具、家具、交通工具和檢驗(yàn)、試驗(yàn)、測繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：是指由企業(yè)支付離退休職工的易地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金、六個(gè)月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：是指企業(yè)按職工工資總額計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)：是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)科技和提高文化水平，按職工工資總額計(jì)提的費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：是指施工管理用財(cái)產(chǎn)、車輛保險(xiǎn)稅金：是指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等其他：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、廣告費(fèi)、公證費(fèi)、法律參謀費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等例：某月施工企業(yè)的工程經(jīng)理部發(fā)生辦公費(fèi)用1500元，該費(fèi)用應(yīng)計(jì)入〔間接費(fèi)用〕⑵、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生籌資費(fèi)用。具體包括：利息支出:指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出。匯兌損失:指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度〔季度、年度〕終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。相關(guān)手續(xù)費(fèi):指企業(yè)發(fā)行債券所支付的手續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票〔應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用〕所支付的手續(xù)費(fèi)等。其他財(cái)務(wù)費(fèi)用:如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。三、收入(P105)1、收入的分類及確認(rèn)⑴、按收入的性質(zhì)，企業(yè)的收入可以分為：建造〔施工〕合同收入、銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入〔租賃〕。⑵、按企業(yè)營業(yè)的主次分類，企業(yè)的收入可以分為主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩局部⑶、建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)收入是建造〔施工〕合同收入⑷、其他業(yè)務(wù)收入也稱附營業(yè)務(wù)收入。建筑企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入主要包括：產(chǎn)品銷售收入材料銷售收入機(jī)械作業(yè)收入無形資產(chǎn)出租收入固定資產(chǎn)出租收入2、建造〔施工〕合同的收入核算(P108)多項(xiàng)選擇題⑴、建造合同的分立：一項(xiàng)包括建造資產(chǎn)的建造合同，同時(shí)滿足以下條件，每項(xiàng)資產(chǎn)分立為單項(xiàng)合同每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的構(gòu)建方案與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)的合同條款每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和本錢可以單獨(dú)識別⑵、建造合同的合并：一組合同無論應(yīng)對單個(gè)客戶還是多個(gè)客戶，同時(shí)滿足以下條件的，應(yīng)當(dāng)合并為單項(xiàng)合同該組合同按一攬子交易簽訂該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤工程的組成局部改組合同同時(shí)或依次旅行⑶、建造合同的收入包括兩局部內(nèi)容：合同規(guī)定的初始收入和合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入⑷、合同變更，是指客戶為改變合同規(guī)定的作業(yè)內(nèi)容而提出的調(diào)整。合同變更款應(yīng)同時(shí)滿足以下條件，才能構(gòu)成合同收入客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入該收入能夠可靠的計(jì)量⑸、索賠款是指因客戶或第三方的原因造成的、向客戶或第三方收取的、用以補(bǔ)償不包括在合同造價(jià)中本錢的款項(xiàng)。索賠款應(yīng)同時(shí)滿足以下條件，才能構(gòu)成合同收入根據(jù)談判情況，預(yù)計(jì)對方能夠同意該項(xiàng)索賠對方同意接受的金額能夠可靠地計(jì)量⑹、建造合同能夠可靠估計(jì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日〔每年的12.31日〕根據(jù)完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期的合同收入⑺、固定造價(jià)合同結(jié)果能否可靠估計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)判斷固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，需同時(shí)具備以下條件：〔多項(xiàng)選擇題，今年新增加〕合同總收入能夠可靠地計(jì)量；與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；實(shí)際發(fā)生的合同本錢能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量；合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的本錢能夠可靠地確定。⑻、完工百分比法〔重點(diǎn)、必考〕，確定建造合同的完工進(jìn)度的方法(P110)根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同本錢占合同以及總本錢的比例確定(考計(jì)算)公式：合同完工進(jìn)度=累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同本錢/合同預(yù)計(jì)總本錢×100%170改為1750根據(jù)已完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比列確定(考計(jì)算)公式：合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完成的合同工程量/合同預(yù)計(jì)總工程量×100%根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測量確定〔計(jì)算必考〕用完工百分比計(jì)算某一年應(yīng)確認(rèn)的合同收入〔三種情況都包括〕，注意干擾項(xiàng)。⑴、當(dāng)年開工，當(dāng)年沒有完工；⑵、處于工程第2、3年，年末沒有完工；⑶、當(dāng)年工程當(dāng)年完工；四、利潤和所得稅費(fèi)用(P112)1、利潤的概念：利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的：A、經(jīng)營活動(dòng)所獲得的各項(xiàng)收入抵減各項(xiàng)支出后的凈額B、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等2、利得和損失可分為兩大類不計(jì)入當(dāng)期損益，而直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損益。如接受捐贈(zèng)、變賣固定資產(chǎn)等。應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得和損益。如投資收益、投資損失等3、利潤的計(jì)算〔公式必須會(huì)背〕根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，可以將利潤分為以下三個(gè)層次的指標(biāo)：A、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)本錢〔或營業(yè)費(fèi)用〕-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的主要來源B、利潤總額(稅前利潤)=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等C、凈利潤〔稅后利潤〕=利潤總額-所得稅費(fèi)用4、稅后利潤的分配順序彌補(bǔ)公司以前年度虧損。彌補(bǔ)公司以前年度虧損，是第一步提取法定公積金，用途，一般包括以下三個(gè)方面①、彌補(bǔ)損失 ②、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營③、增加公司注冊資本經(jīng)股東大會(huì)或者股東大會(huì)決議提取任意公積金向投資者分配利潤或股利未分配利潤五、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(P123)1、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成⑴、重要工程單獨(dú)列報(bào)。重要性應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所處環(huán)境，從工程的性質(zhì)和金額大小兩方面予以判斷⑵、財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕變動(dòng)表和附注⑶、資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，由于資產(chǎn)負(fù)債表反映的是某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，這一時(shí)點(diǎn)一般是企業(yè)月末、季末、半年末、年末、所以它是一種靜態(tài)報(bào)表。反響財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益⑷、利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。利潤表編制依據(jù)：“利潤=收入-費(fèi)用〞，它屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表。⑸、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益〞，這也是資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)。3、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用〔重點(diǎn)〕⑴、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，它屬于動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表⑵、現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為根底編制的⑶、現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。〔其中用于支付的存款為活期存折〕。⑷、現(xiàn)金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿足的條件期限短〔一般不能超過3個(gè)月〕流動(dòng)性強(qiáng)〔有行有市〕易于轉(zhuǎn)換為金額的現(xiàn)金〔有行有市〕價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小〔價(jià)格波動(dòng)小〕注：股票不屬于現(xiàn)金等價(jià)物⑸、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容〔重點(diǎn)要求，會(huì)根本判斷和區(qū)分〕(P127)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營活動(dòng)〔流動(dòng)資產(chǎn)導(dǎo)致的現(xiàn)金流量〕、投資活動(dòng)〔非流動(dòng)資產(chǎn)、購入股票、債券〕和籌資活動(dòng)〔銀行借款、發(fā)行股票債券〕產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量〔流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的現(xiàn)金流量〕①、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金②、收到的稅費(fèi)返還③、收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；購置商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金④、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金⑤、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)⑥、支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量〔長期資產(chǎn)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的現(xiàn)金流量〕〔購入股票債券、基金〕〔有買有賣〕收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額⑨、支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量〔發(fā)行股票債券、銀行借款〕〔包括現(xiàn)金流入和流出〕支付利息，債券到期還本等都屬于吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金某一施工企業(yè)，把一臺(tái)用不上的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行變賣，賣的款項(xiàng)5000元，屬于投資活動(dòng)某一施工企業(yè)，花了100萬銀行存款，購入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，屬于投資活動(dòng)某一施工企業(yè)，花了10萬銀行存款，購入一些建筑材料，屬于經(jīng)營活動(dòng)六、財(cái)務(wù)分析(P131)1、財(cái)務(wù)分析方法⑴、財(cái)務(wù)分析的方法主要包括趨勢分析法趨勢分析法又稱水平分析法，是通過比照兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)、確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢的分析方法比率分析法〔是財(cái)務(wù)分析最根本、最重要的方法〕分為：構(gòu)成比率效率比率相關(guān)比率因素分析法〔連環(huán)替代法、差額計(jì)算法〕考計(jì)算題只要求掌握差額計(jì)算法。對重要因素進(jìn)行排序公式：材料總費(fèi)用=產(chǎn)量*單位產(chǎn)品材料消耗量*單價(jià)因素本身用差額〔實(shí)際值-方案值〕，前項(xiàng)用實(shí)際值，后項(xiàng)用方案值2、根本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析〔P133〕⑴、償債能力比率A、資產(chǎn)負(fù)債率B、流動(dòng)比率C、速動(dòng)比率⑵、資產(chǎn)管理比率A、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B、流動(dòng)資產(chǎn)C、存貨周轉(zhuǎn)率D、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率⑶、盈利能力比率A、凈資產(chǎn)收益率B、總資產(chǎn)報(bào)酬率⑷、開展能力比率A、營業(yè)增長率B、資本累計(jì)率⑸、杜邦財(cái)務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個(gè)方面，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標(biāo)之間的相互作用關(guān)系七、籌資管理〔P138〕1、資金本錢的作用及其計(jì)算⑴、資金本錢是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價(jià)，是資金使用者向資金所有者和中介機(jī)構(gòu)支付占用費(fèi)和籌集費(fèi)用。⑵、資金本錢包括資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用兩個(gè)局部⑶、長期債務(wù)〔長期借款、長期債券〕的個(gè)別資金本錢率計(jì)算年資金占用費(fèi)*〔1-所得稅的稅率〕/籌資總額*〔1-籌資費(fèi)率〕〔計(jì)算必須會(huì)〕公式：年資產(chǎn)占用費(fèi)×〔1-所得稅率〕/籌資總額〔本金〕×〔1-籌資稅率〕長期負(fù)債個(gè)別本錢率=年利息×〔1-所得稅率〕/借款本金×〔1-籌資費(fèi)率〕⑷、綜合資金本錢率〔計(jì)算必須會(huì)〕2、短期籌資的特點(diǎn)和方式〔P140〕⑴、短期負(fù)債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款.⑵、商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等⑶、應(yīng)付賬款有付款期、折扣等信用條件，應(yīng)付賬款可以分為：A、免費(fèi)信用；B、有代價(jià)信用；C、展期信用⑷、短期借款信用條件：〔單項(xiàng)選擇或多項(xiàng)選擇題〕信貸限額。信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額。信貸限額的有效期限通常為1年，但根據(jù)情況也可延期1年，一般來講，企業(yè)在批準(zhǔn)的信貸限額內(nèi)，可隨時(shí)使用銀行借款，但是，銀行并不承當(dāng)必須提供全部信貸額的義務(wù)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，在協(xié)定的有效期內(nèi)只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的未使用局部付給銀行一筆承諾費(fèi)補(bǔ)償性余額，補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比〔一般為10%~20%〕的最低存款余額、從銀行的角度講，補(bǔ)償性余額可降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償遭受的貸款損失。對于借款企業(yè)來講，補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率借款抵押歸還條件其他承諾⑸、短期借款利率的支付方法收款法連本帶利一起換貼現(xiàn)法〔會(huì)計(jì)算實(shí)際利率〕比名義利率高加息法〔會(huì)計(jì)算實(shí)際利率〕分期等額還本付息，利率是名義利率的2倍⑹、貼現(xiàn)法計(jì)算，實(shí)際支付的利率/實(shí)際的本金⑺、加息法計(jì)算、實(shí)際支付的利率/實(shí)際的本金〔利息約為2倍〕八、流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理〔P146〕1、現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理⑴、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要⑵、企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)：在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益⑶、現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為到達(dá)這一目的，應(yīng)注意哪些方面A、力爭現(xiàn)金流量同步B、使用現(xiàn)金浮游量C、加速收款D、推遲應(yīng)付款的支付⑷、常用確實(shí)定現(xiàn)金持有量的方法有本錢分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式⑸、本錢分析模式是通過分析持有現(xiàn)金本錢，尋找持有本錢最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有現(xiàn)金的本錢分為時(shí)機(jī)本錢：時(shí)機(jī)本錢與現(xiàn)金持有量成正比。管理本錢：與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系FF1B短缺本錢：短缺本錢與現(xiàn)金持有量成反比。上述三項(xiàng)本錢之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最正確現(xiàn)金持有量2、應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理⑴、應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)重要工程，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物⑵、應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。3、存貨的財(cái)務(wù)管理〔P150〕⑴、存貨的總本錢由：取得本錢、儲(chǔ)存本錢、缺貨本錢構(gòu)成；存貨的總本錢=取得本錢+儲(chǔ)存本錢+缺貨本錢⑵、經(jīng)濟(jì)采購批量的計(jì)算；K-每次訂貨的變動(dòng)本錢；D-存貨年需要量;K2-單位本錢；Q-每次進(jìn)貨量Q*是經(jīng)濟(jì)訂貨量第三章、建設(shè)工程估價(jià)建設(shè)工程工程總投資6-8T建設(shè)工程工程總投資的組成生產(chǎn)性建設(shè)工程工程總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金兩局部。非生產(chǎn)性建設(shè)工程工程總投資那么只包括建設(shè)投資。建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資靜態(tài)投資包括建筑安裝工程費(fèi)設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用根本預(yù)備費(fèi)動(dòng)態(tài)投資包括：A、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)B、建設(shè)期利息設(shè)備及工器具購置費(fèi)的組成〔重點(diǎn)內(nèi)容〕設(shè)備及工器具費(fèi)用占投資費(fèi)用的比例大小，意味著生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步和資本有機(jī)構(gòu)成的程度設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)〔設(shè)備原價(jià)*設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率〕某工程需要采購國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，該設(shè)備原價(jià)500萬元，設(shè)備的運(yùn)雜費(fèi)率1.5%，計(jì)算該設(shè)備的購置費(fèi)是多少？設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)系指設(shè)備原價(jià)中未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購費(fèi)及倉庫保管費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)等。如果設(shè)備是由設(shè)備成套公司提供的，成套公司的效勞費(fèi)也應(yīng)計(jì)入設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)中。在計(jì)算國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)時(shí)，一般按帶有備件的出場價(jià)計(jì)算進(jìn)口設(shè)備的交貨方式可分為內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運(yùn)港交貨類采用裝運(yùn)港船上交貨價(jià)賣方的責(zé)任是：(今年新增加的)負(fù)責(zé)在合同規(guī)定的裝運(yùn)港口和規(guī)定的期限內(nèi)，將貨物裝上買方指定的船只，并及時(shí)通知買方；負(fù)責(zé)貨物裝船前的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)辦理出口手續(xù)；提供出口國政府或有關(guān)方面簽發(fā)的證件；負(fù)責(zé)提供有關(guān)裝運(yùn)單據(jù)。采用裝運(yùn)港船上交貨價(jià)買方的責(zé)任是：(今年新增加的)負(fù)責(zé)租船或訂艙，支付運(yùn)費(fèi)，并將船期、船名通知賣方；承當(dāng)貨物裝船后的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)辦理保險(xiǎn)及支付保險(xiǎn)費(fèi)，辦理在目的港的進(jìn)口和收貨手續(xù)；接受賣方提供的有關(guān)裝運(yùn)單據(jù)，并按合同支付貨款采用內(nèi)陸交貨買賣雙方責(zé)任：內(nèi)陸交貨賣方責(zé)任：賣方及時(shí)提交合同規(guī)定的貨物和有關(guān)憑證，并承當(dāng)交貨前的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)陸交貨買方責(zé)任：買方按時(shí)接受貨物，交付貨款，承當(dāng)接貨后的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，并自行辦理出口手續(xù)和裝運(yùn)出口〔公式會(huì)背〕進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅=到岸價(jià)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅注意進(jìn)口設(shè)備四個(gè)價(jià)格：抵岸價(jià)、到岸價(jià)、離岸價(jià)、貨價(jià)外國港口報(bào)關(guān)價(jià)相當(dāng)于離岸價(jià)，通過海運(yùn)到達(dá)中國港口報(bào)關(guān)價(jià)-到岸價(jià)貨價(jià)=離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)到岸價(jià)=離岸價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)抵岸價(jià)=貨價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+關(guān)稅+增值稅進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×進(jìn)口關(guān)稅率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×進(jìn)口關(guān)稅率進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅率組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅某進(jìn)口設(shè)備的離岸價(jià)為20萬美元，到岸價(jià)為22萬美元，人民幣與美元的匯率為6.5:1．進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，那么該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅為()萬元人民幣。進(jìn)口關(guān)稅=22××7%進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×進(jìn)口關(guān)稅率某進(jìn)口設(shè)備按人民幣計(jì)算，離岸價(jià)為2000萬元，到岸價(jià)為2100萬元，銀行手續(xù)費(fèi)為10萬元，進(jìn)口關(guān)稅為210萬元，消費(fèi)稅為零，增值稅稅率為17%，那么其增值稅額為()。萬元增值稅=〔2100+210〕×17%進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅率某工程進(jìn)口一批工藝設(shè)備，其銀行財(cái)務(wù)費(fèi)為4.25萬元，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)為18.9萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，抵岸價(jià)格1792.19萬元。該批設(shè)備無消費(fèi)稅，海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)，那么進(jìn)口設(shè)備的到岸價(jià)格為()萬元。B．1260D．1045抵岸價(jià)=貨價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+關(guān)稅+增值稅1792.19=X+4.25+18.9+X*20%+(X+X*20%)*17%X表示到岸價(jià)工程建設(shè)其他費(fèi)按內(nèi)容大體可以分為三類：A土地使用費(fèi)；B與工程建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用；C與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用其中與工程建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用包括：建設(shè)管理費(fèi)-建設(shè)單位管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)可行性研究費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)勘查設(shè)計(jì)費(fèi)環(huán)境影響評價(jià)費(fèi)勞動(dòng)平安衛(wèi)生評價(jià)費(fèi)場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備費(fèi)-出國費(fèi)用、外國人員費(fèi)-技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、分期延期付款利息、擔(dān)保費(fèi)、進(jìn)口設(shè)備鑒定費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)特殊設(shè)備平安監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指試運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用凈支出試運(yùn)轉(zhuǎn)支出包括：材料、燃料動(dòng)力、低值易耗品、其他物料消耗、工具使用費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、保險(xiǎn)金、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資及專家指導(dǎo)費(fèi)試運(yùn)轉(zhuǎn)收入包括：試運(yùn)轉(zhuǎn)期間產(chǎn)品銷售收入和其他收入聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)不包括：設(shè)備安裝工程費(fèi)用開支的調(diào)試及試車費(fèi)、在試運(yùn)轉(zhuǎn)中暴露因施工原因或設(shè)備缺陷發(fā)生的處理費(fèi)用聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)=聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出-聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)收入如果收入大于或等于支出，那么不列聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)工程生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)包括：生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、職工提前進(jìn)廠產(chǎn)生的費(fèi)用預(yù)備費(fèi)包括根本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)根本預(yù)備費(fèi)=〔設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)〕×根本預(yù)備費(fèi)率某工程的設(shè)備及工器具購置費(fèi)為1000萬元，建筑安裝工程費(fèi)為1300萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)為600萬元，根本預(yù)備費(fèi)率為5%，該工程的根本預(yù)備費(fèi)為()萬元。A．80B．95C．115D．145根本預(yù)備費(fèi)為=〔1000+1300+600〕×5%建設(shè)投資=靜態(tài)投資+動(dòng)態(tài)投資靜態(tài)投資=建按工程費(fèi)+建安設(shè)備工器具購置費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+根本預(yù)備費(fèi)動(dòng)態(tài)投資=建設(shè)期待看利息+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)根本預(yù)備費(fèi)=〔設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)〕×根本預(yù)備費(fèi)率建設(shè)期利息計(jì)算措施費(fèi)：環(huán)文安臨夜、二大混腳已施規(guī)費(fèi)：污定保積外直接工程費(fèi)：人、料、機(jī)人工費(fèi)包括：1根本費(fèi)：工資2工資性補(bǔ)貼：各種補(bǔ)貼3生產(chǎn)工人輔助工資：非作業(yè)天數(shù)工資，包括學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、探親、調(diào)開工作、休假期間工資，因氣候影響停工工作、女工哺乳、病假6個(gè)月內(nèi)的期間工資及產(chǎn)、婚、喪假期工資4職工福利5生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：勞保用品、放署降溫、危害環(huán)境工作保健費(fèi)材料費(fèi)包括：1材料原價(jià)2材料運(yùn)雜費(fèi)3運(yùn)輸損消耗4采購及保管費(fèi)5檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)。指對建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，包括自設(shè)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)物品等費(fèi)用。不包括：新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)、對構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)：施工機(jī)械使用費(fèi)指施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及中小型機(jī)械安拆費(fèi)和場外運(yùn)費(fèi)機(jī)械臺(tái)班單價(jià)=臺(tái)班折舊費(fèi)+臺(tái)班大修費(fèi)+臺(tái)班經(jīng)常修理費(fèi)+臺(tái)班安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)+臺(tái)班人工費(fèi)+臺(tái)班燃料動(dòng)力費(fèi)+臺(tái)班養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅臺(tái)班折舊費(fèi)=機(jī)械預(yù)算價(jià)格×〔1-殘值率〕/耐用臺(tái)班數(shù)臺(tái)班大修費(fèi)=一次大修理費(fèi)×大修次數(shù)/耐用臺(tái)班數(shù)措施費(fèi)的計(jì)算基數(shù)都是直接工程費(fèi)稅金：營業(yè)稅稅率3%；城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地市營業(yè)稅的7%征收、縣鎮(zhèn)5%、村1%；教育費(fèi)附加稅額為營業(yè)稅的3%；地方教育費(fèi)附加稅額為營業(yè)稅的2%工料單價(jià)法計(jì)算以直接費(fèi)為計(jì)算根底某工程采用工料單價(jià)法計(jì)價(jià)程序，以直接費(fèi)為計(jì)算根底，該工程直接工程費(fèi)為8000萬元，措施費(fèi)為500萬元，間接費(fèi)為12%，利潤率為4%，計(jì)稅系數(shù)為3.41%，那么該工程的含稅造價(jià)為〔〕萬元。A.12821.03C.10238.42間接費(fèi)=〔8000+500〕×12%利潤=〔8000+500+間接費(fèi)〕×4%含稅造價(jià)=〔8000+500+間接費(fèi)+利潤〕×〔1+3.41%〕建設(shè)工程定額按生產(chǎn)要素分：人工定額、材料消耗定額