增值稅練習(xí)題附答案1

增值稅練習(xí)題[有答案]

單項(xiàng)選擇題

1．我國(guó)目前實(shí)行增值稅采用的類(lèi)型是（）。

A．消費(fèi)型增值稅B．收入型增值稅C．生產(chǎn)型增值稅D．積累型增值稅

[正確答案：C]

2．下列混合銷(xiāo)售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A．零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)

B．電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶(hù)有償提供電信服務(wù)

C．裝潢公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋D．飯店提供餐飲服務(wù)并提供酒水

[正確答案：A]

3．下列行為應(yīng)征增值稅的是（）。

A．郵政部門(mén)銷(xiāo)售的集郵商品B．銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù)C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售

D．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

[正確答案：C]

4．某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由（）繳納。

A．服裝廠B．劇團(tuán)C．服裝廠代扣代繳D．劇團(tuán)代扣代繳

[正確答案：A]

5．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是（）。

A．某電視臺(tái)廣告播映收入B．郵政部門(mén)郵政儲(chǔ)蓄收入C．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售辦公樓收入

D．某商店銷(xiāo)售化妝品收入

[正確答案：D]

6．一般納稅人銷(xiāo)售貨物，適用13%稅率的是（）。

A．銷(xiāo)售圖書(shū)B(niǎo)．銷(xiāo)售鋼材C．銷(xiāo)售化妝品D．銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備

[正確答案：A]

7．某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷(xiāo)售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）元。

A．25000B．25884C．27594D．35240

[正確答案：A]

8．某商場(chǎng)實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，則增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是（）。

A．16500B．3300C．1650D．0

[正確答案：A]

9．某單位采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額單獨(dú)開(kāi)發(fā)票，增值稅銷(xiāo)售額的確定是（）。

A．扣除折扣額的銷(xiāo)售額B．不扣除折扣額的銷(xiāo)售額C．折扣額

D．加上折扣額的銷(xiāo)售額

[正確答案：B]

10．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，從1995年6月1日起，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷(xiāo)售額征稅的是（）。

A．啤酒B．白酒C．酒精D．汽水

[正確答案：A]

11．下列行為屬于視同銷(xiāo)售，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A．將外購(gòu)的貨物分配給職工B．將自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙C．將自產(chǎn)食油用于職工食堂

D．將外購(gòu)的水泥用于基建

[正確答案：C]

12．下列行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A體育彩票發(fā)行收入B福利彩票發(fā)行收入C無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D固定資產(chǎn)租賃收入

[正確答案：B]

13．下列行為，屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A．歌舞廳銷(xiāo)售煙酒飲料B．某生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售房屋C．供電局銷(xiāo)售電力D．雇員為雇主修理汽車(chē)

[正確答案：C]

14．下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征稅的是（）。

A．銷(xiāo)售機(jī)械設(shè)備B．銷(xiāo)售煤炭C．銷(xiāo)售服裝D．銷(xiāo)售自來(lái)水

[正確答案：D]

15．某增值稅一般納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按（）征稅。

A．6%B．4%C．6%減半D．4%減半

[正確答案：D]

16．某增值稅一般納稅人允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況是（）。

A．外購(gòu)的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品B．外購(gòu)的貨物對(duì)外投資C．外購(gòu)的貨物生產(chǎn)免稅產(chǎn)品D．外購(gòu)的貨物用于在建工程

[正確答案：A]

17．下列銷(xiāo)貨行為中，應(yīng)按銷(xiāo)貨差額作為銷(xiāo)售額的是（）。

A．折讓銷(xiāo)售B．金銀以舊換新銷(xiāo)售C．還本銷(xiāo)售D．以物易物銷(xiāo)售

[正確答案：B]

18．某增值稅一般納稅人2002年5月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)格20000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)稅2000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A．2000B．1800C．2600D．2860

[正確答案：D]

19．某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)大型機(jī)器設(shè)備支付運(yùn)費(fèi)5000元，購(gòu)進(jìn)原材料支付運(yùn)費(fèi)3000元，購(gòu)進(jìn)低置易耗品支付運(yùn)費(fèi)2000元，均取得普通發(fā)票，則可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A．700B．350C．800D．500

[正確答案：B]

多項(xiàng)選擇題

1．企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)征增值稅的有（）。

A．購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程B．自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C．委托加工貨物收回后用于對(duì)外投資

D．生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

[正確答案：BCD]

2．我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（）。

A．在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物B．在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C．進(jìn)口貨物

D．過(guò)境貨物

[正確答案：ABC]

3．下列銷(xiāo)售行為，不征增值稅的有（）。

A．銷(xiāo)售機(jī)器B．銷(xiāo)售服裝C．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D．銷(xiāo)售房屋

[正確答案：CD]

4．單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（）。

A．汽車(chē)的修配B．房屋的修理C．受托加工的白酒D．房屋的裝潢

[正確答案：AC]

5．下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售應(yīng)征增值稅的行為有（）。

A．委托他人代銷(xiāo)貨物B．銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C．將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利

D．將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

[正確答案：ABC]

6．下列銷(xiāo)貨行為，應(yīng)征增值稅的有（）。

A．貴金屬期貨交易B銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)C銀行融資租賃業(yè)務(wù)D集郵商品的生產(chǎn)

[正確答案：ABD]

7．下列貨物中屬于增值稅免稅的有（）。

A．校辦企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)教學(xué)用具B．藥廠銷(xiāo)售避孕藥品C．藥廠銷(xiāo)售使用過(guò)的低于原值的設(shè)備

D．機(jī)械廠銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)機(jī)械

[正確答案：BC]

8．國(guó)際上實(shí)行增值稅的國(guó)家對(duì)出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有（）。

A．避免出口產(chǎn)品和勞務(wù)雙重征稅B．鼓勵(lì)出口商品以完全不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)

C．限制進(jìn)口商品D．促進(jìn)實(shí)行增值稅的國(guó)家之間的貿(mào)易發(fā)展

[正確答案：ABD]

9．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括的有（）。

A．發(fā)貨票注明的運(yùn)費(fèi)B．發(fā)貨票注明的建設(shè)基金C．隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)

D．隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

[正確答案：AB]

10．某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。

A．外購(gòu)的固定資產(chǎn)B．外購(gòu)的貨物用于免稅項(xiàng)目C．外購(gòu)的貨物用于集體福利

D．外購(gòu)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人

[正確答案：ABC]

11．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物允許刀口的時(shí)限有（）。

A．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已驗(yàn)收入庫(kù)B．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已到達(dá)但未驗(yàn)收入庫(kù)

C．商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已支付貨款D．商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)但未支付貨款

[正確答案：AC]

12．納稅人發(fā)生下列行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額，確定順序及方法有（）。

A．當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格B．當(dāng)月同類(lèi)貨物的最高銷(xiāo)售價(jià)格C．最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格D．組成計(jì)稅水價(jià)格

[正確答案：ACD]

13．增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。

A．銷(xiāo)售報(bào)送出口的貨物B．銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C．直接銷(xiāo)售給使用單位的汽車(chē)

D．銷(xiāo)售免稅貨物

[正確答案：ACD]

14．下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征稅增值稅的是（）。

A．將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B．動(dòng)力設(shè)備的安裝C．銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

D．郵政局出售集郵商品

[正確答案：AC]

15．購(gòu)進(jìn)貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不必將其進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減的是（）。

A．用于贈(zèng)送他人B．用于對(duì)外投資C．用于分配給股東D．用于裝修房屋

[正確答案：ABC]

16．納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算納稅。但銷(xiāo)售額不包括（）。

A．向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅

C．承運(yùn)部門(mén)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方并由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的代墊運(yùn)費(fèi)

D承運(yùn)部門(mén)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給納稅人，由納稅人另開(kāi)發(fā)票向購(gòu)買(mǎi)方收取的代墊運(yùn)費(fèi)

[正確答案：ABC]

17．甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方協(xié)議由乙代銷(xiāo)甲的產(chǎn)品，售價(jià)由甲定，乙不得擅自提價(jià)；產(chǎn)品售出后，乙按銷(xiāo)售額收取手續(xù)費(fèi)。此項(xiàng)活動(dòng)中甲、乙各自承擔(dān)的納稅義務(wù)為（）。

A．甲為增值稅納稅人，乙為營(yíng)業(yè)稅納稅人B．甲、已均為增值稅納稅人

C甲既是增值稅納稅人又是營(yíng)業(yè)稅納稅人D乙既是增值稅納稅人又是營(yíng)業(yè)稅納稅人

[正確答案：BD]

18．按增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)征增值稅的有（）。

A．高校后勤實(shí)體為社會(huì)其他人員提供快餐的外銷(xiāo)收入B．郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品

C．農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)的水果D．電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話而不提供有關(guān)電信服務(wù)

[正確答案：AD]

判斷題

1．金銀首飾的委托加工，增值稅納稅人是受托方?！?/p>

2．我國(guó)實(shí)行收入型增值稅?！?/p>

3．視同銷(xiāo)售貨物也應(yīng)征稅增值稅，這一規(guī)定的主要目的是平衡各類(lèi)經(jīng)營(yíng)方式的稅收負(fù)擔(dān)?！?/p>

4．某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利應(yīng)征增值稅。×

5．體育彩票發(fā)行收入應(yīng)征增值稅?！?/p>

6．某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租設(shè)備應(yīng)征增值稅?！?/p>

7．歌舞廳提供煙酒飲料服務(wù)應(yīng)征增值稅?！?/p>

8．銷(xiāo)售天然水可按簡(jiǎn)易辦法征稅×

9．銷(xiāo)售古舊圖書(shū)免征增值稅√

10．銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅?！?/p>

11．某單位銷(xiāo)售低于原值的摩托車(chē)，免征增值稅。√

12．外購(gòu)的貨物分給職工可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

13．還本銷(xiāo)售可按銷(xiāo)售差額作為銷(xiāo)售額?！?/p>

14．某禽蛋廠加工松花蛋銷(xiāo)售，適用17%的增值稅稅率?！?/p>

15．銷(xiāo)售死當(dāng)物品應(yīng)征稅增值稅。√

16．某商店是一般納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售給消費(fèi)者商品一批，收取全部貨款31200元，其計(jì)稅銷(xiāo)售額為31200元?！?/p>

17．生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口兩臺(tái)設(shè)備，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

18．增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，用買(mǎi)價(jià)*10%計(jì)算扣除?！?/p>

19．增值稅一般納稅人的運(yùn)費(fèi)支出可以扣除7%?！?/p>

20．購(gòu)進(jìn)建筑材料用于維修本單位的房屋，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。×

21．增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減?！?/p>

22．生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！?/p>

23．購(gòu)進(jìn)貨物用于贈(zèng)送他人，不必將其進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減?！?/p>

24．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已到達(dá)，即允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

25．某單位銷(xiāo)售自己使用過(guò)的售價(jià)低于原值的機(jī)器，不納增值稅。√

26．某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷(xiāo)售貨物，應(yīng)納增值稅?！?/p>

27．為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷(xiāo)售電影母片所取得的收入應(yīng)征增值稅?！?/p>

28．供電公司銷(xiāo)售電力，應(yīng)征增值稅?！?/p>

增值稅（實(shí)務(wù)題）

1、某飲料廠7月份銷(xiāo)售汽水，果茶飲料，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售60萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入白糖原料15萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的增值稅稅額為25500元，原材料都已入庫(kù)。另外，廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦，對(duì)全廠200名職工每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本為5元，售價(jià)為8元，每箱果茶成本為20元，售價(jià)為35元。當(dāng)月該廠為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額是5440元，還為廠里幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌椅、木床，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為1360元。

要求：

（1）請(qǐng)判斷不可以抵扣的進(jìn)行稅額，并說(shuō)明理由。

（2）請(qǐng)列舉視同銷(xiāo)售的行為，說(shuō)明計(jì)稅價(jià)格的確定方法。

（3）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅77962元

2、某百貨大樓2002年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購(gòu)銷(xiāo)貨物的稅率為17%。

（1）購(gòu)入貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨物金額400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

（2）銷(xiāo)售貨物不含增值稅價(jià)款為800萬(wàn)元；向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物收到現(xiàn)金萬(wàn)元。

（3）贈(zèng)送給客戶(hù)禮品共計(jì)4萬(wàn)元（不含增值稅）。

（4）上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬(wàn)元，售價(jià)萬(wàn)元（進(jìn)價(jià)、售價(jià)均不含增值稅，下同）。

（5）上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)4000元，售價(jià)5000元。

要求：

（1）判斷運(yùn)費(fèi)抵扣情況并說(shuō)明運(yùn)費(fèi)抵扣的條件。

（2）說(shuō)明視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別。

（3）說(shuō)明銷(xiāo)售額是否含稅的判斷方法。

（4）請(qǐng)問(wèn)該百貨大樓當(dāng)月的增值稅應(yīng)為多少元。

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅771310元

3、某電視機(jī)廠2002年向外地某商場(chǎng)批發(fā)100臺(tái)彩色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2300元（假定該廠本期無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額），同時(shí)電視機(jī)廠用自己卡車(chē)送貨，商場(chǎng)支付給電視機(jī)廠運(yùn)費(fèi)1170元，則

（1）判斷銷(xiāo)售額的確定原理。

（2）是否混合銷(xiāo)售行為或兼營(yíng)行為，并說(shuō)明理由。

（3）計(jì)算增值稅稅額。

應(yīng)納的增值稅39270元

4、某工業(yè)企業(yè)9月份取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1650萬(wàn)元，自制半成品銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元，工業(yè)性勞務(wù)收入30萬(wàn)元，銷(xiāo)售材料收入15萬(wàn)元，銷(xiāo)售殘次品收入8萬(wàn)元，沒(méi)收包裝物押金萬(wàn)元，本期購(gòu)進(jìn)材料1000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為170萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，支付運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。則

（1）說(shuō)明包裝物押金影響銷(xiāo)售額的狀況。

（2）說(shuō)明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的必備條件。

（3）計(jì)算繳增值稅稅額。

應(yīng)納的增值稅萬(wàn)元

5、某裝飾材料銷(xiāo)售公司，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)裝飾材料價(jià)款200萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售裝飾材料銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅額為68萬(wàn)元，另外完成一項(xiàng)裝修工程或裝修款50萬(wàn)元，裝修中購(gòu)進(jìn)一些貨物供使用，有木材、五金等材料3萬(wàn)元，輔助材料4萬(wàn)元，電焊機(jī)一臺(tái)30000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)20000元。上述各項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)貨物稅率均為17%，且均取得專(zhuān)用發(fā)票，所購(gòu)材料均以入庫(kù)。另外該公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未能單獨(dú)核算。

則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬(wàn)元

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅萬(wàn)元

6、某國(guó)有工業(yè)企業(yè)2002年4月購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)值30萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為萬(wàn)元，另有一筆購(gòu)進(jìn)煤炭業(yè)務(wù)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅為萬(wàn)元。本期該企業(yè)生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)鑒定，甲產(chǎn)品為應(yīng)繳增值稅產(chǎn)品，稅率為17%，乙產(chǎn)品為免征增值稅產(chǎn)品，但甲，乙兩種產(chǎn)品所后耗的外購(gòu)材料等無(wú)法劃分清楚。已知本期甲產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入為100萬(wàn)元，乙產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入為20萬(wàn)元。則

（1）說(shuō)明可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的要求。

（2）判斷可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并說(shuō)明理由。

（3）計(jì)算增值稅稅額。

應(yīng)納的增值稅萬(wàn)元

7、某自行車(chē)廠2002年2月銷(xiāo)售自行車(chē)2000輛，每輛不含稅售價(jià)300元，本月購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。該廠2月還辦理一項(xiàng)還本銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售自行車(chē)500輛，每輛收取貨款468元，5年后468元全部歸還消費(fèi)者，則該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅為多少

2月應(yīng)納的增值稅36000元

8、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，采用直接收款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）10月開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元，并交于購(gòu)貨方。

（2）將20臺(tái)乙產(chǎn)品分配給投資者，單位成本6000元，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。

（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用材料1000公斤，不含稅單價(jià)50元，計(jì)50000元。

（4）改建、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用材料200公斤，不含稅單價(jià)50元，計(jì)10000元；擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用乙產(chǎn)品一臺(tái)。

(5)本月丟失鋼材8噸，不含稅單價(jià)2000元，做待處理財(cái)產(chǎn)損失處理。

(6)本月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。

要求：

（1）結(jié)合本題，說(shuō)明自產(chǎn)產(chǎn)品與外購(gòu)貨物視同銷(xiāo)售的區(qū)別。

（2）說(shuō)明增值稅進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)鏈條的關(guān)系。

（3）計(jì)算增值稅稅額（購(gòu)進(jìn)貨物增值稅稅率為17%）。

應(yīng)納的增值稅34482元

9、某化妝品廠2002年3月銷(xiāo)售一批化妝品，適用消費(fèi)稅稅率30%，不含增值稅價(jià)款100萬(wàn)元，貨款已收到，貨已發(fā)出，增值稅稅率為17%，同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物租金2340元，押金23400元，購(gòu)銷(xiāo)雙方約定，兩個(gè)月歸還包裝物并退還押金，但購(gòu)貨方違約逾期未歸還包裝物，化妝品廠沒(méi)收押金。根據(jù)以上資料問(wèn)化妝品廠2002年3月應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅為多少元

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是173400元；消費(fèi)稅是306000元

10、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2002年5月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷(xiāo)售成套化妝品取得不含增值稅價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額萬(wàn)元。

（2）當(dāng)月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含增值稅售價(jià)為10萬(wàn)元，收回時(shí)受托方按其同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)代收代繳消費(fèi)稅萬(wàn)元。

（3）為生產(chǎn)化妝品，本月購(gòu)進(jìn)護(hù)膚品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，全部投入生產(chǎn)。

（4）%26quot;端午節(jié)%26quot;為職工搞福利發(fā)放化妝品價(jià)值50000元（不含稅售價(jià)），成本30000元。

（5）企業(yè)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一個(gè)盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，不含稅售價(jià)為20000元。

（已知適用消費(fèi)稅稅率為30%）

要求：

（1）委托加工的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

（2）本題中受托方的身份是什么，說(shuō)明理由。

（3）結(jié)合本題，列舉消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定。

（4）計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。45900元

（5）計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。95000元

應(yīng)納增值稅稅額45900元；應(yīng)納消費(fèi)稅稅額95000元

11、某工業(yè)企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售一批貨物，價(jià)款為200萬(wàn)元，另外以折扣方式銷(xiāo)售貨物80萬(wàn)元（開(kāi)紅字專(zhuān)用發(fā)票折扣4萬(wàn)元），銷(xiāo)售的貨物均已經(jīng)發(fā)出。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，貨款及稅款已經(jīng)支付，銷(xiāo)貨方保證在下月10日前將貨物發(fā)出。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬(wàn)元

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅萬(wàn)元

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含增值稅價(jià)款為100萬(wàn)元，向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，金額為萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，金額為萬(wàn)元，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅金額為5萬(wàn)元，以自制產(chǎn)品換取原材料一批，生產(chǎn)成本為30萬(wàn)元，該企業(yè)月初進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元，本月進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額為10萬(wàn)元，當(dāng)月用庫(kù)存材料修繕本廠車(chē)間房屋，價(jià)款2萬(wàn)元（不含增值稅），則

（1）完成本題自制產(chǎn)品換取原材料的涉稅會(huì)計(jì)處理。

（2）增值稅一般納稅人的不同銷(xiāo)售對(duì)象與其銷(xiāo)售額的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（3）計(jì)算本月應(yīng)納增值稅稅額。（適用成本利潤(rùn)率為10%）

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅169000元

13、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的機(jī)械產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，2001年12月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）購(gòu)進(jìn)鋼材100噸，不含稅單價(jià)3000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅稅額51000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

（2）購(gòu)進(jìn)車(chē)床一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1700元，交付安裝。

（3）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款800000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額136000元。

（4）向某單位銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)出普通發(fā)票，取得含稅收入46800元。

（5）本企業(yè)基本建設(shè)工程領(lǐng)用生產(chǎn)用鋼材2噸。

問(wèn)本企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額為多少元

本期應(yīng)納的增值稅92820元

14、某食品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品均適用17%的增值稅稅率，2001年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為700000元，稅款為119000元，款項(xiàng)已存入銀行。

（2）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品為職工搞福利，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為80000元，同類(lèi)貨物當(dāng)期不含稅售價(jià)為100000元。

（3）購(gòu)進(jìn)面粉一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為260000元，稅款為33800元，面粉已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

（4）購(gòu)入其他輔助材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為80000元，增值稅為13600元，材料尚未到達(dá)企業(yè)。

（5）因保管不善造成原材料面粉霉變，損失60000元，轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益。

要求：

（1）列舉增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的可能原因。

（2）計(jì)算本期應(yīng)納增值稅稅額。

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅110000元

15、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2002年2--4月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）2月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的貨款為10萬(wàn)元，增值稅為萬(wàn)元，尚未付款，向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物金額為23400元，柜臺(tái)零售貨物金額為11700元。

（2）3月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的貨款為20萬(wàn)元，增值稅為萬(wàn)元，連同2月份一并付款，向一般納稅人銷(xiāo)售一批貨物，不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。

（3）%26quot;三八%26quot;節(jié)，以庫(kù)存商品不含稅價(jià)值20000元為女職工搞福利。

（4）4月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的貨款為5萬(wàn)元，增值稅為8500元，柜臺(tái)零售貨物的銷(xiāo)售額為234000元，另外賣(mài)出一臺(tái)空調(diào)機(jī)給消費(fèi)者個(gè)人，含稅價(jià)款5850元，并上門(mén)為顧客安裝，另外收取安裝費(fèi)117元。

要求：分別計(jì)算2、3、4月份的應(yīng)納增值稅稅額。

2月應(yīng)納的增值稅5100元；3月應(yīng)納的增值稅156400元；4月應(yīng)納的增值稅26367元。消費(fèi)稅練習(xí)題

單項(xiàng)選擇題

1．消費(fèi)稅主要采取在（）環(huán)節(jié)計(jì)征。

A．流通B．消費(fèi)C．生產(chǎn)或進(jìn)口D．出口

[正確答案：C]

2．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。

A．視同銷(xiāo)售納稅B．于移送使用時(shí)納稅C．按組成計(jì)稅價(jià)格納稅.D．不納稅

[正確答案：D]

3．應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由（）確定。

A．國(guó)家稅務(wù)總局B．國(guó)務(wù)院C．財(cái)政部D．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

[正確答案：A]

4．某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車(chē)，每輛海關(guān)的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，已知轎車(chē)關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%。進(jìn)口這些轎車(chē)應(yīng)繳納（）萬(wàn)元消費(fèi)稅。

A．．．56D．80

[正確答案：B]

5．按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（）消費(fèi)稅。

A．由受托人代收代繳B．由委托方收回后在委托方所在地繳納

C．由委托方收回后在受托方所在地繳納D．不繳納

[正確答案：B]

6．下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于直接銷(xiāo)售的

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C．委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已經(jīng)代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D．自產(chǎn)自用消費(fèi)品，用于在建工程的

[正確答案：D]

7．納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理（）。

A．該已納稅款不得扣除B．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除

C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50%D．可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除

[正確答案：D]

8．某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)該本廠職工。該類(lèi)產(chǎn)品沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為17%，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為（）元。

A．13068B．14096C．11700D．

[正確答案：D]

9．某酒廠2002年10月生產(chǎn)銷(xiāo)售啤酒400噸，每噸售價(jià)為3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。

A．．．．

[正確答案：D]

10．一位客戶(hù)向某汽車(chē)制造廠（增值稅一般納稅人）訂購(gòu)自用汽車(chē)一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計(jì)，改裝費(fèi)30000元。該輛汽車(chē)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為（）元。

A．214359B．240000C．250800D．280800

[正確答案：B]

11．金銀首飾的納稅環(huán)節(jié)是（）。

A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)B．進(jìn)口環(huán)節(jié)C．零售環(huán)節(jié)D．批發(fā)環(huán)節(jié)

[正確答案：C]

12．某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷(xiāo)售，計(jì)征消費(fèi)稅的適用稅率是（）。

A．5%B．10%C．17%D．30%

[正確答案：A]

13．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起（）日內(nèi)繳納稅款。

A．1B．3C．5D．7

[正確答案：D]

14．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)香皂暫按（）征收消費(fèi)稅。

A．17%B．5%C．15%D．停止

[正確答案：D]

15．下列項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A．八百伴銷(xiāo)售化妝品B．某單位銷(xiāo)售已使用過(guò)的摩托車(chē)C．酒廠非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售白酒

D．進(jìn)口金銀首飾

[正確答案：C]

16．下列應(yīng)納消費(fèi)稅的是（）。

A．自產(chǎn)化妝品贈(zèng)送給客戶(hù)B．用委托加工收回的煙絲生產(chǎn)卷煙C．用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)勾兌種白酒

D．外購(gòu)小轎車(chē)供領(lǐng)導(dǎo)使用

[正確答案：A]

17．我國(guó)消費(fèi)稅中適用復(fù)合稅的產(chǎn)品是（）。

A．卷煙和黃酒B．卷煙和啤酒C．卷煙和糧食白酒、薯類(lèi)白酒D．甲類(lèi)卷煙和糧食白酒、薯類(lèi)白酒

[正確答案：C]

18．將應(yīng)稅消費(fèi)品以物易物時(shí)，計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A．組成計(jì)稅價(jià)格B．算術(shù)平均價(jià)格C．加權(quán)平均價(jià)格D．最高銷(xiāo)售價(jià)格

[正確答案：D]

19．按規(guī)定，應(yīng)繳消費(fèi)稅的貨物是（）。

A．化妝品廠免費(fèi)發(fā)放的小包裝試用品B．某單位外購(gòu)藥酒發(fā)給職工C．輪胎廠生產(chǎn)收割機(jī)專(zhuān)用輪胎D．無(wú)錫商業(yè)大廈銷(xiāo)售金銀

[正確答案：A]

20．銀行銷(xiāo)售金銀應(yīng)征（）。

A．增值稅B．增值稅和消費(fèi)稅C．營(yíng)業(yè)稅D．增值稅和營(yíng)業(yè)稅

[正確答案：A]

多項(xiàng)選擇題

1．消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其（）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

A．銷(xiāo)售額B．所得額C．生產(chǎn)額D．銷(xiāo)售數(shù)量

[正確答案：AD]

2．下列貨物征收消費(fèi)稅的有（）。

A．金銀首飾B．汽車(chē)輪胎C．保健食品D．啤酒[正確答案：ABD]

3．消費(fèi)稅具有（）特點(diǎn)。

A征收環(huán)節(jié)具有單一性B征收項(xiàng)目具有選擇性C轉(zhuǎn)嫁性D征收方法具有多樣性

[正確答案：ABCD]

4．我國(guó)消費(fèi)稅分別采用（）的計(jì)征方法。

A．從價(jià)定率B．從量定額C．從價(jià)定額D．復(fù)合稅率

[正確答案：AB]

5．消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)分為（）。

A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)B．批發(fā)環(huán)節(jié)C．進(jìn)口環(huán)節(jié)D．零售環(huán)節(jié)

[正確答案：ACD]

6．納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向買(mǎi)方收取的（），需要計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)稅。

A．手續(xù)費(fèi)B．運(yùn)輸裝卸費(fèi)C．儲(chǔ)備費(fèi)D．增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金

[正確答案：ABC]

7．下列政策中，不符合消費(fèi)稅政策規(guī)定的有（）。

A．生產(chǎn)企業(yè)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)免（退）增值稅、消費(fèi)稅B．酒精應(yīng)征消費(fèi)稅C．珠寶、玉石消費(fèi)稅率為5％D．煙及白酒適用復(fù)合計(jì)稅方法

[正確答案：ACD]

8．下列項(xiàng)目不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A．應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額B．各種酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金

C．各種酒類(lèi)產(chǎn)品不含增值稅的銷(xiāo)售額D．各種生產(chǎn)單位用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格

[正確答案：ABCD]

9．納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品用外幣結(jié)算時(shí)，其計(jì)稅銷(xiāo)售額可按（）外匯牌價(jià)折合成人民幣。

A．本月1日B．本年1月1日C．結(jié)算當(dāng)天D．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的日期

[正確答案：AC]

10．下列屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）。

A．工廠生產(chǎn)銷(xiāo)售的高檔音響B(tài)．免稅店銷(xiāo)售的各類(lèi)酒

C．外貿(mào)公司進(jìn)口的化妝品D．煙廠受托加工的煙絲

[正確答案：CD]

11．下列環(huán)節(jié)應(yīng)交納消費(fèi)稅的有（）。

A．化妝品出廠批發(fā)環(huán)節(jié)B．玉器出廠批發(fā)環(huán)節(jié)C．寶石鑲嵌金銀首飾出廠環(huán)節(jié)

D．生產(chǎn)企業(yè)出口環(huán)節(jié)

[正確答案：AB]

12．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方未代扣代繳消費(fèi)稅）收回后直接出售，應(yīng)交的稅種有（）。

A．消費(fèi)稅B．增值稅C．城建稅D．什么稅都不用交

[正確答案：ABC]

13．進(jìn)出口公司發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，應(yīng)辦理繳納消費(fèi)稅的手續(xù)（）。

A．自營(yíng)進(jìn)口小轎車(chē)B．代理進(jìn)口小轎車(chē)C．進(jìn)口后自己使用的小轎車(chē)再出售時(shí)

D．進(jìn)口后在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)出售的小轎車(chē)

[正確答案：AB]

14．下列項(xiàng)目中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。

A．分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期B．預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天

C．賒銷(xiāo)方式下，貨物發(fā)生的當(dāng)天D．報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的七天

[正確答案：CD]

判斷題

1．我國(guó)消費(fèi)稅是一次課征制。√

2．我國(guó)消費(fèi)稅有11個(gè)稅目?！?/p>

3．甲類(lèi)卷煙和糧食白酒的組成計(jì)稅價(jià)格由國(guó)務(wù)院核定。×

4．應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。√

5．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品按完稅價(jià)格計(jì)稅。×

6．金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為10%。×

7．從1994年1月1日起，涉外企業(yè)由交納工商統(tǒng)一稅改為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅?！?/p>

8．委托加工收回的珠寶玉石直接銷(xiāo)售不征消費(fèi)稅×

9．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程應(yīng)征消費(fèi)稅?！?/p>

10．進(jìn)口金銀首飾不征消費(fèi)稅?！?/p>

11．商業(yè)企業(yè)零售化妝品應(yīng)征消費(fèi)稅?！?/p>

12．將外購(gòu)的啤酒用于集體福利應(yīng)征消費(fèi)稅?！?/p>

13．消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性?！?/p>

14．納稅人用外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成甲類(lèi)卷煙，可以扣除外購(gòu)已稅煙絲耗用部分已納消費(fèi)稅稅額。√

15．酒廠非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售白酒應(yīng)征消費(fèi)稅。√

16．納稅人委托個(gè)體戶(hù)加工應(yīng)征消費(fèi)稅產(chǎn)品，由受托方代扣代繳消費(fèi)稅?！?/p>

17．除黃酒、啤酒以外的酒類(lèi)產(chǎn)品，收取包裝物押金時(shí)，即并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。√

18．現(xiàn)行稅法規(guī)定，香皂暫時(shí)不征消費(fèi)稅。√

19．我國(guó)消費(fèi)稅是復(fù)合稅。×

20．納稅人自產(chǎn)小客車(chē)用作本企業(yè)的班車(chē)應(yīng)征消費(fèi)稅。√

21．某汽車(chē)貿(mào)易中心銷(xiāo)售小汽車(chē)，應(yīng)按收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)目外費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)品?！?/p>

22．消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納?！?/p>

23．納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以此納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)月平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅?！?/p>

實(shí)務(wù)題

1、某化妝品公司長(zhǎng)期委托某日用品化工廠加工某種護(hù)膚護(hù)發(fā)品，收回后以其為原料繼續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷(xiāo)售。一年來(lái)，受托方一直按同類(lèi)護(hù)發(fā)品每千克60元的銷(xiāo)售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅，2002年10月公司收回加工好的護(hù)發(fā)品4000千克，全部用于連續(xù)生產(chǎn)，當(dāng)月銷(xiāo)售連續(xù)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)品800箱，每箱銷(xiāo)售價(jià)格600元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為8%；

則當(dāng)月該公司銷(xiāo)售護(hù)發(fā)品應(yīng)納的消費(fèi)稅額為（）元。

A.81600B.87500C.19200D.40800

本題答案為C。

2、某化妝品有限公司委托某化工廠加工化妝品1000套?；S沒(méi)有該種化妝品同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，該批化妝品原材料成本為4550元，支付加工費(fèi)1400元，增值稅238元，則某化工廠應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅為（）元。（已知消費(fèi)稅稅率為30%）

A.1950B.2652C.1785D.2550

本題答案為D。

3、某進(jìn)出口公司2002年3月進(jìn)口小轎車(chē)120輛，每輛到岸價(jià)格7萬(wàn)元人民幣，該公司當(dāng)月銷(xiāo)出其中的110輛，每輛價(jià)稅合并定價(jià)為萬(wàn)元，已知小轎車(chē)進(jìn)口關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%?；卮鹣铝袉?wèn)題：

（1）本月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.3132760B..D.

（2）本月增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.B..3740000D.

（3）本月應(yīng)納增值稅為（）元。A.B.C.D.

（4）本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A.B.C.D.

本題答案為（1）D（2）C（3）B（4）A

4、某化妝品廠2001年3月銷(xiāo)售一批化妝品，適用消費(fèi)稅稅率30%，不含增值稅價(jià)款100萬(wàn)元，貨款已收到，貨已發(fā)出，增值稅稅率為17%，同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物足金2340元，押金23400元，購(gòu)銷(xiāo)雙方約定，兩個(gè)月歸還包裝物并退還押金。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題（本月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額）：

（1）收取包裝物租金應(yīng)納的增值稅額為（）元。

A.B.600C.340D.702

（2）收取包裝物租金應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。

A.B.600C.340D.702

（3）沒(méi)收包裝物押金應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.6000B.3978C.7020D.3400

（4）沒(méi)收包裝物押金應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。

A.6000B.3978C.7020D.3400

（5）化妝品廠2001年3月應(yīng)納增值稅為（）元。

A.B.173740C.173400D.3740

（6）化妝品廠2001年3月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A.306600B.6600C.307722

本題答案為（1）C（2）B（3）D（4）A（5）C（6）D

5、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2002年5月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷(xiāo)售成套化妝品取得不含增值稅價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元。

(2)當(dāng)月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含增值稅價(jià)為10萬(wàn)元，收回時(shí)委托方按其同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)代收代繳消費(fèi)稅萬(wàn)元。

(3)為生產(chǎn)化妝品，本月購(gòu)入護(hù)膚品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，全部投入生產(chǎn)。

(4)%26quot;端午節(jié)%26quot;為職工搞福利發(fā)放化妝品價(jià)值50000元（不含稅售價(jià)），成本價(jià)為30000元。

(5)企業(yè)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品制作禮盒送給關(guān)系單位，不含稅售價(jià)為20000元。

（已知適用消費(fèi)稅稅率為30%）根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

（1）該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。

A48700B43800C46300D45900

（2）該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A113000B95000C120000D87600

本題答案為（1）D（2）B

6、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒兩種產(chǎn)品。2002年7月銷(xiāo)售糧食白酒500噸，售價(jià)200萬(wàn)元（不含增值稅），收取包裝物押金117000元，單獨(dú)計(jì)帳；當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒250噸，每噸售價(jià)為2000元（不含增值稅），收取包裝物押金5850元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（糧食白酒消費(fèi)稅稅率為25%，啤酒消費(fèi)稅為每噸220元）

（1）2002年7月銷(xiāo)售白酒和啤酒應(yīng)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A40BCD

（2）2002年7月銷(xiāo)售白酒和啤酒應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A50BCD

（3）2002年7月白酒包裝物押金應(yīng)納的增值稅（）元。

A0B19890C17000D15210

（4）2002年7月白酒包裝物押金應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。

A25000B29250C0D24300

本題答案為（1）B（2）B（3）C（4）A

7、某汽車(chē)廠本月購(gòu)入原材料400萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金68萬(wàn)元，用本廠生產(chǎn)的10輛A型小汽車(chē)(每輛含稅價(jià)10萬(wàn)元)，5輛B型小汽車(chē)(每輛含稅價(jià)12萬(wàn)元)換取鋼材。銷(xiāo)售大轎車(chē)開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款120萬(wàn)元。向某高校售出大轎車(chē)2輛，取得收入82萬(wàn)元，達(dá)到低污染排放值的小轎車(chē)2輛取得含稅收入180萬(wàn)元(小汽車(chē)消費(fèi)稅率8％)。

根據(jù)以上資料計(jì)算汽車(chē)廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

本題答案為萬(wàn)元

8、某日化廠期初庫(kù)存外購(gòu)化妝品普通發(fā)票上注明的價(jià)款16萬(wàn)元，期末庫(kù)存余額2萬(wàn)元。本月銷(xiāo)售化妝品取得銷(xiāo)售額83萬(wàn)元，稅金14．11萬(wàn)元。按出廠價(jià)20萬(wàn)元給非獨(dú)立核算門(mén)市部一批化妝品，門(mén)市部本月售出一部分，零售收入40．95萬(wàn)元。日化廠用專(zhuān)門(mén)特制的成本為3萬(wàn)元的(不含稅價(jià))化妝品半成品發(fā)給本廠女工。將化妝品和護(hù)膚用品組成套裝盒出售，取得含稅價(jià)126．36萬(wàn)元。

根據(jù)以上資料計(jì)算日化廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(化妝品適用30％稅率，成本利潤(rùn)率為5％，護(hù)膚用品消費(fèi)稅率8％)。

本題答案為萬(wàn)元

9、某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷(xiāo)單位)為增值稅一般納稅人,2001年12月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

(1)賒購(gòu)24K純金項(xiàng)鏈10條,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為40000元,稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購(gòu)24K純金戒指兩枚,取得專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為10000元,稅額1700元。

(2)采取%26quot;以舊換新%26quot;方式銷(xiāo)售24K純金項(xiàng)鏈1條,新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格5000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元,從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷(xiāo)售某名牌金表20塊,此表對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)每塊350元,舊表作價(jià)50元。

(3)贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶(hù)24K純金戒指一枚(該戒指從未銷(xiāo)售過(guò)),賬面購(gòu)進(jìn)原價(jià)為3000元；銷(xiāo)售包金項(xiàng)鏈10條,向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為50000元；銷(xiāo)售鍍金項(xiàng)鏈10條,向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為80000元。

(4)購(gòu)進(jìn)鍍金澳門(mén)回歸紀(jì)念幣一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2000元,支付運(yùn)費(fèi)50元,取得運(yùn)輸部門(mén)定額發(fā)票。

(5)支付電業(yè)部門(mén)電費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款100元。

請(qǐng)根據(jù)上述材料分析、計(jì)算下列問(wèn)題：

(1).該金店12月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

A.3800元B.10603元C.10600元D.8900元

(2).該金店12月份采取%26quot;以舊換新%26quot;方式銷(xiāo)售貨物,其增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(

)。

A.1743.59元B.1598.30元C.1162.40元D.1307.69元(3).該金店12月份采取%26quot;以舊換新%26quot;方式銷(xiāo)售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為(

)。

A.元B.元C.元D.元

(4).該金店12月份增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為()。

A.元B.元C.元D.元

(5).該金店12月份應(yīng)納增值稅為()。

A.元B.元C.16396.58元D.11587.18元

(6).該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為()。

A.元B.元C.元D.686元

本題答案為（1）A（2）D（3）C（4）B（5）A（6）C一、單項(xiàng)選擇

l．（）年進(jìn)行的稅制改革，根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，以建立規(guī)范的稅制為基本目標(biāo)，將商品生

產(chǎn)、流通全過(guò)程都改征增值稅。

A．1958

B．1993

C1973

D．1984

2．下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，正確的是（）。

A．提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)

B．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)

C．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的有形資產(chǎn)或銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)

D．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)

3．以下有關(guān)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，正確的是（）。

A．指無(wú)償提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為

B．指無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為

C．指有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的行為

D．單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工也屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍

4．按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，與征稅范圍有關(guān)的正確說(shuō)法是（）。

A．對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為一律征收增值稅

B．對(duì)所有貨物銷(xiāo)售及加工、修理修配行為一律征收營(yíng)業(yè)稅

C．對(duì)于納稅人經(jīng)營(yíng)行為既涉及貨物銷(xiāo)售，又涉及提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)的經(jīng)營(yíng)行為、稅法稱(chēng)之為“兼營(yíng)行

為”

D．納稅人除了主營(yíng)屆營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的項(xiàng)目外，也還兼營(yíng)屬于增值稅征稅范圍的項(xiàng)目，稅法稱(chēng)之為“兼營(yíng)行為”

5．對(duì)金融機(jī)構(gòu)從事以下業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A辦理貼現(xiàn)已押匯C．銷(xiāo)售支票D．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

6．以下有關(guān)兼營(yíng)行為的劃分不正確的是（）。

A．納稅人的經(jīng)營(yíng)行為，必須在不同稅種征稅范圍的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目總體核算、總體申報(bào)納稅

B．納稅人兼營(yíng)行為不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅

C．納稅人兼營(yíng)的應(yīng)稅勞務(wù)是否一并征收增值稅，由國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定

D．納稅人兼營(yíng)的銷(xiāo)售貨物或提供非應(yīng)稅勞務(wù)，與屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的應(yīng)稅勞務(wù)，分別核算，分別就不同項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額（或銷(xiāo)售額）按營(yíng)業(yè)稅或增值稅的有關(guān)規(guī)定申報(bào)納稅

7．有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的納稅人中銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位，（）項(xiàng)不屬于其“單位”之列。

A國(guó)有企業(yè)B．集體企業(yè)C．中外合資企業(yè)D．私有企業(yè)

8．下列（）不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定。

A．除鐵路運(yùn)輸外，對(duì)于其他陸路運(yùn)輸業(yè)務(wù)以及水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸業(yè)務(wù)，納稅人為從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)并計(jì)算盈虧的單位

B．企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人

C．單位和個(gè)體戶(hù)的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，就構(gòu)成了納稅人

D．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位和個(gè)人，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人

9．中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是（）。

A鐵道部已鐵道部直屬各鐵路局

C．鐵道部直屬鐵路分局D．各車(chē)務(wù)段

10下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A．營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)又稱(chēng)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

B．營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用

C．價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用與納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中的銷(xiāo)售收入是相同的

D．價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、基金等

11．為了便于對(duì)工程價(jià)款組成內(nèi)容的理解，要知道有關(guān)預(yù)算定額和工作量的含義的不正確說(shuō)法是（）。

A預(yù)算定額和工作量的概念

B．計(jì)劃利潤(rùn)和稅金的概念

C．工程價(jià)款的組成內(nèi)容

D．在確定對(duì)建筑業(yè)計(jì)稅依據(jù)時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題

12．對(duì)于金融業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額的方法，（）不屬于其列。

A．對(duì)特殊貸款典當(dāng)，以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額

B．對(duì)轉(zhuǎn)貸外匯，按貨款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額

C．對(duì)外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)促u(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的差額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額

D．以上說(shuō)法不全正確

13有關(guān)文化體育業(yè)的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法中，不正確的是（）。

A．文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)額就是指納稅人經(jīng)營(yíng)文化業(yè)、體育業(yè)取得的全部收入

B．全部收入中包括演出收入，播映收入，其他文化收入

C．單位或個(gè)人進(jìn)行演出時(shí)，以全部收人加上付給提供演出場(chǎng)所的單位的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

D．全部收入中包括經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所收入和體育收入

14．下列（）不屬于營(yíng)業(yè)稅減免項(xiàng)目及免稅范圍。

A．殘疾協(xié)會(huì)提供的全體勞務(wù)

B．學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)

C．殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D．婚姻介紹，殯葬服務(wù)

15．下列不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的具體內(nèi)容的是（）。

A．在發(fā)生地納稅

B．在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅

C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅

D．納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅

16．下列（）屬于文化業(yè)的征收范圍。

A、歌廳B、音樂(lè)茶座C．高爾夫球D．時(shí)裝表演

17．下列（）不屬于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征收范圍。

A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C．轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)D．轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)

18．營(yíng)業(yè)稅暫行條例第（）條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。

A．－B．二C．四D．十

19．電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式，將電影拷貝播映權(quán)在一定限期內(nèi)轉(zhuǎn)讓給電影放映單位的行為按（）稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

A．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C．娛樂(lè)業(yè)D．文化體育業(yè)

20．對(duì)公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸?shù)淖蚤_(kāi)票納稅人，其聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以其向貨主收取的運(yùn)費(fèi)及其他價(jià)外收費(fèi)減去付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。以上所稱(chēng)聯(lián)運(yùn)必須同時(shí)符合的條件不包

括（）。

A．自開(kāi)票納稅人必須參與該項(xiàng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)

B．聯(lián)運(yùn)合作方向自開(kāi)票納稅人開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

C．自開(kāi)票納稅人必須將其接受的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票作為原始計(jì)賬憑證，妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

D．自開(kāi)票納稅人將發(fā)票送稅務(wù)機(jī)關(guān)接受檢查

22．按營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則確定的起征幅度，按期納稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I(yíng)業(yè)額（）元。

A．300～600

B．400～800

C．500～800

D．200一800

23．下列（）說(shuō)法正確。

A．對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住不足1年的普通住宅，銷(xiāo)售收入免征營(yíng)業(yè)稅

B．對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住超過(guò)1年的普通住宅，銷(xiāo)售時(shí)按銷(xiāo)售價(jià)格減去購(gòu)入原價(jià)后的差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

C．個(gè)人自建自用住房銷(xiāo)售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅

D．對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展的2年期限以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅

24．營(yíng)業(yè)稅暫行條例第（）條規(guī)定：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的憑據(jù)當(dāng)天。

A八B．九C．十D．十一

二、多項(xiàng)選擇題

1．與其他商品勞務(wù)稅相比，營(yíng)業(yè)稅具有（）特點(diǎn)。

A一般以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)已按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率

C．計(jì)算單一，便于征管D．計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管

E．不同行業(yè)、同一稅率

2．以下（）屬于營(yíng)業(yè)稅的立法原則。

A廣泛籌集財(cái)政資金已體現(xiàn)國(guó)家政策

C．促進(jìn)各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展D．促進(jìn)各行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)

E．促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理

3．以下（）不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的～般規(guī)定。

A．提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)

B．從境外載運(yùn)旅客或貨物人境

C．組織游客出境旅游

D．所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)、境外均可使用

E．銷(xiāo)售的動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)

4．（）屬于交通運(yùn)輸業(yè)的征收范圍?！?/p>

A鐵路運(yùn)輸業(yè)B．公路運(yùn)輸業(yè)C．水下運(yùn)輸業(yè)D．航空運(yùn)輸業(yè)

E．管道運(yùn)輸業(yè)

5．下列有關(guān)混合銷(xiāo)售行為的劃分中正確的是（）。

A．無(wú)論從事何種商品買(mǎi)賣(mài)、貨物銷(xiāo)售，既要征收營(yíng)業(yè)稅，也要征收增值稅

B．從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷(xiāo)售行為，一律視為銷(xiāo)售貨

物，不征收營(yíng)業(yè)稅

C．從事運(yùn)輸業(yè)的單位與個(gè)人，發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所銷(xiāo)售貨物的混合銷(xiāo)售行為，征收增值稅，不征營(yíng)業(yè)稅

D．納稅人的銷(xiāo)售行為是否屬于混合銷(xiāo)售行為，由國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定

E．一切銷(xiāo)售行為只要征收了增值稅，就不再征收營(yíng)業(yè)稅

6．我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅義務(wù)人可分為（）。

A證券公司B．信用合作社C．保險(xiǎn)公司D．被保險(xiǎn)人

E．銀行

7．屬于扣繳義務(wù)人的是（）。

A．境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)的扣繳義務(wù)人

B．境內(nèi)單位或個(gè)人在境外發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)的扣繳義務(wù)人

C．建筑業(yè)的扣繳義務(wù)人

D．文化體育業(yè)的扣繳義務(wù)人

E．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的扣繳義務(wù)人

8．（）屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的征收范圍。

A銷(xiāo)售建筑物或構(gòu)筑物已銷(xiāo)售土地

C．銷(xiāo)售土地附著物D．無(wú)償轉(zhuǎn)讓建筑物或構(gòu)筑物的所有權(quán)

E．銷(xiāo)售車(chē)輛

9．現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅，區(qū)分不同行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)了（）稅率。

A．對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)和文化體育業(yè)等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)適用較低的3％稅率

B．對(duì)服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用較高的5％的稅率

C．對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)適用7％的稅率

D．娛樂(lè)業(yè)適用20％的稅率

E．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)適用7％的稅率

10．（）屬于交通運(yùn)輸業(yè)的計(jì)稅依據(jù)。

A陸路、水路、航空路

B、管道

C．裝卸D．海底勘探

E．搬運(yùn)

11．（）屬于工程價(jià)款的組成內(nèi)容。

A直接貿(mào)B．間接費(fèi)C．安裝費(fèi)D．計(jì)劃利潤(rùn)E．稅金12．在確定對(duì)建筑業(yè)計(jì)稅依據(jù)時(shí)應(yīng)注意（）問(wèn)題。

A．建筑安裝工程的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額不包括設(shè)備價(jià)值，具體設(shè)備名單由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各自實(shí)際情況列舉

B．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，不得從營(yíng)業(yè)額中扣

除

C．通信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜和構(gòu)成管道工程主體的設(shè)備，不含在計(jì)稅營(yíng)業(yè)

額中

D．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅

E．同工同酬原則必須遵守

13．（）屬于通信業(yè)的計(jì)稅依據(jù)。

A．提供傳遞函件或包件、郵匯、報(bào)刊發(fā)行、郵務(wù)物品銷(xiāo)售、郵政儲(chǔ)蓄、其他郵政業(yè)務(wù)的收入

B．國(guó)內(nèi)、國(guó)際及中國(guó)港澳臺(tái)地區(qū)電話電報(bào)電路收入

C．郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶(hù)提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一

收取價(jià)款的，以全部收取減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

D．移動(dòng)電話收入

E．廣告發(fā)行業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額

14．下列（）屬于服務(wù)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)。

A．代理業(yè)、旅店業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定

B．飲食業(yè)、旅游業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定

C．商家商品銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)額的確定

D．廣告業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定

E．倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定

15．下列有關(guān)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)注意的問(wèn)題是（）。

A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售商品房時(shí)，要代當(dāng)?shù)卣坝嘘P(guān)部門(mén)收取一些資金，對(duì)此類(lèi)代收資金及費(fèi)用應(yīng)作為代收費(fèi)用處理，將金額轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)

B．單位將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與他人的營(yíng)業(yè)額問(wèn)題

C．對(duì)單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)核定其營(yíng)業(yè)額

D．勞務(wù)公司和物業(yè)管理單位營(yíng)業(yè)額的確定

E．納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購(gòu)買(mǎi)方取得的全部?jī)r(jià)款

16．以下（）免征營(yíng)業(yè)稅。

A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B．科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓

C．對(duì)第29屆奧運(yùn)會(huì)組委會(huì)取得的來(lái)源于廣播、因特網(wǎng)、電視等媒體收入

D．自2003年5月1日至9月30，“非典”疫情期間對(duì)民航的旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)和旅游業(yè)

E．個(gè)人自建自用住房銷(xiāo)售時(shí)

17．下列有關(guān)建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定正確的是（）。

A．實(shí)行合同完成一次結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成，施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)的收入額為承發(fā)包雙方結(jié)算的合同價(jià)款總額

B．實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)

度分次確認(rèn)已完階段工程收入的實(shí)現(xiàn)

C．納稅人自建建筑物后銷(xiāo)售的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷(xiāo)售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)

額或者取柬營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天

D．實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，與發(fā)包單位結(jié)算工程價(jià)款時(shí)確定為收入一次或分次實(shí)現(xiàn)

E．納稅人自建建筑物前銷(xiāo)售的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷(xiāo)售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)

額或者取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天

18．下列有關(guān)營(yíng)業(yè)納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中正確的是（）。

A．航空公司的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，在核算盈虧的機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納

B．長(zhǎng)江輪船總公司所屬單位運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，由總公司向所在地申報(bào)繳納

C．中國(guó)石油天然氣總公司管道局管道運(yùn)輸業(yè)務(wù)，在核算盈虧的機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納

D．國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行委托貸款業(yè)務(wù)，暫不由受托方代扣代繳，由總行匯總后申報(bào)繳納

E．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

19．以下（）屬于建筑業(yè)征收范圍。

A土木工程建筑業(yè)B、線路、管道和設(shè)備安裝業(yè)

C．裝修裝飾業(yè)D．其他工程作業(yè)

E．建筑材料供應(yīng)

20．以下屬于