貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)之貨幣資金課件

貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)之貨幣資金課件貨幣資金概述貨幣資金的流入與流出貨幣資金的內(nèi)部控制貨幣資金的核算貨幣資金的審計(jì)contents目錄01貨幣資金概述貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。定義流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)較高、收益穩(wěn)定。特點(diǎn)定義與特點(diǎn)企業(yè)持有的現(xiàn)鈔，主要用于日常零星開支。庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金企業(yè)存放在銀行的貨幣資金，包括活期存款和定期存款。除庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款等。030201貨幣資金的種類確保貨幣資金的安全，防止被盜竊、詐騙和挪用。安全原則在保障安全的前提下，追求資金效益的最大化，如通過合理配置存款結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)利息收入最大化。效益原則實(shí)行資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，以提高資金使用效率。集中原則資金的收支應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一管理，下屬單位或部門不得自行開設(shè)銀行賬戶或私自支配資金。統(tǒng)一原則貨幣資金的管理原則02貨幣資金的流入與流出流入的貨幣資金企業(yè)通過銷售商品和服務(wù)獲取的現(xiàn)金收入。企業(yè)通過投資獲取的現(xiàn)金收入，如股息、利息等。企業(yè)從政府獲得的非償還性資金。除主營業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所獲得的現(xiàn)金收入。銷售收入投資收益政府補(bǔ)助其他業(yè)務(wù)收入采購支出稅費(fèi)支出員工薪酬其他營業(yè)支出流出的貨幣資金01020304企業(yè)為購買原材料、設(shè)備等所需的現(xiàn)金支出。企業(yè)依法繳納的各種稅費(fèi)。企業(yè)支付給員工的工資、獎(jiǎng)金等薪酬。除主營業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所支出的現(xiàn)金。通過對歷史數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測未來一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。預(yù)測現(xiàn)金流根據(jù)預(yù)測的現(xiàn)金流情況，制定合理的現(xiàn)金流計(jì)劃，確保企業(yè)的正常運(yùn)營。制定現(xiàn)金流計(jì)劃通過有效的內(nèi)部控制措施，確保現(xiàn)金流的合規(guī)性和安全性?？刂片F(xiàn)金流通過對現(xiàn)金流的分析，評估企業(yè)的經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。評估現(xiàn)金流效率現(xiàn)金流的管理03貨幣資金的內(nèi)部控制崗位分工確保貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，如出納與會(huì)計(jì)、現(xiàn)金與銀行存款、收入與支出等。授權(quán)審批建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。崗位分工與授權(quán)審批嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，明確現(xiàn)金的使用范圍和限額，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的保管。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)，定期檢查和清理銀行賬戶?，F(xiàn)金和銀行存款的管理銀行存款管理現(xiàn)金管理票據(jù)管理建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序。印章管理加強(qiáng)對印章的管理，明確印章的保管、使用和處理程序，防止印章被盜用或?yàn)E用。票據(jù)和印章的管理04貨幣資金的核算現(xiàn)金是指企業(yè)持有的可隨時(shí)用于支付的貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金和備用金。現(xiàn)金的定義企業(yè)應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程，建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全和完整。現(xiàn)金的管理原則企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)余進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，確保現(xiàn)金的賬實(shí)相符?，F(xiàn)金的核算方法現(xiàn)金的核算

銀行存款的核算銀行存款的定義銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，是企業(yè)的主要貨幣資金之一。銀行存款的管理原則企業(yè)應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程，建立嚴(yán)格的銀行存款管理制度，確保銀行存款的安全和完整。銀行存款的核算方法企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對銀行存款的收入、支出和結(jié)余進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，確保銀行存款的賬實(shí)相符。其他貨幣資金的管理原則企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對其他貨幣資金的管理，確保其他貨幣資金的安全和完整，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。其他貨幣資金的核算方法企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對其他貨幣資金的收入、支出和結(jié)余進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，確保其他貨幣資金的賬實(shí)相符。其他貨幣資金的概念其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。其他貨幣資金的核算05貨幣資金的審計(jì)確保貨幣資金的完整性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)可能的舞弊行為，評估內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)計(jì)劃，獲取審計(jì)證據(jù)，評估內(nèi)部控制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，形成審計(jì)意見。審計(jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo)與程序?qū)徲?jì)內(nèi)容與方法審計(jì)內(nèi)容檢查貨幣資金的流入和流出，核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總賬，確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)，檢查收付款憑證等。審計(jì)方法采用抽樣調(diào)查、實(shí)地盤點(diǎn)、比較分析等方法，對貨幣資金進(jìn)行