納稅實務(wù)課程介紹市公開課一等獎省賽課微課金獎

《納稅實務(wù)》課程介紹第1頁介紹內(nèi)容課程介紹1教材介紹2教學(xué)方法與伎倆3教學(xué)過程554學(xué)情分析第2頁課程介紹性質(zhì)

《納稅實務(wù)》課程是會計、會電專業(yè)專業(yè)基礎(chǔ)課程。主要講授稅收基本概念和理論，現(xiàn)行稅制基本內(nèi)容和稅收實務(wù)操作技能。目標(biāo)

1、基本知識教學(xué)目標(biāo)——掌握各個稅種基本法規(guī)。2、能力培養(yǎng)教學(xué)目標(biāo)——培養(yǎng)涉稅業(yè)務(wù)處理技能。3、思想教育目標(biāo)——納稅人權(quán)利與義務(wù)。作用

1、學(xué)歷教育要求——基礎(chǔ)理論夠用，重點培養(yǎng)能力。

2、國家資格考試范圍和層次——會計初級資格考試。

3、增強就業(yè)能力、提升適應(yīng)工作能力。第3頁教材介紹《納稅實務(wù)》《全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試用書經(jīng)濟法基礎(chǔ)》《納稅實務(wù)實訓(xùn)教程（習(xí)題部分）》《納稅實務(wù)實訓(xùn)教程（報稅部分）》第4頁教材特色角色明確能力為本內(nèi)容新奇重視操作基于“工作過程進行課程設(shè)計”理念，本教材從納稅人角度、以怎樣辦理涉稅事宜為目標(biāo)講述稅制內(nèi)容。

為滿足畢業(yè)生專業(yè)技能水平到達初級職業(yè)資格，本教材參考會計初級資格考試范圍和要求，力爭全方面覆蓋考試內(nèi)容；對不包括知識點和能力要求，也做基本講述。

本教材按稅種設(shè)置任務(wù)，按納稅人辦理納稅申報工作過程設(shè)置情景，教材中穿插提醒、歸納、拓展、思索等小窗口，內(nèi)容新奇，有利于學(xué)生對政策了解和操作技能掌握。

本教材將理論講解與技能訓(xùn)練集于一體，以業(yè)務(wù)需要帶出稅收政策，依此貫通整個技能步驟。學(xué)生完成了課堂實踐，也就掌握了稅制基本內(nèi)容、會處理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)。第5頁教學(xué)內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容課時分配累計理論教學(xué)實踐教學(xué)任務(wù)一稅法總論66任務(wù)二增值稅61420任務(wù)三消費稅6612任務(wù)四營業(yè)稅6612任務(wù)五關(guān)稅22任務(wù)六企業(yè)所得稅101020任務(wù)七個人所得稅448任務(wù)八其它各種稅81018任務(wù)九稅收征收管理4610總計5256108第6頁教學(xué)伎倆多媒體課件教學(xué)板書網(wǎng)站資料（精品課程）

充分利用多媒體設(shè)施和網(wǎng)絡(luò)資源，教學(xué)伎倆先進直觀，教學(xué)方式生動，教學(xué)信息量擴大，教學(xué)效率顯著提升。在我院網(wǎng)站上，提供了《納稅實務(wù)》課程教學(xué)綱領(lǐng)、教學(xué)計劃、電子教材、教學(xué)課件、在線作業(yè)、試驗指導(dǎo)和模擬試題等內(nèi)容。這么以來，既方便了學(xué)生學(xué)習(xí)，又延伸了課堂教學(xué)。第7頁教學(xué)方法分析法規(guī)舉出實例進行計算填寫申報表1234演示法案例教學(xué)法實務(wù)訓(xùn)練法

分組討論法第8頁學(xué)情分析09會計8班90年以后出生44名女生性格內(nèi)向?qū)嵺`能力較弱認(rèn)真仔細(xì)了解能力較強第9頁教學(xué)過程對主觀工作過程要素，經(jīng)過講解來完成，對客觀工作過程要素經(jīng)過營造情境來完成。將教學(xué)內(nèi)容劃分層次，由易至難，由簡至繁進行排列，做到教授習(xí)作結(jié)合，理論實踐統(tǒng)一。

再次訓(xùn)練再次講授初步訓(xùn)練首次講授第10頁教學(xué)過程評做學(xué)教教師做指導(dǎo)，講授稅種相關(guān)稅制要素、計算方法、申報步驟等。學(xué)生做主體，完成計算稅款、作證登賬、填報申報表等詳細(xì)工作。學(xué)生做主體，完成配套習(xí)題。做過程中教師適時點評指正，確保學(xué)生操作業(yè)務(wù)正確性。

采取“253”結(jié)構(gòu)，即平時、筆試、實訓(xùn)分別占總分?jǐn)?shù)20%、50%、30%，強調(diào)了職業(yè)技能在考評中地位。

第11頁任務(wù)八車輛購置稅主講黃敏第12頁新課導(dǎo)入

工作幾年，你想提升自己生活水平，買輛喜歡車，考慮自己手里總共有100000元左右，你準(zhǔn)備買什么價位車？買車錢分為幾部分：車輛價格（裸車價格）+車輛購置稅+車輛保險+驗車上牌費用+車船稅=100000元第13頁教學(xué)內(nèi)容車輛購置稅概述1車輛購置稅稅制要素2車輛購置稅計算3車輛購置稅征收管理4第14頁項目一概述

車輛購置稅于年1月1日開始在我國實施，是一個新稅種，是在原交通部門收取車輛購置附加費基礎(chǔ)上，經(jīng)過“費改稅”方式演變而來。是以在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛為課稅對象征收一個稅。

取得并自用第15頁獲獎自用自產(chǎn)自用進口自用受贈自用購置自用取得渠道第16頁車輛購置稅特點征收范圍單一征收步驟單一征稅目標(biāo)特定價外征收僅對應(yīng)稅車輛征稅特定步驟一次征收有利于交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金依法足額籌集由自用者負(fù)擔(dān)不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)第17頁項目二稅制要素應(yīng)稅車輛購置單位和個人10%征稅范圍納稅人稅率第18頁征稅范圍摩托車汽車掛車農(nóng)用運輸車電車思索：混合動力車是否屬于征稅范圍？第19頁納稅人單位：包含國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其它企業(yè)和事業(yè)單位。在境內(nèi)購置車輛單位和個人個人：包含個體工商戶以及其它個人。思索：屬于車輛購置稅納稅人是？A應(yīng)稅車輛饋贈人B應(yīng)稅車輛購置人第20頁項目三車輛購置稅計算計稅價格購置自用銷貨方銷售應(yīng)稅車輛向購置者收取、除增值稅稅款以外全部價款和價外費用。TextText應(yīng)納稅額=計稅價格×稅率進口自用計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅其它方式自用按購置該型號車輛價格確認(rèn)；不能取得購置價格，由主管稅務(wù)機關(guān)參考相同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格核定。第21頁情景舉例一

某環(huán)境保護局于年5月19日從XX汽車4S銷售中心(增值稅普通納稅人)購置轎車一輛，該車型號為2.5TL，排量2451毫升。該環(huán)境保護局按4S銷售中心開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”金額支付價款371000元，支付控購部門控購費44520元，并取得收款收據(jù)。4S銷售中心中心開展“一條龍”銷售服務(wù)，代環(huán)境保護局辦理車輛上牌等事宜，并向環(huán)境保護局開票收取新車登記費、上牌辦證費、代辦手續(xù)費、倉儲保管費、送車費等共計36000元。計算該環(huán)境保護局應(yīng)納車輛購置稅稅額。第22頁分析過程

(1)支付控購費，是政府部門行政性收費，不屬于銷售者價外費用范圍，不應(yīng)并入計稅價格計稅。(2)銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動所開票收取相關(guān)費用，應(yīng)屬經(jīng)營性收入，企業(yè)在代理過程中按要求支付給相關(guān)部門費用，企業(yè)已作經(jīng)營性支出列支核實。所以，按現(xiàn)行稅法要求，均應(yīng)作價外收入計算征稅。應(yīng)納稅額=(全部價款+價外費用)÷(1+增值稅稅率)×稅率=(371000+36000)÷(1+17%)×10%=347863.25×10%=34786.33(元)第23頁情景舉例二

某汽車制造廠為支持體育事業(yè)發(fā)展，將自產(chǎn)5輛1座新式旅行車贊助給市城市運動會，供市體育部門舉行運動會使用。因該種車只對本廠原生產(chǎn)1座SY6480A型旅行車在造型款式、內(nèi)外裝飾方面作了些改進，且屬試產(chǎn)，還未核定價格。經(jīng)審查核實，該廠生產(chǎn)型號為SY6480A1座旅行車核定最低計稅價格為107600元。計算這5輛旅行車上牌落籍前應(yīng)繳納車輛購置稅稅額。第24頁分析過程

(1)贈予行為屬于受贈使用范圍，接收車輛使用者應(yīng)按受贈應(yīng)稅車輛政策要求繳納車輛購置稅。(2)應(yīng)稅車輛在外形設(shè)計、內(nèi)外裝潢方面進行改進因而沒有價格，為此，應(yīng)按最低計稅價格征稅。應(yīng)納稅額=受贈數(shù)量×最低計稅價格×稅率=5×107600×10%=53800(元)第25頁項目四征收管理納稅步驟納稅地點納稅期限稅收優(yōu)惠使用步驟(即最終消費步驟)；納稅人應(yīng)該在向公安機關(guān)等車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)該向車輛登記注冊地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)應(yīng)稅車輛應(yīng)該向納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅人自購置之日（納稅人購車發(fā)票上注明銷售日期）起60日內(nèi)申報納稅;其它方式取得并自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)該自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅;人民解放軍和人民武裝警察列入軍隊武器裝備訂貨計劃車輛免稅;