大數據背景下民營企業(yè)的財務管理信息化建設

市場經濟體制改革的逐步推進，各項扶持政策的不斷更新，以及會計信息化十四五規(guī)劃的提出，給民營企業(yè)帶來了創(chuàng)新發(fā)展的新機遇。但是，受運營規(guī)模相對較小、業(yè)務范圍相對狹窄的影響，民營企業(yè)的競爭優(yōu)勢并不明顯，市場環(huán)境劇烈變動所帶來的經濟下行壓力也在逐漸壓縮著民營企業(yè)的生存空間。對于民營企業(yè)而言，要提高自身競爭力，必須要順應大數據時代的發(fā)展趨勢，加快財務管理信息化建設，依托現代信息技術推動財務轉型，從而建設完善的管理制度體系，為自身競爭力的提升奠定堅實基礎。一、大數據對民營企業(yè)財務管理的影響大數據背景下，民營企業(yè)數據信息呈現指數型增長，大量數據背后隱含的可能是企業(yè)發(fā)展的機遇，也可能是企業(yè)在復雜市場環(huán)境中賴以生存的資本，如果不對數據進行挖掘與利用，將已有數據信息只看作是企業(yè)資料，那么數據的價值就會大打折扣。然而，傳統(tǒng)財務管理中，民營企業(yè)工作重心在于數據匯總分析、會計核算等方面，更加依賴于人工操作，不能保證管理工作質量，而財務人員也難以從單一、繁復的工作中脫離出來，實際工作效率不高，且操作失誤現象明顯，數據信息的價值并未得到充分體現。簡單來說，大數據就是龐大的數據集群，具有數據挖掘、分析與處理功能。民營企業(yè)在財務管理過程中，可發(fā)揮大數據的功能優(yōu)勢及時獲得較為準確、全面的管理信息，并對其價值進行挖掘與利用，通過數據共享促進企業(yè)內外的信息交流，減少因信息不對稱所帶來的管理風險問題。同時，以大數據等現代信息技術為依托，建立數據庫，通過一體化財務管理平臺對已有數據信息進行整合與利用，使財務人員從單一、繁復的基礎工作中抽離出來，從而降低人為操作風險，提升管理工作質量。二、大數據背景下民營企業(yè)的財務管理信息化建設現狀財務管理信息化建設是一項系統(tǒng)的、長期的工程，不單是財務軟件環(huán)境的搭建及大數據等現代信息技術的應用，也包含思想的革新、組織架構的調整、各管理子系統(tǒng)的互聯互通、建設標準的統(tǒng)一、財務人員專業(yè)素質的提升以及管理制度的完善。從全國500強民企的發(fā)展歷程來看，取得輝煌成就的優(yōu)質民企，無一不在思想、組織架構、制度、人才、軟件環(huán)境、技術等多個方面開展了財務管理信息化建設工作，實現了財務轉型。例如華為財務管理過程中，任總經過咨詢過后啟動財務改革相關項目，將阻礙改革的人清除出隊伍，并從公司層面發(fā)文明確各級管理者的工作職責，直接指出“業(yè)務需要承擔財報責任”，營造了良好的改革環(huán)境。為了減少業(yè)務信息不準確對財報質量的影響，華為統(tǒng)一了會計政策、流程及科目，并做到了統(tǒng)一監(jiān)控，推動了華為財務管理的標準化發(fā)展。大數據背景下，華為建立了一體化管理系統(tǒng)，并搭建了財務共享中心，加大了系統(tǒng)開發(fā)方面的資金投入，為財務管理信息化運行提供了軟件環(huán)境與資金方面的有力支持。同時，華為通過優(yōu)化人才引入制度、制定人員發(fā)展計劃等提升財務人員總體素質。2021年，華為位列中國500強民企首位，創(chuàng)造應收8913.68億元。以恒力集團為例，該集團公司著力推進“互聯網、大數據、人工智能與實體經濟深度融合”。在此過程中成立專門的分公司為集團信息化建設提供服務，自主研發(fā)產品檢測系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、智能出入庫系統(tǒng)、自動條碼系統(tǒng)，并將這些系統(tǒng)與集團ERP系統(tǒng)對接，實現了產品的可追溯性及全流程管控，提升產品凈利潤水平140%以上，同時集成公司管控、研發(fā)制造、業(yè)務管理與財務管理等關鍵環(huán)節(jié)。此外，恒力集團還打造了高水平的專業(yè)性科技攻關團隊，并堅持人才引入與人才培訓并舉，建立了完善的內部培訓制度，拓展了員工的職業(yè)發(fā)展道路。2021年恒力集團位列中國500強民企第三位，創(chuàng)造應收6953.35億元。由此可見，大型民營企業(yè)的財務管理信息化建設已經相對完善，并涉及到了企業(yè)管理多個方面，為企業(yè)發(fā)展提供了有力支持。但從當前情況來看，大多民營企業(yè)仍然面臨著理念、制度及技術方面的信息化建設困境，以下對此進行重點分析。三、大數據背景下民營企業(yè)的財務管理信息化建設困境(一)財務管理理念陳舊1.事后核算傾向性嚴重中小型民營企業(yè)管理層普遍缺乏對財務管理的明確認知，單純認為財務管理就是賬務核算，從而導致事后核算傾向性嚴重。大數據背景下基于一體化系統(tǒng)平臺的財務管理，涵蓋事前、事中與事后全流程，管理者的片面或錯誤認知并不利于財務管理信息化的深入推進。2.風險控制意識欠缺大數據等現代信息技術的運用對民營企業(yè)財務管理而言是一把“雙刃劍”，除了會提高企業(yè)財務管理效率之外，還會給企業(yè)帶來信息風險，如信息安全保障不全面所引起的信息泄露風險、信息資產管理風險等。然而，大多民營企業(yè)管理者對財務管理信息化認知還停留于數據處理與分析上，風險控制意識欠缺，并未在實際管理中對信息風險防控予以充分考慮。而財務人員的知識更新不足，無法針對信息風險防控提出可行建議。(二)制度體系不健全1.基本控制制度還有待完善隨著財務管理信息化的逐步推進，民營企業(yè)各項管理活動大多通過信息化系統(tǒng)平臺來開展，這就要求企業(yè)對傳統(tǒng)控制制度進行革新，使之滿足信息環(huán)境下的管理控制需要。然而，實際民營企業(yè)的基本控制制度還有待進一步完善。以應收賬款制度為例，多數民營企業(yè)沒有對賒銷制度、催收制度以及壞賬、呆賬處理制度等進行革新，并未明確劃分賬目憑證錄入、核對、消除等具體工作職責，一旦出現賬實不符問題，難以及時問責相關責任人，從而影響應收賬款回收的及時性與有效性。2.信息化制度建設問題明顯信息化制度是對企業(yè)財務管理信息化建設的總體規(guī)劃，指導相關工作的具體落實，包括信息化系統(tǒng)運行管理制度、信息安全保障制度、信息化人才培養(yǎng)制度、信息溝通制度等等。但是，現階段民營企業(yè)的信息化制度建設問題明顯。多數民營企業(yè)將自身發(fā)展建設目標集中于市場的開拓與利潤的提升，不對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展進行重新定位，現有信息化制度建設需求模糊，也不關注企業(yè)內部網絡基礎設施建設及外部的信息收集、資源共享。此外，一些民營企業(yè)也缺乏對財務管理信息化的總體規(guī)劃，并未制定明確的指導思想、建設目標與實施策略。由于前期規(guī)劃不完善，中后期存在諸多信息無法統(tǒng)一、難以兼容等問題。(三)現代信息技術應用不足1.各子系統(tǒng)獨立運行影響數據共享財務管理信息化需要企業(yè)各部門的共同參與，要求各部門做到信息的實時交互，避免“信息孤島”現象的出現。但實際上民營企業(yè)各部門子系統(tǒng)獨立運行，每個系統(tǒng)的數據口徑并不一致，而系統(tǒng)間也并未建立相應的數據接口，從而影響了數據共享。財務人員難以從業(yè)務處獲得有用的業(yè)務信息，不能真正參與到業(yè)務決策當中。2.信息化建設投入力度不夠財務管理信息化的資金需求量較大，華為就數字化轉型咨詢費用就累計投入了不下300億。對于中小民營企業(yè)而言，無論是軟件系統(tǒng)引入或研發(fā)，還是云平臺搭建，亦或者是硬件設施購買、維護及信息化人才培養(yǎng)，均是龐大的開支。受思想陳舊的影響，不少民營企業(yè)管理者并不愿意在信息化建設方面投入大量資金。一方面是信息化項目通常是分階段進行的，當前期的資金投入在短時間內難以看到效果，企業(yè)管理者就會減少后續(xù)的資金投入，從而影響后續(xù)的信息化建設。另一方面是創(chuàng)新發(fā)展驅動下，企業(yè)管理者更愿意對產品、技術加大研發(fā)力度。3.信息化標準規(guī)范缺失信息化標準是信息技術應用與數據交互的重要基礎，也是減少“信息孤島”現象的根本途徑。然而，信息化標準規(guī)范缺失的問題普遍存在于民營企業(yè)當中，具體表現在技術標準方面。不少民營企業(yè)并未針對財務軟件的引入與開發(fā)建立相應的技術標準規(guī)范，直接引入通用財務軟件，而軟件二次開發(fā)的安全性、全面性也無法得到保證。四、大數據背景下民營企業(yè)的財務管理信息化建設策略(一)更新財務管理理念1.促進核算型會計向管理型會計轉變民營企業(yè)管理者是企業(yè)的“掌舵人”，決定著企業(yè)的“航向”。管理者應當更新財務管理理念，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的全局高度看待財務管理信息化建設，正確引領企業(yè)財務轉型工作，從而促進核算型會計向管理型會計的逐步轉變。華為財務轉型中任總經過咨詢后啟動財務改革相關項目，并將阻礙改革的人清除出隊伍，確保企業(yè)從上到下都大力支持財務轉型。根據華為的實踐經驗，企業(yè)管理者要具備財務轉型的魄力，保持自身的權威性，以引領企業(yè)財務管理信息化建設。2.建立風險控制意識2020年，包括華為在內的50家企業(yè)慘遭源代碼泄露。盡管從技術層面來看，此次泄露事件并不嚴重，但也暴露了這樣一個問題：即使如華為這樣的大型民營企業(yè)，也存在信息風險問題，中小民營企業(yè)更不可避免。因此，民營企業(yè)有必要從上到下建立全員風險控制意識，尤其是要深化全員對信息風險類型、威脅及防控重要性的認知，要求全員在日常財務管理中發(fā)現并及時上報信息風險問題，以免企業(yè)遭遇重大經濟損失。(二)健全現行制度體系1.完善基本控制制度財務管理信息化建設過程中，企業(yè)根據管理信息化需要重構各項管理流程，完善基本控制制度，為相關工作的有序開展提供有力的制度保障。在此過程中，站在企業(yè)內控的角度，對存貨、應收付賬款、資金、成本、業(yè)務等多個制度進行完善。以應收賬款制度建設為例，革新已有賒銷制度、催收制度以及壞賬、呆賬處理制度等制度中不符合管理信息化需要的內容，明確劃分工作職責并設立相關責任人，建立涵蓋“事前評估-事中跟蹤-事后考核”的全流程應收付賬款管理制度體系。事前對客戶信用狀態(tài)、償債能力、財務情況等進行調查評估，制定客戶信用檔案，事中依托信息化系統(tǒng)對應收賬款流程進行多維度、分階段的跟蹤監(jiān)督，事后開展相應的績效考核工作，審核每筆款項的收款時間與款項回收率。2.加強信息化制度建設基于對企業(yè)信息化建設需求的深入分析，重新定位企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，并從信息化系統(tǒng)運行、信息安全保障、信息化人才培養(yǎng)、信息溝通等多個方面入手對企業(yè)財務管理信息化建設進行整體規(guī)劃，明確建設指導思想、建設目標與具體的實施策略，進一步加強企業(yè)信息化制度建設，以推進相關工作的有序開展。(三)加大現代信息技術應用力度1.打造一體化管理平臺華為在管理信息化發(fā)展的過程中，構建了BP&IT治理模式。1998年～2002年華為提出了明確的IT戰(zhàn)略目標，實施IP資源整合，統(tǒng)一標準，并將IT與業(yè)務變革相結合。2003年～2007年，華為開始走向國際化，逐步實現ERP全球覆蓋，打造了APS、全球物流管理、AD和LDAP平臺、企業(yè)WEB/集成平臺等多個IT系統(tǒng)平臺。2008年，華為的BP&IT建設向EA規(guī)劃、全球移動辦公、端管云IT安全體系、LTCE2E打通等方面傾斜。2014年之后華為步入IT2.0階段，走向數據云化轉型、技術服務轉型之路。我們可以發(fā)現，應用系統(tǒng)變革是華為信息化的重要內容。華為除了ERP、PLM有獨立平臺外，其他應用系統(tǒng)均在一個平臺上。根據華為的實踐經驗，民營企業(yè)有必要打造一體化的管理平臺，以集成各項管理功能、內容及數據信息。2.提供有力的資金支持中小型民營企業(yè)并沒有過多的資金應用于財務管理信息化建設，而融資難的問題也制約著企業(yè)信息化建設方面的資金投入。民營企業(yè)應當做到長期投入的準備，并通過拓展融資渠道解決融資難問題，為財務管理信息化建設提供有力的資金支持。3.建立信息化標準規(guī)范恒力集團針對主數據系統(tǒng)難以滿足管理與集成需求的問題，基于對有關標準化內容的認真梳理，提出并實施了新的主數據管理項目，打造了專有的主數據中心。在此過程中，恒力集團建立了物料、內外單位、銀行及會計科目等多方面的主數據模板、編碼規(guī)則，并制定了規(guī)范的主數據運維制度，成立了專業(yè)的數據管理組織，同時聘請專業(yè)審核標準數據，為數據的標準化創(chuàng)造了良好條件。根據恒力的實踐經驗，民營企業(yè)有必要建立信息化標準規(guī)范，既要重視數據、技術等方面的標準建設，又要關注人為、制度因素對信息化標準規(guī)范實施的影響，確保相關規(guī)范的有力實施。五、結