內(nèi)控手冊新版

海寧衛(wèi)生學(xué)校內(nèi)部控制管理手冊編制：內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核：內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)：內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長施成良目錄1.前言 31.1概述 31.1.1手冊編制的意義和目的 31.1.2內(nèi)部控制目的 31.1.3遵循的基本原則 31.1.4內(nèi)部控制依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn) 41.1.5手冊的結(jié)構(gòu)組成 41.1.6手冊的合用范圍和管理 51.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限 61.2.1目的 61.2.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu) 61.2.3職責(zé)與權(quán)限 72單位層面的內(nèi)部控制 82.1決策議事機(jī)制 82.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立 92.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)營 92.1.3職責(zé)與權(quán)限 92.2崗位責(zé)任制 102.3人力資源政策 102.4單位文化 102.5財(cái)務(wù)體系 112.6信息技術(shù)的運(yùn)用 113業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制 113.1預(yù)算業(yè)務(wù)控制 123.1.1預(yù)算編制環(huán)節(jié)控制 123.1.2預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)控制 123.1.3預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制 123.1.4預(yù)算決算與評價(jià)環(huán)節(jié)控制 123.2收支業(yè)務(wù)控制 133.2.1收入業(yè)務(wù)控制 133.2.2支出業(yè)務(wù)控制 133.3資產(chǎn)控制 133.3.1貨幣資金控制 133.3.2固定資產(chǎn)控制 143.4建設(shè)項(xiàng)目控制 143.4.1立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與概預(yù)算控制建設(shè)項(xiàng)目控制 143.4.2項(xiàng)目招標(biāo)控制 143.4.3工程價(jià)款支付控制 143.4.4工程變更控制 153.4.5項(xiàng)目記錄控制 153.4.6竣工驗(yàn)收控制 153.5協(xié)議控制 153.5.1協(xié)議訂立控制 153.5.2協(xié)議履行控制 163.5.3協(xié)議登記控制 163.5.4協(xié)議糾紛控制 164評價(jià)和監(jiān)督 164.1內(nèi)控自我評價(jià) 164.1.1定義 164.1.2實(shí)行主體 174.1.3內(nèi)容 174.1.4評價(jià)報(bào)告 174.2內(nèi)部監(jiān)督 174.2.1定義 174.2.2實(shí)行主體 184.2.3內(nèi)容和規(guī)定 184.3外部監(jiān)督 184.3.1財(cái)政部門的內(nèi)部監(jiān)督 184.3.2審計(jì)部門的外部監(jiān)督 185附件 19海寧衛(wèi)生學(xué)校內(nèi)部控制制度手冊 191.前言1.1概述1.1.1手冊編制的意義和目的為了進(jìn)一步提高單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面貫徹財(cái)政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，特編制《內(nèi)部控制管理手冊》。作為建立、執(zhí)行、評價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)，保證單位從思想上提高管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保證單位協(xié)調(diào)、連續(xù)、快速發(fā)展。本手冊的實(shí)行對完善單位內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范單位內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和貫徹責(zé)任，控制單位風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，保證單位資產(chǎn)安全高效運(yùn)營具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。1.1.2內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制目的：通過內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實(shí)行與完善，分析需要業(yè)務(wù)流程，評價(jià)控制措施的充足性、適宜性和有效性，通過對內(nèi)部環(huán)境和各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化和梳理，保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和防止腐敗，提高學(xué)校各職能處室的效率和效果。1.1.3遵循的基本原則實(shí)行內(nèi)部控制遵循下列原則：①全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。②重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。③制衡原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職工分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約和互相監(jiān)督。④適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理規(guī)定的提高，不斷修訂和完善。1.1.4內(nèi)部控制依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)單位內(nèi)部控制體系以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)規(guī)定、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，重要涉及：（1）《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；（2）《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定；（3）單位現(xiàn)有的各項(xiàng)內(nèi)部控制管理規(guī)章制度、流程。1.1.5手冊的結(jié)構(gòu)組成以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基礎(chǔ)，制定了一系列內(nèi)部控制制度和流程，進(jìn)一步明確了單位內(nèi)部控制的規(guī)定、將內(nèi)控責(zé)任分層次貫徹到部門、崗位，形成了全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系?，F(xiàn)對內(nèi)控管理手冊的結(jié)構(gòu)進(jìn)行描述，單位《內(nèi)部控制管理手冊》涉及概述、單位層面的控制、業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制、評價(jià)和監(jiān)督及附件五部分。概述：是對單位內(nèi)部控制的簡要介紹，包含單位《內(nèi)部控制管理手冊》編制的意義和目的、單位內(nèi)控目的、遵循的基本原則、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、手冊使用范圍及遵循性規(guī)定、內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)及其職責(zé)和權(quán)限、手冊的結(jié)構(gòu)組成及其管理等內(nèi)容。單位層面的內(nèi)部控制：單位層面的內(nèi)部控制為業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制提供環(huán)境基礎(chǔ)。單位層面內(nèi)部控制涉及決策議事機(jī)制、崗位責(zé)任制、人力資源政策、單位文化、財(cái)務(wù)體系和信息技術(shù)運(yùn)用等方面。業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制：所謂業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制重要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、協(xié)議控制，這些業(yè)務(wù)涵蓋了行政事業(yè)單位重要經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容。評價(jià)和監(jiān)督：內(nèi)部控制的評價(jià)和監(jiān)督是保證內(nèi)部控制建設(shè)不斷完善有效實(shí)行的重要環(huán)節(jié)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督涉及自我評價(jià)、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督三個(gè)層面。（5）附件1.1.6手冊的合用范圍和管理（1）合用范圍《內(nèi)部控制手冊》合用于本單位各處室部門。對單位領(lǐng)導(dǎo)、單位下屬各部室的管理層及員工具有約束力，各相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵循手冊中對其工作職責(zé)的定義及描述，保持內(nèi)部控制的有效性，保證單位戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)。（2）手冊管理本手冊是單位的重要文獻(xiàn)，屬單位機(jī)密，應(yīng)對外保密，各處室部門、單位應(yīng)按照綜合管理部規(guī)定對的使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對外泄露。任何人因使用不妥導(dǎo)致不良后果，應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任，各處室部門、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)管理責(zé)任。學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)《內(nèi)部控制管理手冊》的修訂、維護(hù)與發(fā)放工作。本手冊經(jīng)學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后正式生效。學(xué)校將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理規(guī)定等的改變，對本手冊適時(shí)更新。原則上《內(nèi)部控制管理手冊》每年更新一次，更新資料來源于學(xué)校及其他各職能處室的建議，以及內(nèi)、外部紀(jì)檢部門對內(nèi)部控制的評價(jià)。本手冊有學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。頒布及生效日期：本手冊于五月一日1.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限1.2.1目的通過建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清楚的內(nèi)控體系組織架構(gòu)，明確內(nèi)控管理決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，保證單位內(nèi)部控制的職責(zé)、權(quán)限及其互相關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使單位內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)營。1.2.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)行。①具體工作涉及梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)，擬定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家規(guī)定建立健全單位內(nèi)部控制管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。②根據(jù)海寧市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局（海衛(wèi)2023（95）號），對內(nèi)控管理規(guī)定，單位內(nèi)控管理工作實(shí)行校長領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組決策和部門分工責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)小組組長由校長施成良擔(dān)任，朱錢鋒副組長。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)控管理委員會平常工作。辦公室負(fù)責(zé)人由張偉勇?lián)?，工作組成員由顧忠強(qiáng)、周蘭蘭、潘凱元、董曉燕、張偉勇，各職能處室負(fù)責(zé)人擔(dān)任聯(lián)絡(luò)員。③單位內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)實(shí)行三級管理，即決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)。決策機(jī)構(gòu)：內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，是內(nèi)控管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)單位與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)：計(jì)劃財(cái)務(wù)處是單位內(nèi)控管理歸口部門，負(fù)責(zé)單位的內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合性實(shí)行監(jiān)督、評價(jià)。執(zhí)行機(jī)構(gòu)：單位各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，報(bào)告內(nèi)控體系實(shí)行運(yùn)營情況。1.2.3職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組是單位內(nèi)控管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)單位與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。其重要職責(zé)涉及：審核內(nèi)部控制體系的框架及實(shí)行計(jì)劃；審核內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程；指導(dǎo)和督促單位內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)營工作的組織和實(shí)行；審定單位內(nèi)控評估報(bào)告、內(nèi)控缺陷報(bào)告等相關(guān)報(bào)告；負(fù)責(zé)重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源；檢查內(nèi)控管理委員會辦公室職能發(fā)揮的有效性；決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項(xiàng)。計(jì)劃財(cái)務(wù)處內(nèi)控工作的職責(zé)（1）負(fù)責(zé)制定單位內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃和年度實(shí)行計(jì)劃，并組織實(shí)行。（2）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督單位職能部門內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)營。（3）負(fù)責(zé)制定和完善單位內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的管理制度、工作程序及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法，并監(jiān)督實(shí)行。（4）負(fù)責(zé)組織開展單位內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評估每年至少一次的測試工作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況，評價(jià)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性和有效性，并對存在的缺陷提出改善的建議和措施。（5）負(fù)責(zé)準(zhǔn)備關(guān)于單位內(nèi)部控制自我評估報(bào)告及其他年報(bào)需要披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對外披露相關(guān)事宜。（6）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)工作。對內(nèi)負(fù)責(zé)委托審計(jì)中心開展審計(jì)工作，對外負(fù)責(zé)審計(jì)師與審核委員會的溝通協(xié)調(diào)工作，涉及初選及向?qū)徍宋瘑T會推薦聘任及解聘單位審計(jì)師、審核審計(jì)師的審計(jì)管理建議書等工作。（7）負(fù)責(zé)跟蹤檢查內(nèi)、外部審計(jì)提出的管理建議貫徹情況。（8）負(fù)責(zé)組織《內(nèi)部控制管理手冊》的編制及修改完善維護(hù)工作。（9）負(fù)責(zé)建立并不斷完善反舞弊工作機(jī)制。（10）負(fù)責(zé)組織開展效能監(jiān)察，對重要事項(xiàng)、重點(diǎn)工作進(jìn)行全過程監(jiān)督。（11）負(fù)責(zé)組織開展項(xiàng)目后評估管理工作，事項(xiàng)責(zé)任追究管理。（12）定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)控工作的結(jié)識，并指導(dǎo)員工開展自我監(jiān)督。各職能處室部門職責(zé)（1）配備內(nèi)控專干，負(fù)責(zé)本部門的平常內(nèi)控工作，參與單位內(nèi)控管理委員會組織的內(nèi)控評估工作；（2）在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、評估及運(yùn)營控制工作；（3）對業(yè)務(wù)流程的實(shí)際操作進(jìn)行平常控制監(jiān)測，以單位內(nèi)控目的為準(zhǔn)則，辨認(rèn)偏離目的的因素或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差距，找出改善的機(jī)會，制定行動方案付諸實(shí)行；（4）配合單位內(nèi)控控制與風(fēng)險(xiǎn)評估每年至少一次的檢查與測試工作；（5）貫徹內(nèi)、外部審計(jì)提出的管理建議;（6）組織本部門員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識和相關(guān)的法律法規(guī)等規(guī)定，必要時(shí)將相關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)化到管理文獻(xiàn)中；（7）收集、整理、記錄、分析、上報(bào)其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和報(bào)告。2單位層面的內(nèi)部控制單位層面的內(nèi)部控制為業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制提供環(huán)境基礎(chǔ)。單位層面內(nèi)部控制涉及決策議事機(jī)制、崗位責(zé)任制、人力資源政策、單位文化、財(cái)務(wù)體系和信息技術(shù)運(yùn)用等方面。2.1決策議事機(jī)制學(xué)校制定單位領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策程序等有關(guān)制度，完善議事決策機(jī)制。學(xué)校議事決策機(jī)制符合以下規(guī)定：集體研究與專家論證、技術(shù)征詢相結(jié)合。學(xué)校建立健全了集體研究、專家論證和技術(shù)征詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。在做出重大決策時(shí)，對于專業(yè)性比較強(qiáng)的，注意聽取專家的意見，必要時(shí)可以組織技術(shù)征詢。明的確行集體決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的范圍。大額資金使用、大宗設(shè)備采購、基本建設(shè)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定，必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況擬定，一經(jīng)擬定，不得隨意變更。做好記錄備案，注重決策貫徹。學(xué)校在重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定做好相關(guān)會議記錄，如實(shí)反映每一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的決策過程和意見，并請每一位領(lǐng)導(dǎo)班子成員核算記錄并簽字，及時(shí)歸檔。決策后對決策執(zhí)行的效率和效果的進(jìn)行跟蹤評價(jià)，避免決策走過場，失去權(quán)威性。2.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立學(xué)校成立了內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，組長：施成良、副組長：朱錢鋒、成員：顧忠強(qiáng)、周蘭蘭、潘凱元、張偉勇、董曉燕。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)處，張偉勇兼任辦公室主任。各處室負(fù)責(zé)人擔(dān)任內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員。2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)營按照市衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署，負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的統(tǒng)籌安排和整體部署，決定推動內(nèi)控建設(shè)過程中的重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)和指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)控建設(shè)工作，研究解決實(shí)行過程中存在的問題。做好內(nèi)控規(guī)范的指導(dǎo)、實(shí)行、檢查、評估、考核、驗(yàn)收等工作。2.1.3職責(zé)與權(quán)限對經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，明確分工、互相分離、分別行權(quán)。對涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的相關(guān)崗位，以職定崗、分崗定權(quán)、全責(zé)明確。對各管理層級和各工作崗位，依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界線。對重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，建立干部交流和定期輪崗制度。不具有輪崗條件的關(guān)鍵崗位涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)采用專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。2.2崗位責(zé)任制學(xué)校建立健全了內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位重要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、協(xié)議管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。在建設(shè)崗位責(zé)任制時(shí)，保證不相容崗位互相分離，互相制約和互相監(jiān)督。學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督的互相分離互相制約，以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)產(chǎn)保管、會計(jì)記錄的互相分離互相制約。2.3人力資源政策人力資源政策是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分。人力資源政策做到以下兩點(diǎn)：1、把好人員入口關(guān)，采用措施不斷提高人員綜合素質(zhì)。將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選撥和任用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高員工的素質(zhì)。為內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位配各的工作人員應(yīng)當(dāng)具有與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。2、實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具有輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采用專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。2.4單位文化學(xué)校文化是單位在存續(xù)的過程中形成的共同思想、作風(fēng)、價(jià)值觀念和行為準(zhǔn)則。學(xué)校加強(qiáng)文化建設(shè)，由領(lǐng)導(dǎo)帶頭，積極營造遵紀(jì)守法、誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、團(tuán)結(jié)協(xié)作、奮發(fā)向上的文化。2.5財(cái)務(wù)體系財(cái)務(wù)體系是指財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和財(cái)務(wù)會計(jì)工作的有機(jī)結(jié)合。學(xué)校采用有效措施完善財(cái)務(wù)體系。1.建立健全財(cái)務(wù)部門。學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員。學(xué)校保障了財(cái)務(wù)部門的人員編制，以便財(cái)務(wù)部門可以實(shí)行必要的不相容崗位分類和輪崗。2.理順財(cái)務(wù)管理體制，適當(dāng)采用財(cái)務(wù)集中管理。按照事權(quán)和財(cái)權(quán)匹配的原則，理順財(cái)務(wù)管理體系；保證學(xué)校財(cái)務(wù)管理政策統(tǒng)一，會計(jì)核算集中。3.完善財(cái)務(wù)管理制度。除了上級部門有比較完善的內(nèi)部管理制度并可以遵照實(shí)行外，學(xué)校完善了各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，如財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、經(jīng)費(fèi)收入、支出管理制度、差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法、會議費(fèi)報(bào)銷管理辦法、庫存鈔票管理辦法、采購管理辦法等內(nèi)部管理制度。4.依法依規(guī)開展會計(jì)工作。學(xué)校根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及進(jìn)行賬務(wù)解決、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。2.6信息技術(shù)的運(yùn)用學(xué)校將積極推動信息化建設(shè)，對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)行歸口管理，逐步完善在平常辦公、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等領(lǐng)域?qū)嵭行畔⒒芾?。學(xué)校在實(shí)行辦公自動化、經(jīng)濟(jì)活動管理信息化系統(tǒng)的過程中，逐步將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制的流程和措施嵌入到學(xué)校信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱的因素，保護(hù)信息安全。3業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制學(xué)校業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制重要涉及：預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制和協(xié)議控制，這些業(yè)務(wù)涵蓋了學(xué)校重要的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容。3.1預(yù)算業(yè)務(wù)控制為加強(qiáng)海寧衛(wèi)生學(xué)校財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化財(cái)政管理職能，提高資金使用效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，以及內(nèi)部控制預(yù)算管理制度來規(guī)范年度預(yù)算。3.1.1預(yù)算編制環(huán)節(jié)控制由計(jì)劃財(cái)務(wù)處分類匯總各處室根據(jù)年度工作計(jì)劃，針對本處室年度實(shí)際需要所提出的年度項(xiàng)目計(jì)劃及資金預(yù)算計(jì)劃。3.1.2預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)控制根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策機(jī)制，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處提交年度各處室、部門預(yù)算匯總，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子決策程序最終擬定年度預(yù)算安排。3.1.3預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制各處室各部門按年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃，擬定支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，保證學(xué)校正常教學(xué)展開。經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)在批復(fù)的預(yù)算額度內(nèi)，遵循先有預(yù)算、后有支出的原則，按照預(yù)算管理的規(guī)定和相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，符合預(yù)算單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。3.1.4預(yù)算決算與評價(jià)環(huán)節(jié)控制根據(jù)事業(yè)單位會計(jì)制度“收付實(shí)現(xiàn)制”為原則，當(dāng)月收支當(dāng)月反映，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)反映財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。通過預(yù)決算公開及學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)體系，保障社會公眾的參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，提高財(cái)政支出的透明度。3.2收支業(yè)務(wù)控制為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理，規(guī)范學(xué)校的收入管理，合理有效地使用資金，提高資金使用效益，保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和學(xué)校教學(xué)事業(yè)有序發(fā)展推動，通過內(nèi)部控制經(jīng)費(fèi)收入、支出管理制度來規(guī)范年度經(jīng)費(fèi)收入與支出。3.2.1收入業(yè)務(wù)控制學(xué)校的收取標(biāo)準(zhǔn)必須通過市發(fā)改局對本校的學(xué)生培養(yǎng)成本核算、批復(fù)備案擬定;以及從上級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，涉及基本支出補(bǔ)貼和項(xiàng)目支出補(bǔ)貼；收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收。3.2.2支出業(yè)務(wù)控制支出事項(xiàng)實(shí)行分管處室歸口管理和分類控制，各處室根據(jù)年度預(yù)算安排，分類分塊，遵循先有預(yù)算、后有支出的原則按照預(yù)算管理的規(guī)定和相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，符合預(yù)算單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，通過相關(guān)審批程序?qū)嵭杏行Э刂啤?.3資產(chǎn)控制規(guī)范學(xué)校國有資產(chǎn)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及省有關(guān)規(guī)定，依據(jù)本校資產(chǎn)管理制度，實(shí)行有效控制。3.3.1貨幣資金控制本校鈔票、銀行存款、庫存材料(存貨)、暫付款(應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng))、有價(jià)證券等流動資產(chǎn)，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)鈔票管理?xiàng)l例及相關(guān)制度實(shí)行有效控制。3.3.2固定資產(chǎn)控制國有固定資產(chǎn)實(shí)行“國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，學(xué)校占有、使用”的管理體制。堅(jiān)持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合，資產(chǎn)所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，由學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處對占有、使用的國有資產(chǎn)實(shí)行具體管理。3.4建設(shè)項(xiàng)目控制加強(qiáng)學(xué)?；窘ㄔO(shè)工程和學(xué)校校舍維修項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯與舞弊，提高工程項(xiàng)目建設(shè)和投資效益，依據(jù)《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》、以及學(xué)?！督ㄔO(shè)項(xiàng)目管理制度》等法律法規(guī)實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目控制。3.4.1立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與概預(yù)算控制建設(shè)項(xiàng)目控制明確工程項(xiàng)目的歸口管理部門，建立工程項(xiàng)目的授權(quán)批準(zhǔn)制度，對授權(quán)界定其權(quán)限的范圍，工程項(xiàng)目立項(xiàng)授權(quán)審批、工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案授權(quán)審批、工程項(xiàng)目建設(shè)投資概、預(yù)算增長的授權(quán)審批有效控制。3.4.2項(xiàng)目招標(biāo)控制工程項(xiàng)目管理辦公室委托代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制，并委托代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)招標(biāo)資格預(yù)審、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)招標(biāo)全過程，原則上采用邀請招標(biāo)、公開招標(biāo)等形式實(shí)行有效控制。3.4.3工程價(jià)款支付控制工程進(jìn)度款支付方式由單位在與承包方在預(yù)先簽訂的協(xié)議中進(jìn)行明確約定，一旦約定，依據(jù)工程進(jìn)度劃分不同階段，并按各階段工程進(jìn)展情況，通過支付相關(guān)審批程序，向承包商支付工程進(jìn)度款，實(shí)行有效支付控制。3.4.4工程變更控制前期審批階段設(shè)計(jì)變更，項(xiàng)目建設(shè)期間工程變更通過相關(guān)審批程序。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自進(jìn)行變更及變更中違反規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、謀取不合法利益的，由相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)的費(fèi)用和相關(guān)法律責(zé)任，并根據(jù)協(xié)議扣除相應(yīng)費(fèi)用實(shí)行有效變更控制。3.4.5項(xiàng)目記錄控制工程竣工驗(yàn)收依據(jù)中的有關(guān)圖紙會審記錄、施工記錄等完整、真實(shí)的技術(shù)檔案和施工記錄管理資料，實(shí)行有效的記錄控制。3.4.6竣工驗(yàn)收控制工程竣工驗(yàn)收管理有竣工驗(yàn)收依據(jù)、竣工驗(yàn)收條件、竣工驗(yàn)收程序、竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等按相關(guān)程序?qū)嵭杏行?yàn)收控制。3.5協(xié)議控制加強(qiáng)協(xié)議的管理，規(guī)范和約束學(xué)校在教學(xué)過程中的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，杜絕風(fēng)險(xiǎn)存在，根據(jù)《協(xié)議法》及有關(guān)法律法規(guī)，依據(jù)本校協(xié)議管理制度實(shí)行有效協(xié)議控制。3.5.1協(xié)議訂立控制學(xué)校法定代表人對處室承辦人簽訂協(xié)議，實(shí)行授權(quán)委托代理制度。處室承辦人依據(jù)經(jīng)相關(guān)權(quán)限人簽字審批后，代表法定代表人簽訂協(xié)議。3.5.2協(xié)議履行控制按國家規(guī)定或協(xié)議約定的時(shí)間，承辦處室負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)協(xié)議規(guī)定的學(xué)校義務(wù)的全面履行。計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)隨時(shí)督促協(xié)議承辦處室，保障協(xié)議雙方如約履行協(xié)議，實(shí)行有效協(xié)議履行控制。3.5.3協(xié)議登記控制學(xué)校建立協(xié)議臺賬，填寫協(xié)議報(bào)表，保管協(xié)議文本、變更函件與協(xié)議有關(guān)的資料，協(xié)議資料年終歸檔，建立協(xié)議檔案等實(shí)行有效的協(xié)議登記控制。3.5.4協(xié)議糾紛控制發(fā)生協(xié)議糾紛后，承辦部門應(yīng)一方面及時(shí)與對方協(xié)商解決，達(dá)成一致意見后，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，簽訂的補(bǔ)充協(xié)議按正常協(xié)議依本辦法的規(guī)定辦理手續(xù)，作為原協(xié)議的附件進(jìn)行管理