營改增一般納稅人申報表培訓(xùn)課件

山東省國稅局增值稅一般納稅人申報表培訓(xùn)納稅申報相關(guān)政策文件（1）《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）（2）五個配套管理辦法國家稅務(wù)總局2016年15—18號公告（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局2016年13號公告）申報期限2024/8/12山東省國稅局申報期限自期滿之日起15日內(nèi)申報5日內(nèi)預(yù)繳，次月1日起15日內(nèi)申報1日3日5日10日15日1個月1個季度

遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社等適用概述《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局2016年13號公告）申報表調(diào)整原則：保持現(xiàn)有申報表基本框架結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，增加必要的附表滿足填報要求。中華人民共和國境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照2016年13號公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報。1張主表+8張附表&一張預(yù)繳報表增值稅納稅申報表主表附表一：銷售情況明細(xì)表附表二：進(jìn)項稅額明細(xì)附表三：服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)附表四：稅額抵減情況表附表五：不動產(chǎn)分期抵扣計算表固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項稅額抵扣情況表本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表增值稅減免稅申報明細(xì)表增值稅預(yù)繳申報表申報表構(gòu)成自2016年6月1日起，《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》不再報送主表：概念的變化項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7————（四）免稅銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————

免稅勞務(wù)銷售額10————一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計主表變化（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額1150萬

0

進(jìn)項稅額1210萬

上期留抵稅額13100萬

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+1610萬——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）10萬24萬

——應(yīng)納稅額19=11-1816萬

期末留抵稅額20=17-18

76萬

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

附表一變化附表一：變換說法增加一行項目及欄次一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)117%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)213%稅率311%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)7二、簡易計稅方法計稅全部征稅項目6%征收率85%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)9b4%征收率103%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)113%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)12預(yù)征率%13a預(yù)征率%13b預(yù)征率%13c其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)15三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)16服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)17四、免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)18服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)19為建筑服務(wù)、不動產(chǎn)銷售等行為選擇簡易計稅計征稅款設(shè)計項目及欄次合計服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應(yīng)納)稅額二、簡易計稅方法計稅全部征稅項目6%征收率8————————5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a————————5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)9b4%征收率10————————3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)11————————3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)12預(yù)征率%13a預(yù)征率%13b預(yù)征率%13c其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)15應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實(shí)際扣除金額附表一需注意正常申報時不填列此行。一般納稅人執(zhí)行6%稅率，也不填此行。稅率一致，但入庫級次不同，填報時注意區(qū)分。計算營改增改征增值稅使用的，如電信和郵政，入庫級次全部地方級，原一般納稅人不得填報；13c與主表無勾稽關(guān)系，僅針對跨省合資鐵路總部納稅人分配到外省。2024/8/12山東省國稅局一、申報抵扣的進(jìn)項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1

其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣2

前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票6

代扣代繳稅收繳款憑證7——

其他8

（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅額10————（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明11————當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計12=1+4-9+10+11二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額項目欄次稅額本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免稅項目用14

集體福利、個人消費(fèi)15

非正常損失16

簡易計稅方法征稅項目用17

免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額18

納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額19

紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額20

上期留抵稅額抵減欠稅21

上期留抵稅額退稅22

其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形23三、待抵扣進(jìn)項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票24——————

期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣25

本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣26

期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣27

其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29=30至33之和

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書30

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票31

代扣代繳稅收繳款憑證32——

其他33

34

附表二變化2024/8/12山東省國稅局一、申報抵扣的進(jìn)項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1

其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣2

前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票6

代扣代繳稅收繳款憑證7——

其他8

（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅額10————（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明11————當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計12=1+4-9+10+11二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額項目欄次稅額本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免稅項目用14

集體福利、個人消費(fèi)15

非正常損失16

簡易計稅方法征稅項目用17

免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額18

納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額19

紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額20

上期留抵稅額抵減欠稅21

上期留抵稅額退稅22

其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形23第8欄“其他”是為填報“按規(guī)定本期可以申報抵扣的其他扣稅憑證情況”：納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進(jìn)項稅額，填入“稅額”欄。取消認(rèn)證的納稅人，雖未實(shí)際認(rèn)證，但勾選確認(rèn)的發(fā)票，也填報在本行。第23欄，“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。如購進(jìn)時已全額抵扣進(jìn)項稅額的貨物和勞務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用當(dāng)期從進(jìn)項稅額中扣減，填寫在本欄。“實(shí)現(xiàn)扣減”2024/8/12山東省國稅局一、申報抵扣的進(jìn)項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1

其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣2

前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票6

代扣代繳稅收繳款憑證7——

其他8

（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅額10————（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明11————當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計12=1+4-9+10+11新增９、10欄

第9欄，本欄次包括第1欄中本期用于購建不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票和第4欄中本期用于購建不動產(chǎn)的其他扣稅憑證。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進(jìn)項稅額，填入“稅額”欄。本欄“稅額”列=《附列資料（五）》第2列“本期不動產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額”。第10欄“（四）本期不動產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅額”：反映按規(guī)定本期實(shí)際申報抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額。本欄“稅額”列＝《附列資料（五）》第3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”2024/8/12山東省國稅局一、申報抵扣的進(jìn)項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額三、待抵扣進(jìn)項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票24——————

期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣25

本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣26

期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣27

其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29=30至33之和

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書30

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票31

代扣代繳稅收繳款憑證32——

其他33

34

第33欄“其他”填報：“已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的其他扣稅憑證的情況”。

反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額情況。如輔導(dǎo)期一般納稅人執(zhí)行先比對后抵扣政策填報此處。五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表2024/8/12山東省國稅局期初待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期不動產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表2024/8/12山東省國稅局期初待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期不動產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表2024/8/12山東省國稅局期初待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期不動產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表2024/8/12山東省國稅局期初待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期不動產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表2024/8/12山東省國稅局期初待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期不動產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表2024/8/12山東省國稅局期初待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期不動產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動產(chǎn)分期抵扣計算表2024/8/12山東省國稅局增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）稅款所屬時間：年月日至年月日納稅人名稱：(公章)金額單位：元至角分項目及欄次本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)扣除金額本期實(shí)際扣除金額期末余額1234=2+35(5≤1且5≤4)6=4-517%稅率的項目111%稅率的項目2

6%稅率的項目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）3

6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目45%征收率的項目53%征收率的項目6免抵退稅的項目7免稅的項目8附表三變化金融商品轉(zhuǎn)讓單獨(dú)增加一行，3、4兩行同時與附表一11列第5行對應(yīng)。因為金融商品轉(zhuǎn)讓的負(fù)差只能在年內(nèi)互相結(jié)轉(zhuǎn)，不得跨年結(jié)轉(zhuǎn)。年末余額在次年年初的期初余額中，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)為零。2024/8/12山東省國稅局增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）稅款所屬時間：年月日至年月日納稅人名稱：(公章)金額單位：元至角分序號抵減項目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+24≤35=3-41增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)

2分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款

3建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款4銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款5出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款附表四變化第4欄：本期實(shí)際抵減稅額反映到主表28欄“分次預(yù)繳稅額”，若應(yīng)納稅額小于第4欄，則實(shí)際抵減稅額=應(yīng)納稅額，差額轉(zhuǎn)入期末余額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后屬期抵減。主表2024/8/12山東省國稅局項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7————（四）免稅銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————

免稅勞務(wù)銷售額10————主表2024/8/12山東省國稅局項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7————（四）免稅銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————

免稅勞務(wù)銷售額10————2024/8/12山東省國稅局項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7————（四）免稅銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————

免稅勞務(wù)銷售額10————項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1——17%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)213%稅率3——11%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6——————————————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)7————————————————2024/8/12山東省國稅局項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7————（四）免稅銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————

免稅勞務(wù)銷售額10————項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1——17%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)213%稅率3——11%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6——————————————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)7————————————————本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7————（四）免稅銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————

免稅勞務(wù)銷售額10————項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7————（四）免稅銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————

免稅勞務(wù)銷售額10————項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10二、簡易計稅方法計稅全部征稅項目6%征收率8——————5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a——————5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)9b——4%征收率10——————3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)11——————3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)12————預(yù)征率%13a————預(yù)征率%13b————預(yù)征率%13c————其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14——————————————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)15————————————————2024/8/12山東省國稅局項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7————（四）免稅銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————

免稅勞務(wù)銷售額10————2024/8/12山東省國稅局項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7————（四）免稅銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————

免稅勞務(wù)銷售額10————2024/8/12山東省國稅局（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

項目及欄次合計服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應(yīng)納)稅額9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+稅率或征收率)×稅率或征收率一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1————————17%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)213%稅率3————————11%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)72024/8/12山東省國稅局（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

項目及欄次合計服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應(yīng)納)稅額9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+稅率或征收率)×稅率或征收率一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1————————17%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)213%稅率3————————11%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)72024/8/12山東省國稅局（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

一、申報抵扣的進(jìn)項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1

其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣2

前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票6

代扣代繳稅收繳款憑證7——

其他8

（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅額10————（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明11————當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計12=1+4-9+10+11（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

2024/8/12山東省國稅局（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）一、申報抵扣的進(jìn)項稅額二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額項目欄次稅額本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額13=14至23之和

其中：免稅項目用14

集體福利、個人消費(fèi)15

非正常損失16

簡易計稅方法征稅項目用17

免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額18

納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額19

紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額20

上期留抵稅額抵減欠稅21

上期留抵稅額退稅22

其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

2024/8/12（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額12345678一、一般計稅方法征稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1

17%稅率的服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)2

13%稅率3

11%稅率4

6%稅率5

其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6————————————————即征即退應(yīng)稅服務(wù)7————————————————增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）一、申報抵扣的進(jìn)項稅額二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額項目欄次稅額本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額13=14至23之和

其中：免稅項目用14

集體福利、個人消費(fèi)15

非正常損失16

簡易計稅方法征稅項目用17

免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額18

納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額19

紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額20

上期留抵稅額抵減欠稅21

上期留抵稅額退稅22

其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

項目及欄次合計應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應(yīng)納)稅額9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+稅率或征收率)×稅率或征收率一、一般計稅方法征稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1

————————17%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)2

13%稅率3

————————11%稅率4

6%稅率5

其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6

————————即征即退應(yīng)稅服務(wù)7

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

2024/8/12山東省國稅局（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

0

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

2024/8/12山東省國稅局（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

2024/8/12山東省國稅局（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11

進(jìn)項稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21

按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計24=19+21-23

增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25————————實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額26————————本期已繳稅額27=28+29+30+31————————①分次預(yù)繳稅額28

——

——②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29————————③本期繳納上期應(yīng)納稅額30————————④本期繳納欠繳稅額31————————期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-27————————其中：欠繳稅額（≥0）33=25+26-27————————本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額34＝24-28-29

——

——即征即退實(shí)際退稅額35————

期初未繳查補(bǔ)稅額36————————本期入庫查補(bǔ)稅額37————————期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+36-37————————增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25————————實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額26————————本期已繳稅額27=28+29+30+31————————①分次預(yù)繳稅額28

——

——②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29————————③本期繳納上期應(yīng)納稅額30————————④本期繳納欠繳稅額31————————期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-27————————其中：欠繳稅額（≥0）33=25+26-27————————本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額34＝24-28-29

——

——即征即退實(shí)際退稅額35————

期初未繳查補(bǔ)稅額36————————本期入庫查補(bǔ)稅額37————————期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+36-37————————2024/8/12山東省國稅局項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應(yīng)納)稅額123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+稅率或征收率)×稅率或征收率一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1————————17%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)213%稅率3————————11%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6————————————————————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)7————————————————二、簡易計稅方法計稅全部征稅項目6%征收率8————————————5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a————————————5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)9b——4%征收率10————————————3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)11————————————3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)12————預(yù)征率%13a————預(yù)征率%13b————預(yù)征率%13c————其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14————————————————————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)15————————————————三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)16——————————————————————服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)17————————————————四、免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)18——————————————————服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)19————————————————2024/8/12山東省國稅局項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應(yīng)納)稅額123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+稅率或征收率)×稅率或征收率一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1————————17%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)213%稅率3————————11%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6————————————————————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)7————————————————二、簡易計稅方法計稅全部征稅項目6%征收率8————————————5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a————————————5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)9b——4%征收率10————————————3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)11————————————3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)12————預(yù)征率%13a————預(yù)征率%13b————預(yù)征率%13c————其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14————————————————————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)15————————————————2024/8/12山東省國稅局項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應(yīng)納)稅額123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+稅率或征收率)×稅率或征收率一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1————————17%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)213%稅率3————————11%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6————————————————————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)7————————————————二、簡易計稅方法計稅全部征稅項目6%征收率8————————————5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a————————————5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)9b——4%征收率10————————————3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)11————————————3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)12————預(yù)征率%13a————預(yù)征率%13b————預(yù)征率%13c————其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14————————————————————————即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)15————————————————三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)16——————————————————————服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)17————————————————四、免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)18——————————————————服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)19————————————————項目及欄次本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)扣除金額本期實(shí)際扣除金額期末余額1234=2+35(5≤1且5≤4)6=4-517%稅率的項目11%稅率的項目

6%稅率的項目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）

6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目5%征收率的項目3%征收率的項目免抵退稅的項目免稅的項目項目及欄次