2020年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?？?0題含答案

習(xí)題僅供參考2020年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?？?0題（含答案）單選題1、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A．某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)送給他人B．某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人C．某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校D．某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院答案：B [解析]以“繼承、贈(zèng)與”方式無償轉(zhuǎn)止房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)“出租、抵押”等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。單選題2、根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納B．產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納C．產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納D．產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納答案：B[解析]根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定：①產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人；②產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；③產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；④產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。單選題3、下列項(xiàng)目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目中反映的是()。A．本期退回的增值稅B．支付的教育費(fèi)附加C．預(yù)交的營業(yè)稅D．支付的土地增值稅答案：A[解析]支付的各項(xiàng)稅費(fèi)反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，如支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、預(yù)交的營業(yè)稅等。不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)俄、實(shí)際支付的耕地占用稅等，也不包括本期退回的增值稅、所得稅。單選題4、(五)王某承租F房屋，該房屋屬于全民所有，現(xiàn)由甲公司經(jīng)營管理。該房屋賬面原值為50萬元，市場價(jià)值為l00萬元，王某支付的月租金為0．25萬元?，F(xiàn)甲公司將該房屋與乙公司所有的G房屋互換，G房屋的市場價(jià)值為90萬元。F房屋在互換前的房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)為（）。A．王某B．甲公司C．乙公司D．F房屋所在地地方政府答案：B暫無解析單選題5、某企業(yè)對(duì)外轉(zhuǎn)讓一棟廠房，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交土地增值稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A．銷售費(fèi)用B．管理費(fèi)用C．制造費(fèi)用D．固定資產(chǎn)清理答案：D【解析】：企業(yè)計(jì)算出應(yīng)交土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交土地增值稅”科目。單選題6、我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，其計(jì)算征收土地增值稅的轉(zhuǎn)讓收入額應(yīng)當(dāng)是()。A．同地段同類房地產(chǎn)的平均市場價(jià)格B．同地段同類房地產(chǎn)的最低市場價(jià)格C．同地段同類房地產(chǎn)的最高市場價(jià)格D．房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)同地段同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定的價(jià)格答案：D[解析]我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。單選題7、下面屬征稅范圍的是()。A．以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營方式以土地(房地產(chǎn))做價(jià)入股進(jìn)行投資、聯(lián)營條件的B．投資聯(lián)營企業(yè)作為房地產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的C．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后不轉(zhuǎn)讓，而是分房自用D．在企業(yè)兼并后，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中答案：A[解析]C項(xiàng)對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅，若是轉(zhuǎn)讓則征收稅。D項(xiàng)在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。單選題8、下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為不繳納土地增值稅的是()。A．政府出讓國有土地B．非營利的社會(huì)團(tuán)體將其辦公房屋轉(zhuǎn)讓給其他單位C．某企業(yè)將辦公樓捐贈(zèng)給其子公司D．企業(yè)將房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)答案：A[解析]政府出讓土地的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。單選題9、王某于2012年2月份將其自有的住房出租給某個(gè)體業(yè)主作為庫房，租期兩年，年租金18000元，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，3月份王某因房屋陳舊而進(jìn)行了簡單維修，發(fā)生維修費(fèi)用1200元(取得合法有效憑證)。則王某2012年4月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅______。A．21.53元B．55.50元C．67.75元D．135.50元答案：A[解析]財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，定額扣除800元；允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止；個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅(自2008年3月1日起)，按4%繳納房產(chǎn)稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得按月計(jì)征，應(yīng)將18000元在12個(gè)月平均申報(bào)；所發(fā)生的修繕費(fèi)用是3月份的，已于3月份計(jì)稅時(shí)扣除了800元，4月份只需扣除400元。所以，4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為：單選題10、土地增值稅的納稅申報(bào)要確認(rèn)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。應(yīng)當(dāng)核查()賬戶及開發(fā)建筑承包合同與付款憑證。A．在建工程B．開發(fā)成本C．財(cái)務(wù)費(fèi)用D．管理費(fèi)用答案：B土地增值稅的納稅申報(bào)要確認(rèn)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)當(dāng)核查開發(fā)成本賬戶及開發(fā)建筑承包合同與付款憑證。單選題11、（三）甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元；2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。A．1.08B．1.68C．2D．2.16答案：D暫無解析單選題12、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的稅種是()。A．車船使用稅B．土地增值稅C．車輛購置稅D．車船使用牌照稅答案：C除了車輛購置稅外中央稅還包括：關(guān)稅、消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。A、D項(xiàng)屬于地方稅；B項(xiàng)屬于中央地方共享稅。單選題13、對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、取得增值性收入的單位和個(gè)人征收的稅稱作()。A．土地稅B．耕地占用稅C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．土地增值稅答案：D[解析]土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、取得增值性收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅義務(wù)人。單選題14、北京市某房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1月簽訂土地使用權(quán)出讓合同，承受市區(qū)一處土地的使用權(quán)，按合同規(guī)定應(yīng)支付土地出讓金7000萬元，后經(jīng)申請減免1000萬元；(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、醫(yī)院和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3；(3)住宅樓開發(fā)成本2000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；(4)住宅樓配套的醫(yī)院開發(fā)成本200萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，醫(yī)院產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；(5)寫字樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟降睦⒅С?00萬元且能提供金融機(jī)構(gòu)證明，其中包括超過貸款期限的利息10萬元和罰息30萬；(6)11月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓全部出售，簽訂合同取得收入10000萬元。將寫字樓的50%，簽訂合同按市場價(jià)4000萬元出售；寫字樓剩下的50%對(duì)外投資開設(shè)一商場，簽訂合同共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到25萬元。其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，契稅已計(jì)入開發(fā)成本中，契稅稅率為5%。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：計(jì)算2009年應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A．455.53B．400.53C．332.75D．381答案：D[解析]土地增值稅計(jì)算：單選題15、李某自有2套房屋，每套原值為400萬元。一套用于自己居??；另一套出租給他人居住，每年的出租價(jià)格為市場價(jià)格20萬元。按當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅的扣除比例是20%，則李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。A．8000B．26500C．35200D．39520答案：A個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅；對(duì)個(gè)人以市場價(jià)格出租的住房，可暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=20×4%×10000=8000(元)。單選題16、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額B．房地產(chǎn)開發(fā)總投入額C．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額D．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得額答案：C[解析]本題考查土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目后沒有余額，即沒有增值額，則不需要繳納土地增值稅。單選題17、某單位有兩處應(yīng)稅地下建筑設(shè)施，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。其中工業(yè)用途房產(chǎn)是單獨(dú)的地下建筑，房產(chǎn)原值20萬元；而非工業(yè)用途房產(chǎn)是其設(shè)立的商場的地下超市，房產(chǎn)原值80萬元，該商場共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產(chǎn)原值500萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。同時(shí)規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該單位每年需繳納房產(chǎn)稅()萬元。A．5.28B．4.96C．5.32D．4.86答案：B[解析]對(duì)于與地上建筑物相連的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停車場、商場地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑物有關(guān)規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅。單選題18、某企業(yè)本期實(shí)際應(yīng)上交增值稅20萬元，消費(fèi)稅10萬元，營業(yè)稅20萬元，土地增值稅10萬元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，則該企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。A．2.1B．3.5C．4.2D．2.8答案：B[解析]該企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=(20+10+20)×7%=3.5(萬元)。單選題19、下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”的是()。A．營業(yè)稅B．資源稅C．教育費(fèi)附加D．礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)答案：D[解析]礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅和土地使用稅應(yīng)該計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。單選題20、(2005，39)蘇某(系中國公民)出租自有房屋供他人經(jīng)商，2000年的年租金收入為100萬元。根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，蘇某應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額是()。A．1．2萬元B．5萬元C．12萬元D．20萬元答案：C【真題解析】本題考查房產(chǎn)稅稅率?！斗慨a(chǎn)稅暫行條例》第4條規(guī)定，房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1．2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。正確答案是C。單選題21、2009年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開發(fā)成本合計(jì)為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)385萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅是()萬元。A．1128.25B．1222.75C．1535.25D．1540.25答案：B[解析]收入總額=7000萬元單選題22、下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是()。A．地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B．對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅C．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值答案：B[解析]選項(xiàng)A，地下建筑物以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。單選題23、依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，房產(chǎn)稅的稅率為()。A．1.2%B．4%C．8%D．12%答案：D[解析]根據(jù)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式，所以房產(chǎn)稅的稅率也有兩種：依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率12%；從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。單選題24、下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的是()。A．將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B．將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D．產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人答案：B[解析]選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)閷⒎课莓a(chǎn)權(quán)出典的，應(yīng)由承典人繳納房產(chǎn)稅。單選題25、在行政訴訟案件的審理中，下列有關(guān)是否可適用調(diào)解方式結(jié)案的說法，錯(cuò)誤的是：A．人民法院審理行政案件不適用調(diào)解B．某些行政案件可以調(diào)解方式結(jié)案，某些行政案件則不可C．人民法院審理行政案件基本不適用調(diào)解，但若涉及行政賠償訴訟則可以調(diào)解D．人民法院審理行政案件基本不適用調(diào)解，但如果行政案件附帶民事訴訟，則附帶民事訴訟案件可以調(diào)解答案：B[考點(diǎn)]行政訴訟案件中的調(diào)解適用單選題26、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，利息支出10萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元，其中印花稅5萬元。則該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的項(xiàng)目金額為()萬元。A．370B．380C．440D．450答案：C[解析]本題考核土地增值稅的計(jì)算。對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，其繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)扣除；對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可加計(jì)20%的扣除。扣除項(xiàng)目金額=100+200+10+(100+200)×5%+(60-5)+(100+200)×20%=440(萬元)。單選題27、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用4200萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金510.5萬元（其中印花稅金10.5萬元）。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅按速算扣除法計(jì)算時(shí)適用的稅率為（）。A．30%B．40%C．50%D．60%答案：B [解析]本題考核的是土地增值稅。計(jì)算過程如下：單選題28、下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是()。A．個(gè)人擁有的營業(yè)用房B．公園、名勝古跡經(jīng)營用的房產(chǎn)C．企業(yè)大修停用一個(gè)季度的房屋D．老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：D[解析]企業(yè)大修停用一個(gè)季度的房屋，房產(chǎn)大修停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。單選題29、房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×年稅率，其中年稅率是（）。A．2%B．1.8%C．1.4%D．1.2%答案：D 從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征，其公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%單選題30、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年初企業(yè)擁有房產(chǎn)750萬元，同年8月職工食堂建設(shè)完工，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，確定房屋入賬價(jià)值為50萬元；擁有載貨汽車5輛，自重噸位分別是25噸、12.5噸、10.3噸、56.6噸、20.1噸。2009年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：(1)當(dāng)年銷售卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額500萬元，增值稅額85萬元；經(jīng)批準(zhǔn)銷售卷煙8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元；(2)當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅81.46萬元，繳納消費(fèi)稅222.42萬元，城建稅和教育費(fèi)附加30.39萬元；(3)當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為221萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元；(4)發(fā)生管理費(fèi)用20萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，含房產(chǎn)稅和車船稅)；(5)銷售費(fèi)用10萬元(含廣告費(fèi)8萬元)；(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元(取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù))，支出職工福利費(fèi)22.5萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)7.5萬元；(7)營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向當(dāng)市養(yǎng)老院直接捐贈(zèng)4萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元；(8)“投資收益”賬戶表明有來源于境外A國的投資收益27萬元，該境外所得在境外按照10%的稅率已經(jīng)繳納了稅款；(9)2008年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的經(jīng)營虧損為13.39萬元。(房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為25%，當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅的單位稅額為60元/噸，房產(chǎn)稅、車船稅已經(jīng)按照會(huì)計(jì)的核算準(zhǔn)則計(jì)入了管理費(fèi)用中)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為()萬元。A．132.10B．241.20C．232.40D．252.81答案：D[解析]所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加=222.42+30.39=252.81(萬元)單選題31、甲企業(yè)將其原值為3000萬元的房產(chǎn)于2004年1月1日對(duì)外投資聯(lián)營，其中一半?yún)⑴c投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；一半收取固定收入10萬元，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為10％，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1．2％；從租計(jì)征的稅率為12％，該企業(yè)2004年應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬元。A．32．4B．1，2C．33．6D．17．4答案：D[解析]本題旨在考查對(duì)于投資聯(lián)營的房產(chǎn)及其房產(chǎn)稅應(yīng)如何計(jì)算。甲企業(yè)2004年應(yīng)納房產(chǎn)稅為=3000÷2×(1-10％)×1．2％+10×12％=17．4(萬元)。單選題32、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A．對(duì)納稅人未按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載房屋原價(jià)的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估B．凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算的，不計(jì)入房產(chǎn)原值中C．對(duì)沒有記載房屋原價(jià)的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅答案：A[解析]選項(xiàng)B，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，應(yīng)該參照同類房屋確定原值；選項(xiàng)D，應(yīng)該對(duì)出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。單選題33、根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)免征土地增值稅的是()的房地產(chǎn)。A．已居住3年后由個(gè)人轉(zhuǎn)讓B．2000年之前簽訂轉(zhuǎn)讓合同C．因國家建設(shè)需要依法征用、收回D．增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%答案：C[解析]本題考核的是稅收優(yōu)惠的有關(guān)政策，關(guān)于稅收優(yōu)惠的政策如下：單選題34、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是()。A．以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅B．房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅C．以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D．以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，投資方按照取得的收入乘以12%的稅率計(jì)算房產(chǎn)稅答案：B[解析]以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于成立有限公司的，因房產(chǎn)一般要過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。單選題35、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是()。A．超額累進(jìn)稅率B．全額累進(jìn)稅率C．超率累進(jìn)稅率D．超倍累進(jìn)稅率答案：A[解析](1)個(gè)人所得稅的丁資薪金屬于超額累進(jìn)稅率；(2)土地增值稅屬于超率累進(jìn)稅率。單選題36、該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本和費(fèi)用是()萬元。A．4400B．4700C．5600D．7700答案：B[解析]該公司房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯膊荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，因此不得按實(shí)扣除，應(yīng)與其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用一起按規(guī)定比例計(jì)算扣除。房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝(3000+4000)萬元×10%=700萬元單選題37、某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為()元。A．9360B．7200C．5040D．2160答案：C暫無解析單選題38、下列情況應(yīng)征收土地增值稅的是()。A．用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)B．企業(yè)用房屋抵債C．企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D．個(gè)人出售已居住6年的房屋答案：B[解析]本題考核點(diǎn)是土地增值稅的征收范圍及減免優(yōu)惠。A項(xiàng)未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，所以不征土地增值稅；C、D項(xiàng)屬免稅范圍。單選題39、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A．城區(qū)房產(chǎn)使用人B．城區(qū)房產(chǎn)代管人C．城區(qū)房屋所有人D．城區(qū)房屋出典人答案：D根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅人包括城區(qū)的房產(chǎn)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房屋代管人或者使用單位。其中，產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅義務(wù)人。因此，城區(qū)房屋的出典人不屬納稅人。單選題40、增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的稅金是()。A．消費(fèi)稅B．營業(yè)稅C．增值稅D．印花稅答案：C[解析]本題考核計(jì)算企業(yè)所得稅稅前不得扣除的稅金的范圍。消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。單選題41、2009年某市區(qū)化工廠受讓一塊土地，將其建成辦公樓以后與本市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司交換商品房一幢，雙方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上各自注明辦公樓作價(jià)900萬元、商品房作價(jià)1000萬元，化工廠支付補(bǔ)價(jià)100萬元?；S受讓土地使用權(quán)支付的相關(guān)價(jià)款與費(fèi)用共計(jì)350萬元，土地開發(fā)成本100萬元，開發(fā)費(fèi)用50萬元(不含印花稅)；房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房發(fā)生的土地使用費(fèi)支出200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本和費(fèi)用分別為350萬元和100萬元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：(該市核定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用列支比例為9%，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))假定不考慮其他業(yè)務(wù)，化工廠應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A．39.65B．36.25C．42.15D．58.19答案：D[解析]計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)繳納的土地增值稅可以據(jù)實(shí)扣除。單選題42、下列稅種中采用定額稅率的是()。A．營業(yè)稅B．車船使用稅C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅D．土地增值稅答案：B[解析]營業(yè)稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅適用比例稅率，土地增值稅適用累進(jìn)稅率。單選題43、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是()。A．資源稅B．城鎮(zhèn)土地使用稅C．車輛購置稅D．土地增值稅答案：D[考點(diǎn)]超率累進(jìn)稅率的適用范圍單選題44、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例ha；該項(xiàng)目（廣告內(nèi)容，已被刪除）的有關(guān)稅金為200萬元。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和"其他扣除項(xiàng)目"的金額為（）。A．1500萬元B．2000萬元C．2500萬元D．3000萬元答案：D房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為10000×10%=1000萬元；其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目=10000×20%=2000萬元。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和"其他扣除項(xiàng)目"=1000+2000=3000萬元。單選題45、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2009年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬元和1000萬元，2009年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2009年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計(jì)稅。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A．15.04B．16.3