財產物資管理制度

財產物資管理制度醫(yī)院的財產物資是開展各項醫(yī)療活動的物質基礎，是保障人民身體健康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好醫(yī)院財產物資，維護國家財產安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。一、醫(yī)院財產物資管理主要包括固定資產管理、庫存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應收賬款管理等。二、固定資產管理(一)固定資產的確認標準、分類和計價1、確認標準：（1）一般設備單位價值在1000元以上，專業(yè)設備單位價值在1500以上，使用時間在一年以上。（2）單位價值雖末達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備，也屬于固定資產范圍，應作為固定資產管理。2、范圍和分類：（1）房屋及建筑物，凡產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。（2）專業(yè)設備:是指用于業(yè)務的各種醫(yī)療儀器、設備等。（3）一般設備：是指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等。（4）圖書：指各種專業(yè)圖書、技術圖書和重要雜志。（5）其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產。3、固定資產的計價：（1）購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。（2）新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發(fā)生的實際支出計價。（3）在原有基礎上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。（4）自制的固定資產，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。（5）借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產價值。（6）接受捐贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產價值。（7）無償調撥或由于醫(yī)院撤并轉入的固定資產，按原單位賬面原值計價。（8）盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。（二）固定資產管理原則l、醫(yī)院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設置專門管理機構，使用部門應指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。2、建立健全三賬一卡制度財會部門負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算;財產管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數量金額核算；使用部門負責建卡(臺賬)，進行數量管理。做到財會部門有賬，財產管理部門有賬有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。3、財產管理部門職責按照固定資產的類型分別由有關職能科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續(xù)，并組織實施。4、使用部門的職責負責本科室房屋、設備及其他財產的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應及時向有關管理部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，賬(卡)實相符。(三)固定資產購置、領用的管理l、購置的管理應本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上按批準的計劃和預算辦理。購置設備要按規(guī)定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報申要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。對列入社會集團購買力控制范圍的固定資產，要報經有關部門批準后才能購買。對于購入、調入或自制設備，必須按發(fā)票、調撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時，根據訂貨合同和發(fā)票內容驗質驗量。如發(fā)現型號規(guī)格不符，性能不良，數量短少，質量不符要求或殘缺損壞，短少附件、資料等情況，應立即向供貨單位聯系解決。要及時辦理財產編號、建賬、入庫、分配等有關手續(xù)。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“購入(或調入)財產驗收入庫單”，財務和財產管理部門根據發(fā)票(調撥單)、入庫驗收單，登記固定資產總賬、明細賬和保管實物明細賬。2、領用的管理領用固定資產必須嚴格手續(xù)，應由使用部門填寫"財產物資出庫單"一式三份，一聯倉庫保管留底，一聯交財產會計登賬，一聯交領用部門存查;同時建立“設備領用卡”一式兩份，倉庫保管和使用部門各一份，做到責任明確，手續(xù)完備。(四)固定資產處置的管理固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，并進行固定資產清理，發(fā)生損失計入管理費用，如有收入應全部上交財務，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規(guī)定辦理。(五)固定資產的清查盤點醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產避行清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作，由財產管理部門統一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現余缺應及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準后調整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。固定資產如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊請況造成的，可按規(guī)定程序報批后銷賬；屬于責任事故造成的，應當給予責任人以必要的經濟、行政處罰；屬于違法的，應當依法嚴肅處理。盤盈的固定資產，應按重置完全價值入賬。（六）固定資產管理工作考核固定資產管理工作納入單位和科室的考核范圍，定期檢查、考核、評比。對各類財產要分別規(guī)定使用年限，制定儀器設備利用率、完好率等指標，作為考核衡量管理好壞的重要依據。對管理制度健全，使用合理，注意保養(yǎng)，保證安全，延長使用年限，提高使用效益，取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人，應給予表揚、獎勵；對管理不善，玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應視情節(jié)，給予批評教育，按有關規(guī)定進行經濟賠償，直至行政處分。三、庫存物資管理庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。1、采購管理要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數量、質量，規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。2、出入庫管理物資驗收要準確及時，驗質驗量，對不符合合同規(guī)定的，應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經檢驗合格的物資，應填寫購入物資驗收單。各醫(yī)院應制定合理先進的物資消耗定額。物資管理部門要嚴格根據消耗定額和有關規(guī)定向科室發(fā)放；要建立健全消耗定額執(zhí)行情況的考核制度，獎罰分明。3、物資儲存管理物資應定期進行盤點，年終必須進行全面清查盤點，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的，以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。4、低值易耗品的管理由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用。報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。四、藥品管理藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。1、采購管理加強藥品采購管理，制定合理的儲存定額，在保證醫(yī)療業(yè)務活動正常需要條件下，盡量節(jié)約資金占用；做好驗收工作，把好質量關；認真藥品進份的審核工作，降低進價成本。2、儲存管理加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。藥庫藥品每月抽樣核查，定期進行清查盤點;藥房藥品應每月盤點，月末結出余額，與財務保持賬賬相符，如實存與賬存發(fā)生差異，要查明原因，按照審批權限進行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。3、建立健全藥品出入庫制度藥庫驗收，應根據隨貨同行聯所列品名、規(guī)格、數量、單價認真點收，對無采購計劃，不符合規(guī)定的，不予驗收。驗收合格，填寫“藥品入庫單”(自制藥品，也要按規(guī)定填寫入庫單）藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式四聯，藥庫、領用科室、藥品會計、財務部各持一聯。月末，藥品會計將藥房及其他各科室領用的“出單”分類匯總，連同“入庫單”匯總數，編制“藥品進出存匯總表”交財務部進行核對和賬務處理。4、藥房藥品管理藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計、實耗實銷”;沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統計、實耗實銷”。藥品會計每月未應及時編制“藥房藥品進銷存月報表”交財務部進行賬務處理"5、藥品調價、報廢藥品調價應按規(guī)定及時處理，接到藥品調價通知，藥庫、藥房要及時清點調價藥品現存數量，并編制“藥品調價報告表”，送財務部進行賬務處理。報廢時，對于藥品破損應根據不同原因根據會計制度的規(guī)定進行處理。6、自制藥品管理加強自制藥品的核算和管理，進行制劑成本核算，分析成本升降原因。有條件的醫(yī)院應設置分類賬，分類分批核算制劑成本，同時應制定工作量定額和材料消耗定額。7、藥品進銷差價醫(yī)院藥品統一按零售價進行核算，其購入價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。五、貨幣資金管理貨幣資金是單位在開展業(yè)務過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現金及各項存款。單位應加強現金和銀行存款管理，嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法)。1，現金管理單位的現金統一由財務部門收取，并開具由財政部門監(jiān)制的收款收據。門診掛號收費室和住院結賬處收取的現金必須當日存入銀行，并注明款項來源，不得坐支，財務部應定期或不定期對現金繳存情況進行檢查?，F金庫存要根據國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫，如需要調整現金限額，應向銀行提出申請。嚴格按照國家《現金管理暫行條例)規(guī)定的用途使用現金，醫(yī)院對外經濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過銀行辦理轉賬結算。加強對現金的內部控制，庫存現金要做到日清月結，做到賬賬、賬款相符，要不定期進行現金庫存檢查。2、各種存款的管理(l)銀行賬戶管理按照國家有關規(guī)定開立賬戶，據以辦理有關存款、取款及轉賬結算等業(yè)務，遵守銀行的有關制度，接受銀行監(jiān)督；銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。(2)支票管理支票應由專人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領用登記本上進行登記，不準簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領用支票，要事先辦理申請手續(xù)，領用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報賬，核銷；支票印鑒應由兩人分別保管。(3)銀行對賬出納要根據收付憑證及時登記銀行日記賬，并與銀行對賬單進行經常性的核對，及時清理未達賬款?！般y行存款余額調節(jié)表”應由出納域外的會計人員編制。(4)存款管理嚴禁公款私存，未經單位領導批準，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發(fā)生。六、應收賬款管理醫(yī)院應收款包括應收醫(yī)療款、應收在院病人醫(yī)藥費和其他應收款等。1、應收醫(yī)療款管理醫(yī)院應收醫(yī)療款要及時清理，對于末收回的記帳、醫(yī)保病人費用，要進行分類明細核算，對