2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度模版（三篇）

第4頁共4頁2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度模版庫存現(xiàn)金是指企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，均不得使用庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行處理。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額由銀行核定，通常基于企業(yè)3至___天正常運營所需的現(xiàn)金量。對于地處偏遠(yuǎn)或交通不便的企業(yè)，可根據(jù)實際情況適當(dāng)提高限額，但最高不得超過___天的運營需求。三、庫存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫存現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日存入銀行。如遇困難，需由開戶銀行確定存款時間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額內(nèi)支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫存現(xiàn)金，需事先向開戶銀行申請限額和用途，并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫存現(xiàn)金，需注明用途，由會計部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫存現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)審核后支付。5.各單位購買受國家控制的商品，必須通過轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用庫存現(xiàn)金。四、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.錢賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財務(wù)部門預(yù)付給內(nèi)部部門或員工用于日常零星開支的款項。管理方式分為定額管理和非定額管理。庫存現(xiàn)金保管制度1.超出庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在營業(yè)結(jié)束前存入銀行。2.除工作時間需要的少量備用金可存放在出納人員的抽屜內(nèi)，其余應(yīng)存入專用保險柜，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金每日核對無誤后，應(yīng)存入保險柜，不得在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣應(yīng)分類存放。出納人員應(yīng)按紙幣面額、鑄幣面額，以及整數(shù)和零數(shù)分別保管。庫存現(xiàn)金核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算通過“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行總分類核算，借方記錄庫存現(xiàn)金增加，貸方記錄庫存現(xiàn)金減少，期末借方余額反映期末實際庫存現(xiàn)金數(shù)。(一)庫存現(xiàn)金收入核算庫存現(xiàn)金收入源于企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收入。(二)庫存現(xiàn)金支出核算庫存現(xiàn)金支出包括企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金支出。(三)備用金核算對定額備用金，可使用“其他應(yīng)收款—備用金”賬戶或單獨設(shè)立“備用金”賬戶進(jìn)行核算。二、庫存現(xiàn)金清查核算1.庫存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款—應(yīng)收庫存現(xiàn)金短缺款(____)”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；由保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；無法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費用—現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶。2.現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給相關(guān)人員或單位的，借記“待處理財產(chǎn)損益”，貸記“其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余(某某個人或單位)”賬戶；無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營業(yè)外收入—現(xiàn)金溢余”賬戶。2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度模版（二）為確保貨幣資金的安全與完整，提升現(xiàn)金使用效率，并準(zhǔn)確及時地反映現(xiàn)金的增減變動及結(jié)存狀況，特此制定本制度。本制度所界定的現(xiàn)金范疇涵蓋庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他形式的貨幣資金。一、現(xiàn)金的日常管理（一）出納人員承擔(dān)公司現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記職責(zé)。（二）當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支活動，必須立即入賬，嚴(yán)禁無故拖延。（三）實行庫存現(xiàn)金限額管理制度，該限額依據(jù)____天的日常開支需求設(shè)定，初步確定為____元。日現(xiàn)金結(jié)存量不得超過此限額，超出部分需及時存入銀行以確保資金安全；同時，亦不得低于限額，不足時應(yīng)立即補足。（四）庫存現(xiàn)金需做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員定期或不定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（五）出納人員需對銀行存款余額保持清晰認(rèn)知，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。（六）銀行存款應(yīng)及時對賬，力求賬賬相符；月末需與銀行進(jìn)行對賬，打印對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、現(xiàn)金的收入管理（一）所有收入應(yīng)由出納統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁其他部門或個人擅自出具收款憑證。（二）收款時開具三聯(lián)收據(jù)，其中一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。（三）公司所有現(xiàn)金收入均需入賬。（四）收到的現(xiàn)金或支票應(yīng)及時存入銀行。三、現(xiàn)金支出管理（一）支付款項遵循公司財務(wù)制度，分為現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。（二）支付款項應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支取或向開戶銀行提取，嚴(yán)禁從當(dāng)日現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（三）支票簽發(fā)需經(jīng)出納員、會計負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)三人共同簽章，禁止簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行賬外，還需登記支票領(lǐng)用簿以備查詢。（四）出納人員依據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項；無正當(dāng)理由不得拒絕或延遲支付；支付后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以防重復(fù)付款。四、現(xiàn)金盤點制度（一）盤點前，出納需將現(xiàn)金集中存入保險柜。（二）將盤點金額與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，如有差異，需查明原因并做相應(yīng)記錄或調(diào)整。（三）對于沖抵現(xiàn)金的借條及未報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時間內(nèi)及時沖賬、報賬。2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度模版（三）庫存現(xiàn)金是指企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，均不得使用庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行處理。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額由銀行核定，通?；谄髽I(yè)3至___天正常運營所需的現(xiàn)金量。對于地處偏遠(yuǎn)或交通不便的企業(yè)，可根據(jù)實際情況適當(dāng)提高限額，但最高不得超過___天的運營需求。三、庫存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫存現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日存入銀行。如遇困難，需由開戶銀行確定存款時間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額內(nèi)支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫存現(xiàn)金，需事先向開戶銀行申請限額和用途，并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫存現(xiàn)金，需注明用途，由會計部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫存現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)審核后支付。5.各單位購買受國家控制的商品，必須通過轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用庫存現(xiàn)金。四、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.錢賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財務(wù)部門預(yù)付給內(nèi)部部門或員工用于日常零星開支的款項。管理方式分為定額管理和非定額管理。庫存現(xiàn)金保管制度1.超出庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在營業(yè)結(jié)束前存入銀行。2.除工作時間需要的少量備用金可存放在出納人員的抽屜內(nèi)，其余應(yīng)存入專用保險柜，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金每日核對無誤后，應(yīng)存入保險柜，不得在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣應(yīng)分類存放。出納人員應(yīng)按紙幣面額、鑄幣面額，以及整數(shù)和零數(shù)分別保管。庫存現(xiàn)金核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算通過“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行總分類核算，借方記錄庫存現(xiàn)金增加，貸方記錄庫存現(xiàn)金減少，期末借方余額反映期末實際庫存現(xiàn)金數(shù)。(一)庫存現(xiàn)金收入核算庫存現(xiàn)金收入源于企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收入。(二)庫存現(xiàn)金支出核算庫存現(xiàn)金支出包括企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金支出。(三)備用金核算對定額備用金，可使用“其他應(yīng)收款—備用金”賬戶或單獨設(shè)立“備用金”賬戶進(jìn)行核算。二、庫存現(xiàn)金清查核算1.庫存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收庫存現(xiàn)金短缺款(____)”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；由保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收保險賠款”