第七章-中間業(yè)務(wù)課件

2024/10/271第七章商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)山東財政學院金融學院鄭萌萌2024/10/272第七章商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)本章主要內(nèi)容1、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)概述2、表外業(yè)務(wù)3.其它中間業(yè)務(wù)2024/10/273第一節(jié)中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)概述一、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的含義（一）中間業(yè)務(wù)的一般解釋一般是指:商業(yè)銀行所從事的、按通行的會計準則不列入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不影響銀行資產(chǎn)負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。包括:產(chǎn)生收益/費用項目:屬于金融服務(wù)類，無風險或有資產(chǎn)/負債項目:屬于表外業(yè)務(wù)類，有風險如:結(jié)算、代理、咨詢等如:擔保、承諾、交易類等2024/10/274（二）表外業(yè)務(wù)的概念1.狹義的表外業(yè)務(wù)：(P208)指未列入銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)，但與銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)聯(lián)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)變?yōu)楸韮?nèi)資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。理解：①或有債權(quán)/債務(wù)業(yè)務(wù)；②不占用銀行資金但對資金構(gòu)成或有損失③是具有風險的經(jīng)營活動④銀行的收入是非利息收入⑤通常在會計報表的附注中予以揭示2024/10/275（二）表外業(yè)務(wù)的概念2.廣義的表外業(yè)務(wù):是指商業(yè)銀行所從事的所有不在銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。包括:（1）或有債權(quán)/債務(wù)——狹義的表外業(yè)務(wù)①承諾類業(yè)務(wù):回購業(yè)務(wù)、貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利等；擔保類業(yè)務(wù):保函、信用證、貸款出售、票據(jù)承兌等；交易類業(yè)務(wù)金融衍生工具

投資銀行業(yè)務(wù)互換、期權(quán)、期貨、遠期合約證券代理,證券包銷和分銷等2024/10/276（二）表外業(yè)務(wù)的概念（2）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)—銀行傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)商業(yè)銀行不運用或較少運用自己的資財，以中間人的身份替客戶辦理收付業(yè)務(wù)或其他委托事項，為客戶提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。包括:信托與咨詢；支付結(jié)算；各種代理業(yè)務(wù)；與貸款有關(guān)的各種服務(wù)業(yè)務(wù)；進出口服務(wù)業(yè)務(wù):代理行業(yè)務(wù)、出口保險業(yè)務(wù)2024/10/277二、表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的聯(lián)系與區(qū)別1.聯(lián)系（共同點）：⑴都不在資產(chǎn)負債表上反映；⑵具有基本相同的收入形態(tài)——非利息收入，如：各種服務(wù)費，咨詢費、手續(xù)費，傭金等；⑶在外延上有交叉，如：信用證業(yè)務(wù)，票據(jù)承兌業(yè)務(wù)等2024/10/278二、表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的聯(lián)系與區(qū)別2.二者的區(qū)別（不同點）：⑴屬性不同中間業(yè)務(wù)中，銀行以中間人身份，代客戶辦理收付和委托事項，而不是以信用活動的一方出現(xiàn)；表外業(yè)務(wù)中，銀行的或有資產(chǎn)和或有負債可能演變?yōu)槭聦嵣系馁Y產(chǎn)或負債；⑵范圍不同中間業(yè)務(wù)中，銀行是中間人；表外業(yè)務(wù)中，銀行既可能是中間人或保證人，也可能是當事人；⑶風險不同⑷受金融當局管理的程度不同2024/10/279三、我國對中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的界定1、《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》（2001年7月4日公布）定義：中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。2.《中國人民銀行關(guān)于落實〈商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定〉有關(guān)問題的通知》（2002年4月公布）將中間業(yè)務(wù)分為九大類，并列明每一大類下具體的品種。（見下表）2024/10/2710我國關(guān)于《中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》業(yè)務(wù)品種支付結(jié)算業(yè)務(wù)匯款業(yè)務(wù)、托收業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)以及其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)貸計卡業(yè)務(wù)、準貸計卡業(yè)務(wù)、借計卡業(yè)務(wù)等代理類中間業(yè)務(wù)代理政策性銀行、中國人民銀行業(yè)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，代收代付業(yè)務(wù)，代理證券業(yè)務(wù)，代理保險業(yè)務(wù)，代理其他銀行卡收單業(yè)務(wù)等。擔保類中間業(yè)務(wù)銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等承諾類中間業(yè)務(wù)包括可撤銷的貸款承諾與不可撤銷的貸款承諾,貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利等交易類中間業(yè)務(wù)遠期合約、金融期貨、金融期權(quán)、互換等金融衍生工具基金托管業(yè)務(wù)封閉式證券投資基金托管業(yè)務(wù)、開放式投資基金托管業(yè)務(wù)、其他基金托管業(yè)務(wù)咨詢顧問類中間業(yè)務(wù)企業(yè)信息咨詢業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理顧問業(yè)務(wù)等其他中間業(yè)務(wù)包括保管箱等不能列入以上八類業(yè)務(wù)的中間業(yè)務(wù)2024/10/2711四、中間業(yè)務(wù)的基本特征（一）一般特征1、不動用或不直接動用銀行自己的資金2、不占用或不直接占用客戶自己的資金3、以接受客戶委托的方式開展業(yè)務(wù)4.以收取手續(xù)費的形式獲取收益。2024/10/2712四、中間業(yè)務(wù)的基本特征（二）中間業(yè)務(wù)特征的新變化1、從不占用——占用資金2、從不動用——墊付資金3、從受托——利用并出售信用4、從不承擔——承擔一定風險5.從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)——金融衍生工具業(yè)務(wù)

中間業(yè)務(wù)特征的這種變化形成了新的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，不象傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系明朗，而是間接地或不反映在資產(chǎn)負債表上。但“不直接作為信用活動的一方”這一基本特征沒變；不運用或較少運用自己資金、不反映在報表上、提供服務(wù)、收取手續(xù)費等外在特征基本沒有變化。2024/10/2713第二節(jié)表外業(yè)務(wù)擔保類業(yè)務(wù)承諾類業(yè)務(wù)交易類業(yè)務(wù)基金托管類業(yè)務(wù)其他主要表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)的管理2024/10/2714第二節(jié)表外業(yè)務(wù)一、擔保類業(yè)務(wù)指銀行以自己的信譽為申請人提供的履約保證行為，銀行要承擔申請人的違約風險、匯率風險、國家風險等多種風險。其實質(zhì)是一種直接信貸的不同程度的替代。包括：擔保、銀行承兌匯票、備用信用證、商業(yè)信用證及各類保函等擔保使銀行為被擔保者承擔如下責任：1、是支持者或金融后盾2.在第三方?jīng)]有能力履行義務(wù)時，轉(zhuǎn)為表內(nèi)業(yè)務(wù)，但概率較低2024/10/2715（一）備用信用證（p212）1、概念:見P212開證行應借款人的要求，以放款人作為信用證的受益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產(chǎn)或不能履行義務(wù)的情況下，由開證行向受益人及時支付本利。要點：不允許銀行介入糾紛、第二付款人、收取傭金2.類型（1）可撤銷的備用信用證（2）不可撤銷的備用信用證3.作用：對借款人來說：提高信譽，以較低成本獲得資金。對開征行來說：成本較低；盈利較高（收傭金、利息）對受益人來說：獲得較高的安全性2024/10/2716（二）商業(yè)信用證（p214）1、概念：（p214）是廣泛使用在國際貿(mào)易結(jié)算中的一種重要結(jié)算方式。2、種類:（1）按是否跟單，分為跟單信用證、光票信用證。（2）按可否撤銷，分為可撤銷的信用證和不可撤銷的信用證（3）按議付方式，分為公開議付、限制議付和不得議付信用證。3.特點及益處（p215）（1）特點：開證行是第一付款人；信用證是獨立文件（2）益處：2024/10/2717（三）保函概念:指銀行應某商業(yè)交易一方當事人的要求，以其自身的信譽向商業(yè)交易的另一方擔保該商業(yè)交易項下的某種責任和義務(wù)的履行，而做出的一種具有一定金額、一定期限、承擔某種支付責任或經(jīng)濟賠償責任的書面付款保證承諾。種類:投標保函、履約保函、定金保函、付款保函、質(zhì)量保函、延期付款保函、補償貿(mào)易保函等（四）銀行承兌匯票付款人承兌銀行

收款人收款人開戶行123452024/10/2718二、承諾類業(yè)務(wù)指銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務(wù)。分為:1.可撤銷承諾如透支額度可撤銷承諾附有客戶在取得貸款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內(nèi)，客戶如沒有履行條款，則銀行可撤銷該項承諾。2.不可撤銷承諾:如貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、回購協(xié)議是銀行不經(jīng)客戶允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律約束力。2024/10/2719（一）貸款承諾1.概念（p240)是銀行與借款客戶的一種正式契約。2.類型:如下三類（1）定期貸款承諾:在規(guī)定期限內(nèi)，僅能用一次直接的備用承諾（2）備用承諾遞減的備用承諾可轉(zhuǎn)換的備用承諾直接的循環(huán)承諾（3）循環(huán)承諾遞減的循環(huán)承諾可轉(zhuǎn)換的循環(huán)承諾2024/10/2720（一）貸款承諾（p242)3.貸款承諾定價:承諾傭金的確定。通常按為使用的承諾金額，根據(jù)承諾期限計算總的承諾傭金，但不超過1%。4.優(yōu)點:對借款人而言:可靈活使用資金；提高資信度對承諾銀行而言:盈利性較高2024/10/2721（二）票據(jù)發(fā)行便利（p216)1.概念：是一種具有法律約束力的中期周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行融資的承諾。要點：1）是一項循環(huán)承諾業(yè)務(wù)——借款安排2）是一種以中期承諾（5-7年），發(fā)行短期票據(jù)（3-6月）的短期信用性質(zhì)的業(yè)務(wù)。3）銀行為客戶的票據(jù)融資提供各種便利條件。使企業(yè)獲得了中期信用，而不需要支付中長期融資的較高的利息成本。4）發(fā)行人：一般企業(yè)，以商業(yè)本票形式發(fā)行；中小銀行，以短期存款證形式發(fā)行。5）銷售對象：主要是機構(gòu)投資者和專業(yè)投資者，較少私人投資2024/10/2722（二）票據(jù)發(fā)行便利（p216)2、種類：分為有包銷的和無包銷的票據(jù)發(fā)行便利兩類，有包銷的票據(jù)發(fā)行便利分為：（1）循環(huán)包銷的便利（2）可轉(zhuǎn)讓的循環(huán)包銷便利（3）多元票據(jù)包銷便利（4）先包銷的票據(jù)發(fā)行便利3、票據(jù)發(fā)行便利市場的構(gòu)成（p219)借款人、發(fā)行銀行、包銷銀行、投資者4.益處（P218)與風險（P221)集中巨額資金，有效分擔風險；充分發(fā)揮了銀行在市場安排和信息提供上的優(yōu)勢；充分利用了銀行的信譽。2024/10/2723（三）貸款出售1、概念：P2422、貸款出售的類型（1）更改（2）轉(zhuǎn)讓（3）參與3、特點出售銀行：較高的盈利性；提前獲得流動性；規(guī)避管制購買銀行：分散風險；開辟了新的投資領(lǐng)域借款人：促進了融資的便利性4.定價：確定出售貸款的本金和利率優(yōu)質(zhì)貸款：按參與方式出售，獲得利差劣質(zhì)貸款：按轉(zhuǎn)讓方式出售，收回本金2024/10/2724三、交易類中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風險管理等方面的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動。主要包括金融衍生工具和投資銀行業(yè)務(wù)。1.遠期利率協(xié)議（p222）遠期合約:指交易雙方約定在未來某個特定時間以約定價格買賣約定數(shù)量的資產(chǎn)概念:（p222）特點:類型:2.期貨——金融期貨（p237）概念:種類:2024/10/2725三、交易類中間業(yè)務(wù)3.期權(quán)——金融期權(quán)（p239）概念:特點:種類:4.互換（p229）概念:特點:種類:（p231）2024/10/2726關(guān)于基金托管業(yè)務(wù)指有托管資格的商行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算、款項劃撥、會計核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運作等業(yè)務(wù)。包括品種:封閉式投資基金托管業(yè)務(wù)、開放式證券投資基金托管業(yè)務(wù)其他基金的托管業(yè)務(wù)2024/10/2727五、表外業(yè)務(wù)管理（一）發(fā)展表外業(yè)務(wù)的原因1、規(guī)避資本管制，增加盈利來源2、適應金融環(huán)境變化3、轉(zhuǎn)移和分散風險4、適應客戶對銀行服務(wù)多樣化的需求5、銀行自身擁有的有利條件促使銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)6.科技進步推動了銀行表外業(yè)務(wù)2024/10/2728五、表外業(yè)務(wù)管理（一）表外業(yè)務(wù)的特點1、靈活性大2、規(guī)模龐大3、交易集中4、盈虧巨大5.透明度低二、表外業(yè)務(wù)的風險信用風險、市場風險、國家風險、流動性風險、籌資風險、結(jié)算風險、運作風險、定價風險、經(jīng)營風險、信息風險2024/10/2729五、表外業(yè)務(wù)管理（三）表外業(yè)務(wù)的管理1、商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的管理2、對表外業(yè)務(wù)活動的監(jiān)管3.調(diào)整會計揭示方法2024/10/2730

第三節(jié)其他中間業(yè)務(wù)支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)代理類中間業(yè)務(wù)咨詢顧問類業(yè)務(wù)2024/10/2731一、支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費業(yè)務(wù)。按照我國頒布的《支付結(jié)算制度》（1997年）規(guī)定：1、結(jié)算工具：“三票一卡一證”（1）三票：銀行本票、支票、匯票（按簽發(fā)人不同分為：銀行匯票、商業(yè)匯票）（2）信用卡結(jié)算——即：“一卡”（3）信用證結(jié)算——即：“一證”2.結(jié)算方式——即：“三方式”（1）匯兌方式：分為電匯、信匯（2）委托托收方式：（3）托收承付方式：分為國內(nèi)托收結(jié)算、國際托收結(jié)算2024/10/2732一、支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)3.其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)：包括利用現(xiàn)代支付系統(tǒng)實現(xiàn)的資金劃撥、清算，利用銀行內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)的轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)。如：大額支付系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng)等。體現(xiàn)為“三無”特征：無人自助服務(wù)：自動付款機(CD)、自動取款機(AD)、自動出納機（ATM)無現(xiàn)金交易：銀行同業(yè)自動財務(wù)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)、售貨點終端機（POST）轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)無憑證交易：銀行間的資金收付處理系統(tǒng)、銀行間的電子轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)、2024/10/2733二、銀行卡業(yè)務(wù)銀行卡是由經(jīng)授權(quán)的金融機構(gòu)（主要指商業(yè)銀行）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。1.根據(jù)清償方式,銀行卡業(yè)務(wù)可分為貸記卡業(yè)務(wù)、準貸記卡業(yè)務(wù)和借記卡業(yè)務(wù)。借記卡分為轉(zhuǎn)賬卡、專用卡和儲值卡2.依據(jù)結(jié)算的幣種不同,銀行卡分為人民幣卡業(yè)務(wù)和外