休閑觀光服務(wù)的賬務(wù)處理-做賬實操

會計實操文庫PAGE1-休閑觀光服務(wù)的賬務(wù)處理-做賬實操一、收入確認1.收到游客款項時：假設(shè)收到休閑觀光服務(wù)收入10萬元，款項已存入銀行。借：銀行存款100,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——休閑觀光服務(wù)收入100,0002.如果有預收款情況：收到游客預付款5萬元。借：銀行存款50,000貸：預收賬款50,000當游客實際消費后，確認收入，假設(shè)消費金額與預付款一致。借：預收賬款50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——休閑觀光服務(wù)收入50,000二、成本核算1.人工成本：支付服務(wù)人員工資3萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本30,000貸：應付職工薪酬30,0002.設(shè)備設(shè)施折舊：假設(shè)休閑觀光場所的設(shè)備設(shè)施原值為50萬元，預計使用年限為10年，無殘值。每月折舊額為4167元（500000÷10÷12）。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊4,167貸：累計折舊4,1673.場地租賃費用：每月支付場地租賃費2萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——場地租賃費20,000貸：銀行存款20,0004.物料消耗：購買用于觀光服務(wù)的物料（如飲品、小食品等）花費1萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——物料消耗10,000貸：銀行存款等10,000三、稅費處理1.增值稅：假設(shè)休閑觀光服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。如果當月收入為10萬元，銷項稅額為6000元（100000×6%）。借：主營業(yè)務(wù)收入——休閑觀光服務(wù)收入（銷項稅額部分）6,000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6,000如果有進項稅額，如購買物料等取得增值稅專用發(fā)票，可相應抵扣。假設(shè)進項稅額為2000元。借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2,000貸：銀行存款等（對應采購業(yè)務(wù)）2,000計算應繳納的增值稅，假設(shè)無上期留抵等情況，應繳納增值稅為4000元（60002000）。借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4,000貸：應交稅費——未交增值稅4,0002.附加稅費：假設(shè)城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加3%，地方教育附加2%。以應繳納的增值稅4000元為基數(shù)計算。應交城市維護建設(shè)稅=4000×7%=280元。應交教育費附加=4000×3%=120元。應交地方教育附加=4000×2%=80元。借：稅金及附加480貸：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅280——應交教育費附加120——應交地方教育附加80四、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入——休閑觀光服務(wù)收入（扣除銷項稅額后的凈額）貸：本年利潤2.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本等稅金及附加。應收應付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應收賬款明細賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當收到客戶付款時，財務(wù)部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應收賬款明細賬是否一致。確認無誤后，進行收款登記，并及時更新應收賬款明細賬，將已收款的應收賬款標記為已結(jié)清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應收賬款，經(jīng)過評估后確認為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應的賬務(wù)處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當收到貨物或服務(wù)后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務(wù)部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應商發(fā)票等憑證，建立應付賬款明細賬，記錄供應商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應商溝通解決。3.付款審批當付款期限臨近時，財務(wù)部門根據(jù)應付賬款明細賬編制付款申請單，注明供應商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關(guān)部門負責人審批，如采購部門、財務(wù)部門負責人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財務(wù)部門按照付款申請單進行付款操作，可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式支付