做賬實(shí)操-雕塑用品的會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-雕塑用品的會(huì)計(jì)處理分錄1.采購環(huán)節(jié)原材料采購采購雕塑用石材：假設(shè)購買用于雕塑的大理石石材10立方米，每立方米價(jià)格為3000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。石材成本：10×3000=30000元進(jìn)項(xiàng)稅額：30000×13%=3900元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料大理石石材30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款33900采購金屬材料（用于部分雕塑）：購入銅材500千克，每千克50元，價(jià)值25000元，增值稅稅率為13%，貨款尚未支付。銅材成本：25000元進(jìn)項(xiàng)稅額：25000×13%=3250元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料銅材25000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3250貸：應(yīng)付賬款28250采購雕塑工具和耗材（如雕刻刀、砂紙等）：購買雕刻工具一批價(jià)值5000元，耗材（砂紙、磨具等）3000元，增值稅稅率為13%，以銀行存款支付。工具成本：5000元耗材成本：3000元總進(jìn)價(jià)：5000+3000=8000元進(jìn)項(xiàng)稅額：8000×13%=1040元會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料雕塑工具5000原材料耗材3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1040貸：銀行存款9040采購包裝材料（用于包裝雕塑工藝品）購買木箱20個(gè)，每個(gè)500元；泡沫填充材料和包裝布等價(jià)值6000元，增值稅稅率為13%，現(xiàn)金支付。木箱成本：20×500=10000元包裝材料總成本：10000+6000=16000元進(jìn)項(xiàng)稅額：16000×13%=2080元會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料包裝材料16000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2080貸：庫存現(xiàn)金180802.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料和包裝材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用大理石石材8立方米（成本24000元）、銅材400千克（成本20000元）、耗材2500元用于雕塑制作，領(lǐng)用木箱15個(gè)（成本7500元）、泡沫填充材料和包裝布5000元用于包裝產(chǎn)品。領(lǐng)用材料總成本：24000+20000+2500+7500+5000=59000元會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料59000貸：原材料大理石石材24000原材料銅材20000原材料耗材2500周轉(zhuǎn)材料包裝材料（木箱）7500周轉(zhuǎn)材料包裝材料（泡沫和包裝布）5000計(jì)算人工成本假設(shè)雕塑工人工資共計(jì)40000元。會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本直接人工40000貸：應(yīng)付職工薪酬40000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬40000貸：銀行存款40000歸集制造費(fèi)用并分配（假設(shè)制造費(fèi)用包括設(shè)備折舊、水電費(fèi)等）本月車間設(shè)備折舊費(fèi)8000元，水電費(fèi)4000元，共計(jì)12000元制造費(fèi)用，按照生產(chǎn)工時(shí)分配到產(chǎn)品成本中。假設(shè)生產(chǎn)這批雕塑工藝品的總工時(shí)為5000小時(shí)，每工時(shí)分配制造費(fèi)用為12000÷5000=2.4元/小時(shí)。如果這批產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為4000小時(shí)，分配的制造費(fèi)用為4000×2.4=9600元。會(huì)計(jì)分錄：歸集制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用12000貸：累計(jì)折舊8000銀行存款4000分配制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用9600貸：制造費(fèi)用12000產(chǎn)品完工入庫生產(chǎn)的雕塑工藝品全部完工入庫，生產(chǎn)成本總額為59000+40000+9600=108600元，假設(shè)入庫數(shù)量為50件，單位成本為108600÷50=2172元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品雕塑工藝品108600貸：生產(chǎn)成本直接材料59000生產(chǎn)成本直接人工40000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用96003.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售（現(xiàn)銷）銷售雕塑工藝品30件，每件售價(jià)3000元，增值稅稅率為13%，收到現(xiàn)金。銷售收入：30×3000=90000元銷項(xiàng)稅額：90000×13%=11700元會(huì)計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金101700貸：主營業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11700結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：30×2172=65160元會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本65160貸：庫存商品雕塑工藝品65160產(chǎn)品銷售（賒銷）銷售雕塑工藝品15件，每件售價(jià)3500元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。銷售收入：15×3500=52500元銷項(xiàng)稅額：52500×13%=6825元會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款59325貸：主營業(yè)務(wù)收入52500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6825結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：15×2172=32580元會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本32580貸：庫存商品雕塑工藝品325804.銷售退回環(huán)節(jié)假設(shè)客戶退回3件雕塑工藝品，原因是運(yùn)輸損壞。這3件雕塑工藝品已確認(rèn)收入和成本，售價(jià)為3000元/件，成本為2172元/件。沖減收入和銷項(xiàng)稅額：銷售收入沖減：3×3000=9000元銷項(xiàng)稅額沖減：9000×13%=1170元會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1170貸：應(yīng)收賬款10170（假設(shè)原收款方式為賒銷）沖減成本：成本沖減：3×2172=6516元會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品雕塑工藝品6516貸：主營業(yè)務(wù)成本65165.費(fèi)用環(huán)節(jié)銷售人員工資及福利本月銷售人員工資共計(jì)10000元，計(jì)提福利費(fèi)用（假設(shè)按照工資的14%計(jì)提）1400元。計(jì)提工資及福利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用工資及福利11400貸：應(yīng)付職工薪酬工資10000應(yīng)付職工薪酬福利1400發(fā)放工資及福利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬工資10000應(yīng)付職工薪酬福利1400貸：銀行存款11400廣告宣傳費(fèi)用支付廣告費(fèi)用6000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)6000貸：銀行存款6000管理費(fèi)用（如行政人員工資、辦公費(fèi)等）行政管理人員工資20000元，計(jì)提福利費(fèi)用（假設(shè)按照工資的14%計(jì)提）2800元，辦公費(fèi)用5000元，均以銀行存款支付。計(jì)提工資及福利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資及福利22800貸：應(yīng)付職工薪酬工資20000應(yīng)付職工薪酬福利2800發(fā)放工資及福利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬工資20000應(yīng)付職工薪酬福利2800貸：銀行存款22800支付辦公費(fèi)用：會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)用5000貸：銀行存款5000財(cái)務(wù)費(fèi)用（如銀行手續(xù)費(fèi)等）支付銀行手續(xù)費(fèi)300元。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)300貸：銀行存款3006.財(cái)務(wù)成果核算環(huán)節(jié)計(jì)算利潤總額主營業(yè)務(wù)收入=90000+525009000=133500元主營業(yè)務(wù)成本=65160+325806516=91224元銷售費(fèi)用=11400+6000=17400元管理費(fèi)用=22800+5000=27800元財(cái)務(wù)費(fèi)用=300元利潤總額=133500912241740027800300=3224元（本月虧損）利潤分配（虧損情況下一般不進(jìn)行分配）由于企業(yè)處于虧損狀態(tài)，暫不進(jìn)行利潤分配相關(guān)的賬務(wù)處理。如果企業(yè)盈利，假設(shè)按利潤總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅，提取法定盈余公積等利潤分配操作如下：計(jì)提企業(yè)所得稅（假設(shè)利潤總額為正數(shù)）假設(shè)利潤總額為20000元，所得稅費(fèi)用=20000×25%=5000元。會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5000實(shí)際繳納所得稅時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5000貸：銀行存款5000結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤5000貸：所得稅費(fèi)用5000計(jì)算凈利潤凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用=200005000=15000元。提取法定盈余公積（假設(shè)按凈利潤的10%提取）法定盈余公積=15000×10%=1500元。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤分配提取法定盈余公積1500貸：盈余公積法定盈余公積1500向股東分配利潤（假設(shè)按凈利潤的30%分配）應(yīng)付股利=15000×30%=4500元。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利4500貸：應(yīng)付股利4500實(shí)際支付股利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付股利4500貸：銀行存款4500結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤15000貸：利潤分配未分配利潤15000以下是一份財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的所有部門及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書。發(fā)現(xiàn)問題獎(jiǎng)：在盤點(diǎn)過程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤點(diǎn)工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)