商業(yè)計(jì)劃書(shū)財(cái)務(wù)預(yù)算

商業(yè)計(jì)劃書(shū)財(cái)務(wù)預(yù)算篇一：創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析預(yù)計(jì)第一季度購(gòu)買廠房、生產(chǎn)線、用于產(chǎn)品研發(fā)、開(kāi)拓市場(chǎng)共計(jì)投入22萬(wàn)元，購(gòu)買原材料生產(chǎn)產(chǎn)品投入14萬(wàn)元。招聘生產(chǎn)銷售員工支付工資24000元，其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19萬(wàn)元。預(yù)計(jì)第一季度利潤(rùn)表單位：元預(yù)計(jì)第一季度資產(chǎn)負(fù)債表單位：元風(fēng)險(xiǎn)分析在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，競(jìng)爭(zhēng)的基本動(dòng)機(jī)和目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)最大化收入。但是，競(jìng)爭(zhēng)者的預(yù)期利益目標(biāo)并不是總能實(shí)現(xiàn)的，實(shí)際上，競(jìng)爭(zhēng)本身也會(huì)使競(jìng)爭(zhēng)者面臨不能實(shí)現(xiàn)其預(yù)期利益目標(biāo)的危險(xiǎn)，甚至在經(jīng)濟(jì)利益上受到損失。這種實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利益與預(yù)期利益目標(biāo)發(fā)生背離的可能性，就是競(jìng)爭(zhēng)者面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是由不確定性因素而造成損失或獲益的可能性。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，不確定性因素很多，雖然每個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者都期望實(shí)現(xiàn)其預(yù)期利益目標(biāo)，但總不能全都成功，必然會(huì)有某些競(jìng)爭(zhēng)者在競(jìng)爭(zhēng)中敗下陣來(lái)，承受競(jìng)爭(zhēng)的損失。分析：同行競(jìng)爭(zhēng)、可模仿性強(qiáng)。對(duì)策：1、提高產(chǎn)品質(zhì)量，以此來(lái)保證自己的客戶源不流失。分析：資金不足、前期資金成本控制不力、企業(yè)不能及時(shí)匯款。對(duì)策：1、建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，因此，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。2、建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，公司能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。3、確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)公司而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。4、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況;訂立擔(dān)保合同時(shí)適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款;訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失。分析：負(fù)責(zé)人管理不善，造成公司運(yùn)營(yíng)受阻；管理經(jīng)驗(yàn)不足，公司各部門不能緊密合作，協(xié)調(diào)發(fā)展。對(duì)策：1、健全管理機(jī)制，加強(qiáng)獎(jiǎng)懲制度。2、尋找更多的客戶渠道，為公司創(chuàng)造更多的利益。3、可聘請(qǐng)更高水平的技術(shù)人員指導(dǎo)運(yùn)營(yíng)工作。政策風(fēng)險(xiǎn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于受價(jià)值規(guī)律和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的影響，各企業(yè)爭(zhēng)奪市場(chǎng)資源，都希望獲得更大的活動(dòng)自由，因而可能會(huì)觸犯國(guó)家的有關(guān)政策，而國(guó)家政策又對(duì)企業(yè)的行為具有強(qiáng)制約束力。另外，國(guó)家在不同時(shí)期可以根據(jù)宏觀環(huán)境的變化而改變政策，這必然會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。因此，國(guó)家與企業(yè)之間由于政策的存在和調(diào)整，在經(jīng)濟(jì)利益上會(huì)產(chǎn)生矛盾，從而產(chǎn)生政策風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，我公司對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)的防范主要取決于市場(chǎng)參與者對(duì)國(guó)家宏觀政策的理解和把握，取決于投資者對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的正確判斷，并且通過(guò)保險(xiǎn)等方法也可以減少政策性風(fēng)險(xiǎn)的損失。篇二：商業(yè)計(jì)劃書(shū)之財(cái)務(wù)部分坤輿汽車制造有限公司坤輿汽車制造有限公司是位于河北省保定市的一家制造中低檔車型的汽車制造公司。始創(chuàng)于201年還處于起步階段，未來(lái)的市場(chǎng)主打在家庭用車方面，家庭用車為主商務(wù)用車為輔?，F(xiàn)在私家車越來(lái)越多，高檔車對(duì)于剛剛步入社會(huì)錯(cuò)的大學(xué)生來(lái)說(shuō)可謂是遙不可及，公司未來(lái)將會(huì)把市場(chǎng)定位在廣大的農(nóng)村市場(chǎng)，以高檔的品質(zhì)，低檔的價(jià)格，開(kāi)拓市場(chǎng)。國(guó)家建設(shè)新農(nóng)村的政策扶持，以及新能源技術(shù)的發(fā)展未來(lái)油氣燃料將被替代。農(nóng)村產(chǎn)業(yè)飛速發(fā)展，農(nóng)民的腰包漸漸地鼓起，家家戶戶都有了買車的打算。農(nóng)民首選的還是中低檔的車型。整個(gè)市場(chǎng)容量目前是年生產(chǎn)25萬(wàn)輛，預(yù)計(jì)未來(lái)五年增長(zhǎng)50萬(wàn)輛。汽車制造市場(chǎng)市場(chǎng)集中度高，有少量品牌，有是三家領(lǐng)軍企業(yè)，規(guī)模適中，汽車制造行業(yè)正處于發(fā)展階段；目前單個(gè)城市的市場(chǎng)需求量約在400萬(wàn)輛；計(jì)劃占市場(chǎng)份額的12.5，采用“星星之火可以燎原”的經(jīng)營(yíng)方針，未來(lái)希望可以形成燎原之勢(shì)。公司宗旨是“用品質(zhì)造福農(nóng)業(yè)，將綠色融入農(nóng)村，以真摯服務(wù)農(nóng)民”一、資金來(lái)源與運(yùn)用（一）資金來(lái)源公司成立時(shí)注冊(cè)資本為220萬(wàn)元，其中：河北大學(xué)投資22萬(wàn)，占40。風(fēng)險(xiǎn)投資132萬(wàn)，占60。第二年以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本60萬(wàn)。二、主要財(cái)務(wù)假設(shè)（1）項(xiàng)目期初投資為投資年度年初一次投入；（2）收入在年末取得，成本、費(fèi)用、稅金等均在年末發(fā)生；（3）產(chǎn)品經(jīng)研究開(kāi)發(fā)已成熟，具備技術(shù)上可行性，可以批量生產(chǎn)投放市場(chǎng)；（4）與項(xiàng)目分析有關(guān)的成本，價(jià)格等指標(biāo)均為確定值；（5）以五年為限對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)；（6）在確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，只考慮全部投資的運(yùn)動(dòng)情況，而不區(qū)分自己資金和借入資金等具體形式的現(xiàn)金流量。所有資金都視為自有資金看待；(7)在盈虧平衡分析中，將銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用都看作固定成本。三、投資分析(1)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元注:表中相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源于利潤(rùn)表與制造費(fèi)用預(yù)算表。（2）項(xiàng)目評(píng)價(jià)A：投資凈現(xiàn)值根據(jù)深圳證券交易所資料，類似企業(yè)（汽車制造企業(yè)）204年平均股權(quán)報(bào)酬率為12。在此以12作為貼現(xiàn)率對(duì)表中現(xiàn)金流量貼現(xiàn)得NPV遠(yuǎn)大于零，項(xiàng)目可行。B：內(nèi)含報(bào)酬率（IRR）由投資現(xiàn)金流量表，計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率：采用財(cái)務(wù)工具得到IRR=63內(nèi)含報(bào)酬率達(dá)到64，遠(yuǎn)高于項(xiàng)目資本成本12，投資方案可以接受。一般來(lái)說(shuō)，設(shè)計(jì)內(nèi)含報(bào)酬率在50-100之間較為可行。C：獲利指數(shù)PI=NPV/C計(jì)算得到PI=3.44獲利指數(shù)大于1，投資方案可行。D：投資回收期投資回收期是評(píng)估投資項(xiàng)目的一個(gè)簡(jiǎn)便方法，關(guān)注的是于回收投資成本所需的時(shí)間。投資回收期即表示一個(gè)資金預(yù)算項(xiàng)目收回所有成本的總時(shí)間。投資回收期也稱返本期，是反映投資方案清償能力的重要指標(biāo)，分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。投資回收期表投資回收期=3年，而同行業(yè)投資回收期平均水平一般為5年，低于同行業(yè)平均水平，值得投資。上表數(shù)據(jù)根據(jù)投資現(xiàn)金流量表取得E：投資綜合評(píng)價(jià)通過(guò)以上各項(xiàng)指標(biāo)分析，項(xiàng)目滿足以下條件：凈現(xiàn)值（NPV）≥0內(nèi)含報(bào)酬率（IRR）≥資本成本（12）獲利指數(shù)（PI）≥1回收期為三年，低于同行業(yè)平均水平5年。綜上分析，該項(xiàng)目可行。（3）經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)原因分析由于汽車制造行業(yè)前景廣闊，新能源替代油氣燃料的市場(chǎng)還處于空白，根據(jù)市場(chǎng)容量的調(diào)查，潛在的客戶群體非常龐大，公司將開(kāi)拓農(nóng)村市場(chǎng)，綠色能源經(jīng)濟(jì)型家用轎車。將會(huì)給公司帶來(lái)很可觀的利潤(rùn)，即凈現(xiàn)值（NPV)遠(yuǎn)大于零。（4）盈虧平衡分析BEP（產(chǎn)品）=N=CF/（P-CN）其中P為產(chǎn)品銷售單價(jià)（不含稅），且P=0.2萬(wàn)元；CF為年固定成本，CN表示單位產(chǎn)品可變成本；N表示盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的生產(chǎn)能力。圖3盈虧平衡圖（第三年）（5）敏感性分析公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)遇到一些不確定因素，包括汽車銷售價(jià)格、單位可變成本、固定成本、銷售量等。此處，我們對(duì)汽車價(jià)格、單位可變成本、固定成本、銷售量按提高10和降低10以第三年為例做單因素變化敏感性分析。四、財(cái)務(wù)分析（運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的全面預(yù)算方法，包括編制預(yù)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表分析）（一）會(huì)計(jì)報(bào)表公司財(cái)務(wù)基本情況與會(huì)計(jì)政策如下：（1）該項(xiàng)目屬于高新科技產(chǎn)業(yè)，工廠設(shè)在高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)，自成立之日起，享受兩免三減的所得稅優(yōu)惠政策，且基本稅率為15；（2）公司的存貨采用先進(jìn)先出法；（3）固定資產(chǎn)估計(jì)使用壽命為10年，折舊采用直線法，期末無(wú)殘值；（4）公司屬于一般納稅人，增值稅率按17計(jì)算。篇三：商業(yè)計(jì)劃書(shū)(完整版)拓新責(zé)任有限公司商業(yè)計(jì)劃書(shū)公司執(zhí)行總結(jié)2第一章公司概況1、1公司性質(zhì)31、2公司任務(wù)31、3組織結(jié)構(gòu)31、4機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)41、5人力資源管理5第二章市場(chǎng)分析2、1市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)72、2市場(chǎng)價(jià)格預(yù)測(cè)9第三章公司戰(zhàn)略3、1戰(zhàn)略目標(biāo)123、2戰(zhàn)略定位123、3發(fā)展戰(zhàn)略123、4戰(zhàn)略途徑12第四章?tīng)I(yíng)銷策略4、1產(chǎn)品策略144、2廣告策略144、3預(yù)測(cè)訂單16第五章生產(chǎn)管理5、1生產(chǎn)工藝流程195、2生產(chǎn)計(jì)劃19第六章財(cái)務(wù)分析6、1各年財(cái)務(wù)報(bào)表21拓新責(zé)任有限公司公司執(zhí)行總結(jié)產(chǎn)品P系列產(chǎn)品中，P1產(chǎn)品為基礎(chǔ)產(chǎn)品，P2為局部改良產(chǎn)品，P3、P4為高端產(chǎn)品。在第一年銷售P1產(chǎn)品，1、5年以后以P2、P3產(chǎn)品為主，P1產(chǎn)品為輔進(jìn)行銷售。P4產(chǎn)品由于成本高，利潤(rùn)低，從公司盈利角度出發(fā)，決定不予研發(fā)。市場(chǎng)市場(chǎng)分為本地市場(chǎng)、區(qū)域市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)、國(guó)際市場(chǎng)，雖然產(chǎn)品的單價(jià)逐場(chǎng)遞增，但是從市場(chǎng)價(jià)格預(yù)測(cè)來(lái)看，本地市場(chǎng)和區(qū)域市場(chǎng)價(jià)格略高，國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓時(shí)間較長(zhǎng)，從公司盈利的角度出發(fā)，決定以本地市場(chǎng)和區(qū)域市場(chǎng)為主要市場(chǎng)，國(guó)際市場(chǎng)為次要市場(chǎng)進(jìn)行產(chǎn)品銷售。財(cái)務(wù)公司在第一、二年發(fā)展生產(chǎn)能力，利潤(rùn)不理想，但在第三年開(kāi)始盈利，且第四年還清貸款，第六年資產(chǎn)達(dá)到333M，擁有7條生產(chǎn)線，包括2條半自動(dòng)，5條全自動(dòng)，同時(shí)擁有A，B兩個(gè)廠房，預(yù)計(jì)公司在以后的經(jīng)營(yíng)中也能穩(wěn)步增長(zhǎng)，具有良好的盈利、運(yùn)營(yíng)、償債能力。拓新責(zé)任有限公司第一章公司概況1、1公司性質(zhì)我們模擬的企業(yè)名稱為拓新責(zé)任有限公司，企業(yè)長(zhǎng)期一來(lái)注重于p系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)。目前生產(chǎn)的P1產(chǎn)品在本地市場(chǎng)銷量和反響都很好，同時(shí)企業(yè)擁有自己的生產(chǎn)廠房與生產(chǎn)設(shè)備，盡管設(shè)備比較落后，但是運(yùn)營(yíng)狀態(tài)良好。1、2公司任務(wù)一家權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)P產(chǎn)品進(jìn)行了市場(chǎng)預(yù)測(cè)，認(rèn)為P產(chǎn)品將會(huì)從目前較低的水平發(fā)展成為一個(gè)較高的產(chǎn)品。所以，公司現(xiàn)階段任務(wù)為1、投資新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，使公司的市場(chǎng)地位得到進(jìn)一步提升。2、開(kāi)發(fā)本地市場(chǎng)以外的其他新市場(chǎng)，進(jìn)一步拓展市場(chǎng)領(lǐng)域。3、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段,努力提高生產(chǎn)效率。1、3組織結(jié)構(gòu)我公司將采用職能式組織形式拓新責(zé)任有限公司1、4機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)①股東會(huì)決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告；審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；修改公司章程；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。②董事會(huì)召集股東會(huì)會(huì)議，并向股東會(huì)報(bào)告工作；執(zhí)行股東會(huì)的決議；決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案；制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)；制定公司的基本管理制度；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)③CEO主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議；組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；擬訂公司的基本管理制度；制定公司的具體規(guī)章；提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；董事會(huì)授予的其他職權(quán)。④財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)方面的一系列工作，包括公司的融資決策、投資決策資本結(jié)構(gòu)確定、利潤(rùn)分配原則的確定等。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)政部管理公司日常的會(huì)計(jì)和稅收工作。⑤生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司的生產(chǎn)計(jì)劃工作，包括公司每年的生產(chǎn)數(shù)量，生產(chǎn)線的變更，轉(zhuǎn)產(chǎn)的建議等。⑥銷售部拓新責(zé)任