超市財務管理制度規(guī)定（32篇）

超市財務管理制度規(guī)定（32篇）

超市財務管理制度規(guī)定（通用32篇）

超市財務管理制度規(guī)定篇1

一.現(xiàn)金管理制度：

1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出，出納不得隨意支出。

2.所有現(xiàn)金收入（除營業(yè)款外）都必須開具收據(jù)，都要及時入帳,

不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不

入帳。

3.各種現(xiàn)金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人

均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4.財務收款使用的收據(jù)必須從總部領取，不得私自購買或領取

使用。

5.嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。

6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

7.營業(yè)款當天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應由財務部兩人以上同

往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登

記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結。

8.節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金；出納員應做好保險

柜的安全管理工作。

9.出納應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計

復核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān),

原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由

責任人賠償。

10.因公業(yè)務需要借用現(xiàn)金的，借款人應當填寫借款單，經其

所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。

一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納

憑以上簽字辦理；一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、

財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以

上&5000元以下，

由財務總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元

以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

11.現(xiàn)金付款業(yè)務必須有會計復核的原始憑證，有經辦人簽字

和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現(xiàn)金付款所

附單據(jù)要求付款內容真實，數(shù)字準確不得涂改。

12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務招待、

預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。

13.購買物品、業(yè)務招待、預付費用性質的借款應當在借款之

日起一周內報銷或返現(xiàn)。

14.現(xiàn)金支付程序：

(1)支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向

審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據(jù)。

(2)支付審批：審批人根據(jù)其權限對支付申請進行審批，對不

合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應當拒絕批準。

(3)支付復核：會計應當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復核，

復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，

復核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

(4)辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支

付，及時登記現(xiàn)金日記帳。

15.財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付

款手續(xù)。

16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務部門應進行催

收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務部門有權從

其工資中將所欠款項收回。

17.違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失

的由責任人全額承擔。

二.收銀員管理制度：

1.收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理；

2.收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，并處以長款相同

金額的罰款，短款補交，并處以短款金額相同的罰款；

3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、

誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，

按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設備故障造成的，報

經收銀組組長核實批準后，不予處罰；

4.收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調財務部門管理收銀工作。

三.費用管理及貨款結算制度：

1.報銷金額在100元以內的由店長審批；100以上&200元由財

務中心審批;200元以上&5000元以下由公司財務總監(jiān)審批，5000

元以上由董事長審批。

2.所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金

額、經辦人；

3.辦公費、電話費、日常零星開支（除車輛、房費、水電費，

美工費用外）不超過當月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為500

元/月，超出部分不予報銷；

4.貨款結算，20_元以內由店長審批，20_&5000元由采購中

心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審

核后財務總監(jiān)審批。

5.收銀耗材旺季（9月&2月）不超過當月銷售額的千分之五；淡

季（3月&8月）不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔,

節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七,

超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分

用于獎勵。

6.購入經營用器材、設備以及改造裝修工程，必須先向總部申

請，經董事長批準后方可購進或改造裝修，報帳時報銷憑證需附有批

準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。

7.定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。

四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：

1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值

卡，付款后出納開具收款收據(jù)；

2.機房計算機操作員憑財務收款收據(jù)金額給予充值并做好登記

工作（卡號、收據(jù)號、面值）不得隨意充值；

3.機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋值已充戳記，避免重復充

值。

4.沒有財務收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務，總臺

協(xié)助顧客查詢充值金額；

5.每個營業(yè)日結束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，

隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監(jiān)督檢

查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務中心；

6.涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變

儲值卡的返點比例，不得不返或據(jù)為己有；

7.售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。

8.機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客

要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、

卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、

顧客必須簽名認可；

9.會計進行復核無誤后，經店長批準后出納予以支付（會員卡

積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領款）。

10.違反本制度的責任人處50-100元罰款，并追究其經濟責任。

五.團購管理制度：

1.綜合業(yè)務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔

案；

2.團購消費的最低限額為一次性消費20_元以上；

3.一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨

的團購，在財務室全額交款。

4.所有的團購業(yè)務、貨物出場都必須經過收銀臺。

5.團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準，任何人不得隨

意改變團購的優(yōu)惠標準。

6.團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務部按照提貨要求（注明名

稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合

業(yè)務部章，經辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員

章，核對清點后交給顧客。

7.團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務根據(jù)收款情況

或購小票（一次性提貨）核實后予以支付。

8.財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。

六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：

1.申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，

一經查實，以后一律不予批準特價。

2.申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%,超出比

例部分財務結算時按正常銷售扣點。

3.申報特價商品按月實行申報。

4.對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)

量。

5.申報特價的商品由綜合業(yè)務部核準，店長審批、財務進行監(jiān)

督。

6.對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。

7.公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。

七.會計核算要求及會計職責：

1.嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務入帳的正確性，正確編制

記帳憑證。

2.要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改

3.核算科目列支正確，正確進行帳務處理；準確、規(guī)范登記總

帳與明細分類帳。

4.完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。

5.按照權責發(fā)生制正確確認收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其

歸屬期間。

6.定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理；

做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

7.按月編制財務報表，準確反映企業(yè)經營情況。

8.協(xié)調稅務，做好稅款申報與交納工作；負責發(fā)票的購買和保

管工作，管理發(fā)票開具、使用。

9.監(jiān)督考核費用報銷

10.對每月應收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。

11.監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時

向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。

12.每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實

銷月結供應商商品盤損問題。

超市財務管理制度規(guī)定篇2

為了加強財務管理，理順規(guī)范公司工作關系，明確財務收支審

批權限和工作權限，嚴格控制費用開支，依據(jù)國家及公司相關制度

和規(guī)定，特制定如下規(guī)定及辦法，以供參考執(zhí)行。

財務開支審批簽報程序的規(guī)定

公司任何財務開支都應在相關事項所訂立的合同、計劃、預算

和審批報告的基礎上進行，也就是在資金撥付有計劃，費用開支有

預算的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的合同、預算、報告等

必須由財務部進行事前審批后方可對外簽訂，否則財務部有權拒絕

付款，由此引起的經濟糾紛和經濟損失由簽訂合同的有關人員負責,

并追究簽訂合同的人員所屬部門經理及分管副總的連帶責任。因此,

請各部門嚴格執(zhí)行把關，避免給公司造成損失。公司財務開支主要

包括：資本性資金開支、經營性開支、費用性資金開支和其他性質

資金開支?，F(xiàn)按職務和管理權限制定以下審批簽報程序；

一、總經理

1、公司總經理是一切財務活動的最高負責人。在國家法律、法

規(guī)、財務制度范圍內和公司法人代表授權下，統(tǒng)一審批重大財務收

支款項。組織各項經營活動，完成確定的經營目標，聽取和采納財

務部門的合理化建議，接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督，并對公

司的經濟行為承擔法律責任。

2、貨幣資金支付實行一支筆審批制，一律由總經理審批，或由

總經理授權人審批。

3、總經理因公出差或其他原因不在公司時，上述項目發(fā)生時，

需暫緩辦理。如遇特急事項，必須及時辦理的，應由總經理授權人

審簽并報知，以保證工作的順利進行，事后應由總經理補簽。

二、部門經理

1、在總經理授權后方可行使審批簽報權。

2、正確作出本部門的各項開支計劃，并報總經理及財務部門審

批備案。

3、在計劃開支范圍內認真審核簽批本部門的各項費用開支。

三、業(yè)務經辦人應在上報審批簽報前，將審批的相關報告、表

冊和其他手續(xù)單據(jù)準備精準，按順序依次審批。

資本性資金開支的管理規(guī)定

資本性資金開支主要包括：固定資產的購建、改良和大修理費

用的支出。根據(jù)費用開支有預算的原則，工程部根據(jù)相關資產的購

建、改良以及大修理情況，編制工程預算報告書，上報總經理及財

務部審查簽批，根據(jù)審批情況，對外聯(lián)系簽訂工程購建及資產修理

合同。支付工程款時，根據(jù)合同規(guī)定和工程進度及質量，按審批順

序簽批，到財務部領款支付。工程款的支付，應嚴格按照

工程預算執(zhí)行，如需追加，工程部應提出書面報告及預算并報

總經理審批。審批后按前述程序支付款項。工程部應在每月27日前,

詳細填報各項工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預算資金

開支額、結算期和追加預算金額等上報財務部，在經財務部報總經

理審批下達后，嚴格執(zhí)行。

經營性資金開支的管理規(guī)定

本公司經營形式主要分為：經銷、代銷、聯(lián)營三種，這其中代

銷、聯(lián)營商品貨款結算主要是以上期實際銷售情況而確定的，而經

銷商品貨款的結算則需視具體的經營情況而定，不論何種結算方式

其資金開支要在資金開支計劃的原則下執(zhí)行。所以本著加強公司資

金管理和資金周轉，提高資金利用率和使用效益，維護提高企業(yè)信

譽和聲望，現(xiàn)制定本管理規(guī)定，各部門應嚴格執(zhí)行。

一、財務部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門，在財務總監(jiān)的領

導下，負責資金的籌措與調度，管理好、使用好資金，使有限資金

發(fā)揮其最佳的經濟效益。

一、所有經濟合同及協(xié)議必須送財務部一份，以便掌握公司經

營及資金的需求情況。

二、財務部對各往來賬戶要明細核算，要定期與供貨廠商對帳,

隨時掌握資金結算情況，防止出現(xiàn)呆賬、壞賬和死賬。

三、采購商品原則上不準許預付貨款，特殊情況確需預付貨款

時，須經采購副總審批并報總經理和財務總監(jiān)后，方可執(zhí)行辦理相

關業(yè)務。

四、本公司商品經銷付款方式主要包括：預付貨款、貨到付款、

賬期、壓批、月結。業(yè)務部應對經銷商品設專人負責，并對該商品

的進、銷、存進行監(jiān)控和管理，尤其是對經銷商品中的預付、現(xiàn)款

和賬期15天以內的商品采購進行監(jiān)控與管理，出現(xiàn)問題時應及時逐

級上報，并形成處理結果予以執(zhí)行。

五、每月25日至月底，采購部、業(yè)務部、企劃部應將下月資

金開支與計劃上報財務部。其中：1、采購部、業(yè)務部所屬各部應將

下月需支付的經銷、代銷、聯(lián)營商品貨款詳細填列具體內容后附表

格。2、企劃部應將下月所作的促銷企劃方案及相應資金需求詳細列

報。

六、財務部根據(jù)各部門上報計劃和預算做出具體審核，在報總

經理審批后，做出具體計劃和預算執(zhí)行數(shù)額，各部門應嚴格控制和

執(zhí)行。

七、財務部的商品貨款結算的具體管理規(guī)定如下：

1、經銷商品貨款的結算：結算是在資金開支有計劃的原則下

由財務部監(jiān)督執(zhí)行。

(1)預付貨款的結算：此種商品采購一般情況下是屬于計劃外

開支，因此應先提出資金追加計劃和相應的審批報告，在審批后填

寫貨款結算審批單，按審批權限簽批，然后持：資金追加計劃、預

付貨款審批報告和貨款結算審批單到財務部結算中心領取貨款。在

商品入庫后，采購人員應及時到財務部辦理結算手續(xù)，同時打印結

算單，并注銷支票等結算手續(xù)。

(2)貨到付款的結算：采購人員應以資金開支計劃和相關合同

的規(guī)定，在商品入庫后辦理貨款結算審批單的簽批，然后持供貨發(fā)

票、商品入庫單到財務部結算中心打印結算單，同時支付廠商貨款。

(3)賬期、壓批、月結等商品貨款的結算：

a、采購部應在賬期到期前2天通知供應廠商到財務部對賬，

與此同時應查明該廠商商

品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。

b、財務部結算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細核實準確無誤后,

加蓋個人人名章，交采

購部辦理相關審批手續(xù)。

c、采購部應詳細填列審批單，應將供應廠商的進、銷、存等

資料填明，填寫時，字跡

工整，不得有涂改、描畫、錯位等。如出現(xiàn)，財務部有權拒收

不符合規(guī)定的審批單。

d、采購部應在賬期到期后2日內辦理完審批手續(xù)交結算中心。

結算中心根據(jù)供貨廠商

提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應廠商簽訂的付款協(xié)

議支付貨款。

銷、聯(lián)營商品貨款的結算，財務部根據(jù)采購部的資金開支計劃,

具體實施結算業(yè)務。

(4)財務部結算中心按計劃在每月10日前將結算清單打印出，

供應廠商根據(jù)付款結算表，到財務部提取結算單，回原單位開發(fā)票

后交采購部辦理審批手續(xù)。采購部在詳細填列審批單并辦理審批手

續(xù)后，于次日交財務部結算中心。結算中心根據(jù)供應廠商提供的加

蓋收款單位印章的收

款收據(jù)支付貨款，或根據(jù)同供應廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付

貨款

2、不論何種結算方式，在財務部對賬時，如出現(xiàn)基礎信息、

稅率、進價、進貨數(shù)量、負毛利、負庫存等問題，采購部應在2日

內更改，否則財務部有權拒付該采購人員的貨款，直至問題解決。

3、采購部應通知代銷商品的供應廠商于每季末提交一份對賬

清單將本季度該供應廠商的進、銷、存的賬目提供給財務部資金往

來會計，進行對賬，如出現(xiàn)不附，財務部有權責成采購人員在5日

內核實。

4、財務部貨款結算的具體時間為：

(1)經銷商品根據(jù)資金開支計劃，在兼顧企業(yè)信譽和財務部內

部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于

財務結賬期，可能出現(xiàn)結算速度緩慢的情況，因此，采購人員應同

供應廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解。

(2)代銷、聯(lián)營商品貨款結算期為每月10日至25日。

經營管理費用開支范圍的規(guī)定

經營管理費用開支范圍的規(guī)定：

一、辦公室負責審擾的費用開支項目：

1、所有機動車輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料。

2、機動車輛營運中所發(fā)生的各項稅、費、保險、駕駛員體檢、

機動車輛的大修理等費用。

3、所有報刊、雜志的征訂費用、郵電費。

4、各類會議所發(fā)生的費用，以及差旅費。

5、檔案管理所發(fā)生的相關費用。

6、其他相關費用的開支。

二、人事部負責審擾的費用開支項目：

1、支付的各種工資、獎金及相關費用。

2、公司員工的各種培訓費用、教育經費的開支。

3、辦理勞動、人事調動、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關費用。

4、各類社會保險金、醫(yī)療保險等的支出費用、員工牌證的制

作費用。

5、公司員工工裝的訂制費用。

6、其他相關費用的開支。

三、企劃部負責審擾的費用開支項目：

1、各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支。

2、企業(yè)優(yōu)惠卡片、POP等的制作費用。

3、公司內部各種報表、傳票訂作費用。

4、其他相關費用的開支。

四、電腦部負責審批的費用開支項目：

1、購置各類計算機、電子監(jiān)控設施開支費用、軟件費用。

2、計算機網(wǎng)絡日常維修和保養(yǎng)費用。

3、計算機軟件開發(fā)費用。

4、電子監(jiān)控設備的維修與保養(yǎng)費用。

5、購置計算機、電子監(jiān)控設備相關備件配件的開支。

6、其他相關費用的開支。

五、財務部負責審批的費用開支項目：

1、與稅務、銀行等職能部門接洽時所發(fā)生的各項費用開支。

2、財務專業(yè)性各種耗材辦公用品的購置與專業(yè)性書籍的購買

費用。

3、企業(yè)各種資產（車輛除外）相關稅、費、保險等費用的開支。

4、其他有關費用的開支。

六、采購部負責審批的費用開支項目：

1、在采購過程中發(fā)生的會務費、差旅費等費用的開支。

2、經銷商品經營過程發(fā)生的運輸、自然損耗等相關費用，以

及資金占用利息等。

3、在進行市場調研分析過程中發(fā)生的費用支出。

4、集團外銷部在營銷過程中發(fā)生的相關費用支出。

5、業(yè)務部在接洽衛(wèi)檢、商檢、物價、計量等職能部門時，所

發(fā)生的各項費用支出。

七、營運部負責審批的費用開支項目：

1、各類商品所發(fā)生的運輸費、裝卸費、倉儲費的開支。

2、賣場衛(wèi)生清潔費用的開支和服務設施耗材、耗品的開支。

3、店內營運器材的日常維修費用的開支。

4、前臺部、物流部相關費用的開支。

5、其他相關費用的開支。

八、行政部負責審批的費用開支項目：

1、各種非經營性固定資產的購置費用及修理費用的開支。

2、各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費。

3、各種復印耗材的購置及相關復印、打印、曬圖等費用的開

支。

4、配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用。

5、接待過往來客所發(fā)生的相關費用。

6、職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支。

7、防損部工作所發(fā)生的相關開支。

8、后勤工作所涉及的各項費用開支。

九、工程部負責審批的費用開支項目：

1、購置各類經營性固定資產與維修費用的開支。

2、公司各項工程改造項目所發(fā)生的費用開支。

3、水、電、燃氣、電梯、空調、排水、排污、冷庫冷柜等設

備的運營、供應、維護、配置等日常費用的開支。

4、與綠化、環(huán)保、路政等職能部門接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關費

用。

5、其他相關費用開支。

經營管理費用開支管理規(guī)定

費用管理是在費用開支有預算原則下具體實施的。每月月底前,

公司各部門應將下月各部門所需費用開支進行預算列表上報，再經

財務部審核上報總經理審批，下發(fā)各部嚴格執(zhí)行。各

部門費用開支詳見前述開支范圍。另外，各部門應制定專人對

預算的填列上報和執(zhí)行進行管理。

現(xiàn)就專項費用的管理予以規(guī)定：

一、差旅費用審批簽報的管理規(guī)定：

根據(jù)《財務通則》并結合公司的實際情況，本著既保證出差人

員生活與工作的需要，又節(jié)省開支的原則，特制定本管理辦法：

1、公司董事長、董事、總經理、副總經理、因其直接代表公司

形象，因而出差所乘交通工具及費用標準，在本著節(jié)省開支原則的

前提下，實行實報實銷，不計算補助。

2、部門經理、財務主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座

（臥）、空調軟座客車，其它費用（包括：住宿費、補助、補貼和外地

市內交通費等）實行包干到人的原則，具體標準為：部門經理、財務

主管：150元/天；部門內主管：120元/天

3、公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途

客車，其它費用（包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等）

實行包干到人的原則，具體標準為：100元/天。

4、公司員工出差需要乘飛機時，需報總經理批準；不同職務員

工共同出差，交通工具標準就高不就低。

5、出差借款審批程序：

（1）因公出差員工在出差前填寫公差借款單。借款時，依次經

過部門經理、分

管副總經理、財務總監(jiān)審簽后，到財務部辦理借款。沒有具體

分管副總經理的部門員工出差，必須由總經理審簽。

(2)實行備用金制度的部門，借款人報銷時，由財務部付訖現(xiàn)

金，借款滾動使用。

(3)出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起,

在十日內到財務部

辦理報銷還款手續(xù)(特殊情況除外)，否則，財務部有權在借款

人工資中扣除。

6、出差簽報程序：出差簽報人在粘貼差旅費報銷單后，先交

財務部負責報銷業(yè)務的會計處驗審，然后按財務開支審批程序簽批,

最后到財務部負責報銷業(yè)務的會計處報銷。

二、行政部調用辦公用品的管理規(guī)定：

行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門，是公司費用預算執(zhí)行的重要

部門，因此應設專人對其所管費用開支項目進行核算管理，而且于

每月底將低值易耗品領用分配表上報財務部。為了降低費用開支，

行政部從賣場調用辦公用品應按：以下規(guī)定辦理相關手續(xù)

1、根據(jù)費用預算和各部門的領用情況，隨時辦理調撥手續(xù)，即:

在調用時，填列商品調撥單，經行政副總及行政部和防損部經理審

批后，到賣場提調。

2、營運部各主管在接到行政部商品調撥單后組織人員協(xié)助行政

部提調。在行政部將商品提調完畢后，到財務部辦理結算手續(xù)，然

后財務部通知電腦部做出提調手續(xù)，并通知營運部。

3、行政部對從賣場提調的商品應單獨核算并報行政副總和財務

部，如調撥商品超出審批簽報范圍還應上報總經理。

其他相關財務管理制度的規(guī)定

一、現(xiàn)金管理：

應嚴格執(zhí)行國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理

暫行條例實施細則》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結存的監(jiān)督檢查，

確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴大現(xiàn)金

的使用范圍。凡超過現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標準(100元以上)，必須

實行轉賬結算。不準以白條頂替現(xiàn)金；不準挪用現(xiàn)金;不準私人借用

公款；不準單位之間套換現(xiàn)金；不準單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；

不準保留賬外現(xiàn)金；不準假造用途套取現(xiàn)金；不準以任何票證代替人

民幣；不準用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金。

二、支票管理：

(1)嚴格遵守結算紀律，財務部在簽發(fā)支票前，出納人員應該

認真查明銀行存款的賬面

結存余額，防止簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)支票時要詳細填明日期、

收款單位或收款人，

列明款項的用途和金額，并進行認真登記，以更備查。借用支

票經辦人要妥善保管

好支票，如果已經簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應立即向開戶銀行申

請掛失；空白支票或

已經簽發(fā)的轉賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單

位協(xié)助防范。因遺失

支票造成的經濟損失，要對責任人按損失金額的一定比例進行

處罰。

(2)采購業(yè)務借用支票，按采購資金撥付審批程序簽批。借用

支票者，要及時到財務部

辦理歸還手續(xù)，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論

支票使用與否，都必

須到財務部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何

原因，財務部有權拒

絕開出支票，直至辦完原領支票的歸還手續(xù)。

(3)空白支票不準外借，不準以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支

票。作廢的支票應加蓋作

廢戳記，與存根一并交還財務部。

(4)財務部要加強對支票的監(jiān)管和控制，銀行出納員或其他分

管人員做到及時對賬，月

終編制銀行存款余額調節(jié)表，對銀行未達賬項于次月8日前通

知所在開戶銀行查明

原因，并在月內及時查清業(yè)務的負責人和責任人，責令其按規(guī)

定辦理核銷手續(xù)。

二、異地結算管理：

公司異地結算主要以電匯方式進行結算，如需辦理匯票等其他

方式進行結算貨款，還應到集團財務審計處辦理審批手續(xù)，然后按

資金撥付審批程序簽批后，財務部辦理付款手續(xù)。

三、業(yè)務招待費及出租車費的報銷：

業(yè)務招待費是企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的費用，要嚴

格執(zhí)行國家規(guī)定的標準。對因業(yè)務需要，在外招待的，必須先由經

辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來后要寫出報

告，由總經理和財務總監(jiān)審批后，方可報銷。市內出租車費，原則

上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經理和

財務總監(jiān)審批后，方可報銷。

四、財務部要加強對原始發(fā)票的審核、監(jiān)督、控制，保證原始

發(fā)票的真實性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時報告

領導。用于購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等,

原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下，經批準可使用普通發(fā)票。

原始發(fā)票的審核重點放在收付款單位名稱、賬號、稅務登記號、

單價、數(shù)量、金額等方面。在審核中對手續(xù)不全、內容不真實、數(shù)

據(jù)不準確或超過標準規(guī)定限額的原始單據(jù)，財務部不予受理，對偽

造、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據(jù)，除不予受理外應及時向總經

理報告?，F(xiàn)金收付必須當面點清，認真識別真?zhèn)?，事后發(fā)現(xiàn)差錯的

由經辦人負責。

五、清欠管理：

1、因購銷業(yè)務和其他業(yè)務發(fā)生形成的債權或債務，其業(yè)務經

辦部門和經辦人負責債權債務的清理工作，債權清理時間不找過一

個月（合同規(guī)定除外）。債務的清理時間根據(jù)資金狀況有財務部和業(yè)

務部共同商定。

2、在規(guī)定的清理肘間內，業(yè)務部門沒有及時清理債權債務的,

財務部的分管人員應下達債權債務通知書，督促業(yè)務部門及時清理。

3、財務部要建立債權債務的核對制度，財務人員要在每月十

日前將債權債務的結存余額通知業(yè)務部門和業(yè)務經辦人，由業(yè)務部

門的經辦人負責同其他業(yè)務單位進行核對賬目，必要時財務部配合

其共同核對賬目，防止債權債務不清、金額不符，給企業(yè)造成損失。

4、業(yè)務部門沒有按規(guī)定清理債權債務的，一方面，財務部不

再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業(yè)務部門負責人、

經辦人的責任，情節(jié)嚴重者將嚴肅處理。

六、其他管理：

1、不準給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔保，違反者將追究負

責人、責任人的責任，并進行嚴肅處理。

2、貨幣資金的日常管理由財務部出納人員具體負責，各級部

門人員應積極支持出納人員按照本制度履行職責，不得借故刁難、

打擊報復。

3、各部門要認真執(zhí)行本規(guī)定，加強財會基礎工作建設，完善

管理制度，堵塞漏洞，提高財會工作的管理水平。

4、本規(guī)定自即日起執(zhí)行，未盡事宜財務部提出修訂意見，報

總經理批準后執(zhí)行。

年月日

超市財務管理制度規(guī)定篇3

第一章總則

第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規(guī)范村

級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制

定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有

關法律法規(guī)和黨在農村的有關方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理

制度。

第二條本制度適用于吁目臺縣行政村（居委會）和組等社區(qū)性合作

經濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站（會計服務

中心）統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2?5個村會計業(yè)務，村

級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員

不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取

會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同

步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不

變的原則，實行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記、村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管辦法。

第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3&5日為

村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：（1）定期或不定期到派駐村審核檢查村

級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員

履行職責情況；（2）及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公

布各村的財務活動情況；（3）組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收

集、匯總、編報工作；（4）監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票

據(jù)入帳；（5）做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；（6）協(xié)

助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責：（1）做好村內日常業(yè)務工作，包括建立個

體私營企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、

農戶上繳下?lián)芸铐椊Y算等；（2）按時核對、結報村組財務收支事項和

原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；（3）協(xié)助總帳會計核對帳

目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；（4）正確使用和管理

各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、

銀行存款日記帳的登記工作；（5）按時參與民主理財，負責村務公開

工作。

第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續(xù),

編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農

經站驗印存檔；在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

1、列入村級核算管理的收入范圍：（1）農業(yè)稅附加、財政轉移

支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；（2）村組

統(tǒng)一代辦直接用于農民生產性事業(yè)性經費，如排灌油電費、畜禽防

疫費、農民合作醫(yī)療保險費等；（3）集體資產和資源對外發(fā)包、租賃

取得的各項收入：（4）集體資產變價收入；（5）回收債權收入；（6）其他

收入。

2、堅持分類管理的原則：（1）村有集體資金、村籌一事一議款、

返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,

嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時

組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站入庫，存入各村專戶。每筆收入取

得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵

庫；（2）由村組為農民代辦的生產性事業(yè)性經費，必須嚴格執(zhí)行報帳

進帳、單獨核算、?？顚Ｓ弥贫取７伯敃r籌款當即使用的款項，應

當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入

農經站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關部門；（3）

農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業(yè)稅的10%,統(tǒng)一實

行村級三項資金專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站，專項用于

規(guī)定范圍的村級運轉開支。

3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付

到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向

農戶額外籌款，不準加重農民負擔。

第十條支出管理

1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計

劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計

劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民

政府備存監(jiān)督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒

掛，杜絕新的不良債務發(fā)生。

2、堅決壓縮村級非生產性支出。（1）村干部（含委派會計）平均

工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2?1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人

民政府批準，農經站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部

獎勵，按吁發(fā)D10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實

物；（2）村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補

貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌

握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準

后領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、

結余歸己；（3）村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的

實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書

記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任

月補各30元；（4）村級（含聯(lián)組）報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。

總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到—人以內

的村限額1500元，總人口在一人以上的村限額—元；（5）村其它辦公

費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控

制在—元以內，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站統(tǒng)一控制，安排使用；（6）無集體經濟

收入的村，年度各項費用總額不得突破村級三項資金的累計總額。

3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，

應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節(jié)平衡，或結轉下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資

金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存,

做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實

相符?？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款

私存和私設小金庫。

第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。

第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領

用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終

了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據(jù)，經批準后再行預借。

零星款項以外的收支結算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站辦理業(yè)

務。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、

議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)

農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取。

第五章票據(jù)使用管理

第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴格按照統(tǒng)一供應，按月（季）

繳驗，票款一致，以舊換新的原則管理，采取領銷、報結辦法，實

行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑

證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以白條頂帳。

第十七條各村領取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農經部門在

票據(jù)領銷登記簿上作詳細記錄，領、發(fā)票據(jù)經手人必須在登記簿上

簽字。

第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和

內容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票

據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級財務專用章（由總

帳會計保管）。

第六章財務審核審擾

第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制財務報

結單，實行帶票、帶單、帶據(jù)（入庫資金有效證件）結報，嚴格履行

有關交接手續(xù)。

笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部

書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內

容摘要，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元

以內事項的審核審批人有權直接簽批；100&300元以內項目支出必須

提交村兩委集體討論通過，方可簽批;300&1000元以內的支出項目，

必須經村兩委集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元

以上的大額支出項目，必須經村兩委集體討論，提交村民代表會討

論通過后簽批。

第七章集體資產管理

第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建筑物、機器、設備、

工具、經濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限

在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產；能夠直接利用

或經開發(fā)可以長期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤填等）

必須列入集體資產范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對

能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細

帳進行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建

立臺帳納入管理。

第二十三條各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、

協(xié)議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論采取何種形式，必

須事前征求村民代表意見，經村黨支部、村委會（以下簡稱兩委）集

體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、

契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流

失。集體資產取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產、村內社會公益

事業(yè)和償還村級債務。

第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、

評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委

會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務主管部門核準

后，方可實施。

第八章民主理財與定期審計

第二十五條村級財務實行按月民主理財

1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民

代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要

通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原貝!）性強；理財、

議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主

要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)

模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一

般分別為7人組成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得

指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關

理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村民主理財日定為每月5日（特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調整），村

里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準，

加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序審批后，方可入帳。當期發(fā)生的業(yè)

務事項，必須當期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計

人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財

中視為無效票據(jù)。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報

告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站備案。

第二十六條村級財務實行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，

審計日期定為每年2月份，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。

2、年度審計工作程序：（1）全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分

項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，

報農經站備查一份；（2）認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算

情況；（3）認真核實債權債務及其他各類明細；（4）每期理財中所提出

意見和建議的落實情況；（5）整理登記存在問題，由理財、議事組提

出處理意見；（6）向村兩委匯報并參與研究處理有關存在問題；（7）審

計工作結束后要認真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；（8）出具審

計報告，公布審計結果。

第九章村務公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1

月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公

開日。

第二十八條村務公開的基本內容：村級經濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)

劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體

資產變動、各種物資發(fā)放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財

務預決算執(zhí)行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信,

準確無誤。

第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄

公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、

總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村

委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農經站一份存檔。

第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布

結束后，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑，村民主理

財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站等有關

部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開

的質量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等

會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟

成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況

的主要資料和證據(jù)。

第三十二條村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保

管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站

歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保

存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到五防:

即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續(xù)，署明應移交的會

計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交

接雙方和監(jiān)交人簽章。

第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負

責人批準后，于現(xiàn)場查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。

第十一章法紀責任

第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)

（鎮(zhèn)）農經部門，協(xié)同相關部門責令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，

參照《會計法》有關規(guī)定給予經濟處罰；構成違紀的，報經紀檢監(jiān)察

部門給予其相應的黨紀政紀處分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規(guī)定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的；

2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的；

3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產的；

4、未經審批或越權審批有關票據(jù)的；

5、未按照規(guī)定時間和要求進行民主理財、村務公開的；

6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的；

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時

未按照有關規(guī)定辦結移交會計資料的；

8、未按照有關規(guī)定委派、聘用農村會計人員的。

第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標

準支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠；

未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任；對偽造、變

造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告

構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人

承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、

維護、報廢集體資產的，屬于無效行為；造成損失、浪費的，由當事

人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十二章附則

第三十九條本制度由縣委農村工作部負責解釋、修改。

第四十條本制度自公布之日起實施。

超市財務管理制度規(guī)定篇4

第一章總則

第一條為推進農村財務管理工作的規(guī)范化、制度化、科學化，

維護好集體和農民群眾的合法權益，促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經濟組織會計制

度》、農業(yè)部《農村集體經濟組織審計規(guī)定》和省、市有關法規(guī)政

策規(guī)定，結合村集體經濟組織的實際情況，制定本實施細則。

第二條本細則適用于按村（含居，下同）設置的社區(qū)性集體經濟

組織，代行村集體經濟組織職能的村委會，對涉及村集體財務和資

產管理的組織及人員的行為均具有約束力。

第三條本細則為村集體經濟組織財務行為的原則性規(guī)范，凡村

集體發(fā)生的一切收支、結算、分配等財務事項均遵循本細則。

第四條紀檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務會計工作進

行監(jiān)督，對于違反此細則的行為，將依法依紀進行查處。農村經營

管理部門依照有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，對村集體財務會計工作進

行管理和指導。

第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細則制定具體實施辦法（制度），對有關原

則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。

第二章財務管理

第六條村集體財務活動必須實行財務收支預決算，村集體年初

應當根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運轉的原則編制財務收支預算,

預算內容包括：財務收支、基礎設施建設、固定資產購建、興辦企

業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預算方案經村民會議或

村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)街備案后，向村民公開。預算外開支

金額較大的項目，必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后

追加預算，并報鎮(zhèn)街備案。預算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見,

財務決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報告。

第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收

入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產變賣處

置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質的資金。

所有收入必須使用市經管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用收款票據(jù)，

嚴禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領用，每本票據(jù)用完后,

要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。

第八條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金

后必須在2日內交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開戶銀行，實行收

支兩條線，不準坐收坐支，不準公款私存，不準私設小金庫。

第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標準由鎮(zhèn)街按村

規(guī)模和經濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。

第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批

手續(xù)，支取代管資金時，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資

金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對

同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級對支取資

金報賬時，鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實，

發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的不準入賬。

第三章非生產性支出管理

第十一條嚴格控制和壓縮非生產性支出。對村干部補貼、差旅

費、電話費、租車費等實行總量控制、限額管理，超過標準部分由

責任人自己承擔。

（一）嚴格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標準，除村書

記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外，其他人員提倡

誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進行確

定。

（二）對因公出差的，要一律填制差旅費報銷單，差旅費補

助標準為：鎮(zhèn)街范圍內的會議、活動不予補助，不得公費租車

或報銷租車費；市內、市外每天的誤工補貼標準由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外

出學習培訓憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領導審批報

銷。嚴禁公款旅游。

（三）不準用公款請客送禮，一旦發(fā)現(xiàn)對當事人處以開支金額雙

倍的罰款。

（四）嚴禁用公款安裝私人電話，購買手機。經濟條件好（年集體

收益在3萬元以上）的村可補助村干部一定數(shù)額的電話費，電話費發(fā)

票金額超過補貼標準的由個人承擔。當年無收益或低于3萬元收入

的村不予補助。

（五）村干部離職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標準執(zhí)行，不得突破規(guī)定

標準。

（六）嚴格控制村級招待費，確因村招商引資等特殊情況需要列

支招待費用，鎮(zhèn)街應依據(jù)各村年集體經營性收入狀況，規(guī)定比例標

準，確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費，按招待費總

金額20%-30%的標準進行經濟處罰。

第四章開支審批管理

第十二條村級開支必須嚴格實行審批制度，實行村書記、村主

任“雙簽字”限額審批制度，預算內的經村民會議或

村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額

度開支，除經村民會議或村民代表會議通過，還要報鎮(zhèn)街分管領導

審批，報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄，對手續(xù)不完備或

不合理開支，審批人拒絕審批。

第十三條財務支出憑證必須使用經稅務、財政等部門監(jiān)制的正

式發(fā)票，對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經管

局統(tǒng)一印制的支出憑證，并注明支出事由、經手人、證明人、審批

人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。

第十四條嚴禁跨期報賬，當月發(fā)生的收支業(yè)務經審批后，即應

向會計報賬，最遲不得超過本月。凡因特殊情況當月不按時報賬的,

必須書面說明理由。

第十五條村會計有權拒絕不真實、不合法、內容不完整的原始

憑證，并及時報告村領導或鎮(zhèn)街經管站，提出處理意見。

第五章民主理財和財務公開

第十六條村級一般設立由5-7名成員組成的民主理財小組，民

主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產生，村兩委成員

及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的民主理

財小組成員，村民會議或村民代表會議有權罷免其資格。民主理財

小組成員應接受上級主管部門業(yè)務培訓。

超市財務管理制度規(guī)定篇5

學校財務管理制度

一總則

第一條為嚴格財務管理，明確經濟職責，根據(jù)財政部、國家教

委和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度，結合我校的實際狀況，

特制定本制度。

第二條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。各

校領導分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯(lián)簽制。

第三條學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副校

長負責日常財務管理工作。

第四條學校設置負責財務管理工作的專職機構一一管理科，下

設財務組，統(tǒng)一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務

工作理解上級主管部門監(jiān)督。

第五條學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名

出納，具體管理財務工作。

第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關

的財務制度、規(guī)定，結合學校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計

劃和決算，經學校領導審核、批準后報上級主管部門并予公布。

第七條學校應加強財務監(jiān)督，設立專門的財務監(jiān)督機構，構成

學校內部審計制度。內部審計每年至少進行一次。

二各項收入管理制度

第八條學校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學雜費收

入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。

L財政撥款收入（含各項經費撥款、離退休人員經費、大額基建

撥款），應按預算收入計劃組織收入，對基建撥款應專戶儲存。

2.學雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準收

取的學雜費是學校的重要收入，學校財務部門應在有關科室的協(xié)同

下，用心收納，做到安全、快捷、準確。

⑴學生的各項收費標準，應分清年級、專業(yè)、項目；應交學費的

學生人數(shù)，應分清班級、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實，這兩項

收費依據(jù)（含聯(lián)合辦學部分），應加蓋學校公章，于五月份前確定并

交管理科財務組；當年新生名單、專業(yè)應在招生結束后一周內交管理

科財務組；中途離校的學生名單應及時通知財務組。

⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項

以外，一律不予退款。

⑶享受學校減免學費的學生，均為財校正式教職工子女及財廳

干部職工的子女，減免數(shù)只能為學費總額的50%,其他雜費不減免。

⑷學費一年收繳一次，在秋季入學時進行，新、老生一次交清,

不得拖欠，確有實際困難，經主管財務副校長批準可延期交納。否

則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予

勸退。

⑸聯(lián)合辦學學費收入，財務部門應嚴格按合同規(guī)定及時、足額

地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對收費狀況；屬聯(lián)辦單位的收入也

應及時、準確地劃歸對方。

⑹對學雜費收入，財務部門應自收費之日起，30天內做好清算、

核對、結帳，并及時向學校領導報告收費狀況。

3.培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的

各項收入。

4.出租收入：主要是指學校所屬房屋出租租金收入。應按合同

規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房

租減收或滯納，應及時報告主管領導，以便妥善處理。

5.承包收入：主要是指學校小賣部、飯?zhí)贸邪杖?。應按合?/p>

規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否貝L

應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)谩⑿≠u部交納的

折舊費、各種考務費、學校財產變價收入、贊助費、罰款收入、采

購物品返還費用等應屬學校的收入°

第九條學校任何科室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設

“小錢柜”；為學校或科室采購物品、繳納款項等，不論對方以什么

形式或借口回到的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登

記手續(xù)。否則，一經發(fā)現(xiàn)，按違反財務制度處理。

第十條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，

應視情節(jié)輕重追究有關人員職責。

三借款管理制度

第十三條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要

購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組

給予的借款或預付款。

第十四條借款手續(xù)規(guī)定

借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經手人須按如下規(guī)定

辦理借款等手續(xù)。

1.凡借款額或預付款額超過500元以上者，一般以支票支付。

特殊狀況需大額現(xiàn)金（1000元以上），須經校領導批準；超過3000元

者，還需提前2天到財務預約，否則不予借出。

2.借款時，須填制管理科財務統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各

科室負責人簽署意見，再報有關審批人簽批，以后憑“借款單”到

財務組借款。

第十五條借款、預付款批準權限。

1.校長簽批50000元以下。

2.分管財務工作的副校長審批30000元以下。

3.財務主管應對各部門借款進行審核，凡—元以上借款、預付

款，須事先報財務主管審核，并簽署意見，再提交校領導批準。對

不合乎制度規(guī)定的借款及預付款，財務人員應予拒付。

4.凡一次性50,000元以上金額的各項借款及預付款，由各分

管校領導提出，報校長批準;超過200,000元以上金額的借款，由

校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，校長負責簽批。

5.借款后，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)

票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷

手續(xù)，特殊狀況暫不能報銷者，須經財務主管同意。

6.一般狀況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

7.根據(jù)批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借

款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料說明（如

合同、購物用途說明），經財務主管審核無誤后方可付款。

8.學校舉辦臨時性的大規(guī)?；顒樱邕\動會、藝術節(jié)、慶?；?/p>

動等，主辦單位須提前列報用款計劃，經校領導批準后，財務方可

付款。

9.各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責審

批報銷的原則，不能交叉審批。

10.學期結束前一個星期，借款經手人應辦理借款報銷手續(xù)。如

放假時仍未到財務報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收

入中扣回。特殊狀況需續(xù)借須經財務科長批準。

四財務報銷與審批制度

第十六條學校的各項支出，除工資、福利經常性支出及節(jié)假日

支出外，應分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報

銷手續(xù)，以便財務及時入帳。

第十七條報銷支出審批權限：

1.校長簽批50,000元以內。

2.分管財務副校長簽批30,000元以內。

3.凡每筆支出超出2,000元以上者，應先報財務主管審核后再

報校領導批準。

4.凡一次性50,000元金額以上的各項支出，由分管校領導提

出，報校長批準；超過200,000元以上支出，由校長辦公會議決定,

各分管校領導簽名，最后由校長負責簽批。

5.報銷憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱、開具發(fā)票單位

印章、單價、數(shù)量，批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等

資料，發(fā)票背面應有經辦人簽字、科室負責人簽字證明；采購物品還

須有倉管員驗收簽字。對于不貼合填寫要求的發(fā)票，財務人員不給

予報銷。

6.下列狀況的支出，經科室審核后，報主管財務副校長或校長

批準，方可報銷。

(1)“白頭”單報銷，每單數(shù)額應在50元限額以內，并有商店等

單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經辦人應盡可能索取

正式發(fā)票。

⑵特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者，應有經辦人和科室負責

人2人以上簽字證明。

第十八條專項審批權限：

1.教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審

批。

2.教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事，所需時

間2天以上，或超過廣州市范圍的事項，應在各分管校領導審核后

統(tǒng)一報校長批準。

3.各種餐費，主管財務副校長每次審批一元以下；超過限額報校

長審批。

4.學校預購學生教學用書支出，由主管教學副校長負責審批。

5.各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料，由教研室主

任簽署意見后報主管校長審批。

6.大批量印刷各種教學用書、資料（包括?？┲С觯?/p>