結(jié)算審計(jì)方案

竣工結(jié)算審計(jì)方案（一）、審查目的合理合法確定和有效控制工程造價(jià)，為業(yè)主降低投資成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)工程建設(shè)管理。（二）、審查依據(jù)1、國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、有關(guān)工程造價(jià)的文件和規(guī)定；2、工程招投標(biāo)文件（包括標(biāo)底等）、施工單位提交的工程結(jié)算書；3、施工承包合同；4、施工圖紙、竣工圖紙；5、施工日志；6、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證及隱蔽工程記錄；7、2006年湖南省消耗量定額及相關(guān)文件；8、工程當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門頒布的調(diào)價(jià)文件；9、主要建筑材料、設(shè)備的采購(gòu)合同及市場(chǎng)咨價(jià)；10、中價(jià)協(xié)第016號(hào)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》等。（三）、審查組織機(jī)構(gòu)1、成立專門的項(xiàng)目審查部公司擬專門成立項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)部，由專業(yè)知識(shí)齊全、工程結(jié)算審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富、具有全國(guó)注冊(cè)造價(jià)師和高級(jí)工程師職稱的蔣利平同志擔(dān)任項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)該項(xiàng)工作，并根據(jù)工程結(jié)算審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向委托單位提出改進(jìn)意見和建議，提交管理建議書。2、選派高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員由于該工程項(xiàng)目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識(shí)較多，結(jié)算審計(jì)工作量較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。由于該工程項(xiàng)目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識(shí)較多，結(jié)算審計(jì)工作量較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。在建筑專業(yè)上，公司將擬派專業(yè)知識(shí)齊全、土建類造價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)豐富的技術(shù)人員胡紅梅、張世英、譚艷陽(yáng)、魏吉秋、李紅日、張品潮、朱毅、、胡永亮劉壽喜等9名組成土建審查組，由胡紅梅同志任該組組長(zhǎng)；在安裝專業(yè)上，公司將擬派從事水電、消防、空調(diào)、鍋爐、配電及智能化系統(tǒng)等造價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)豐富的技術(shù)人員周志武、洪艷、陳暉、熊騏等4名組成安裝審查組，由周志武同志任該組組長(zhǎng)。另擬派張愛兵、何思等2名文印兼后勤服務(wù)人員，由造價(jià)員張愛兵同志擔(dān)任該組組長(zhǎng)。（上述專業(yè)技術(shù)人員學(xué)歷證、職稱證、執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件和工作簡(jiǎn)歷及業(yè)績(jī)等詳見本投標(biāo)文件“八、項(xiàng)目人員配備表”附件等）。3、實(shí)行雙重歸口管理該項(xiàng)目審計(jì)部及其成員除服從公司領(lǐng)導(dǎo)和管理外，還必須接受湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司全過程監(jiān)管，包括對(duì)工程結(jié)算前期審計(jì)準(zhǔn)備、中期審計(jì)實(shí)施、終期出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)收費(fèi)等主要環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。（四）、審計(jì)程序?yàn)槭乖擁?xiàng)審計(jì)工作有組織、有計(jì)劃、有步驟的進(jìn)行，確保審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效益，在遵守湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司委托審計(jì)管理工作程序的基礎(chǔ)上，公司還將嚴(yán)格執(zhí)行下列工作流程。

100萬(wàn)元～300萬(wàn)元7天300萬(wàn)元～500萬(wàn)元10天500萬(wàn)元～1000萬(wàn)元15天1000萬(wàn)元～3000萬(wàn)元20天3000萬(wàn)元～5000萬(wàn)元25天5000萬(wàn)元≥30天2、保證措施（1）、組織措施①、②、選派16名專業(yè)技術(shù)強(qiáng)的注冊(cè)造價(jià)工程師和造價(jià)員組成結(jié)算審查成員，確保審查所需一定數(shù)量的技術(shù)人員。（2）、技術(shù)措施②、加強(qiáng)審查進(jìn)度的動(dòng)態(tài)管理。由審查子項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本子項(xiàng)目的審查進(jìn)度負(fù)責(zé)，確保日進(jìn)度的落實(shí)；③在工程量審核過程中，采取加班加點(diǎn)的措施。（3）、經(jīng)濟(jì)制約措施為在上述計(jì)劃時(shí)限內(nèi)高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)完成此項(xiàng)審查任務(wù)，除因資料不齊或業(yè)主其他原因影響的時(shí)間順延外，公司承諾：工作日每超過一天，扣單項(xiàng)工程審計(jì)費(fèi)1000元。（七）、審查質(zhì)量及保證措施根據(jù)行業(yè)正常允許值范圍，結(jié)合我公司的專業(yè)技術(shù)實(shí)力，公司承諾：?jiǎn)雾?xiàng)工程結(jié)算審查成果誤差率須控制在±2%內(nèi)。為達(dá)到此目標(biāo)，作出如下保證措施：1、成立審查質(zhì)量監(jiān)督小組，由法定代表人陳曄同志擔(dān)任。該質(zhì)量監(jiān)督小組同時(shí)接受湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司的監(jiān)管；2、公司選派的專業(yè)技術(shù)人員，是根據(jù)該工程項(xiàng)目所涉及到的專業(yè)選派的，完全具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)、從業(yè)資格和業(yè)務(wù)能力，完全能勝任所承擔(dān)的審計(jì)工作。同時(shí)，這些專業(yè)技術(shù)人員一經(jīng)確定，未經(jīng)招標(biāo)單位允許不隨便更換；3、堅(jiān)持獨(dú)立性原則，審查人員處理問題時(shí)必須客觀公正，不能帶有任何偏見，所有參審人員與被審查單位必須無(wú)任何利害關(guān)系；4、執(zhí)行各項(xiàng)質(zhì)量技術(shù)控制措施。審查過程中公司將采用分層質(zhì)量控制法、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制法、關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法以及三級(jí)復(fù)核質(zhì)量控制法等技術(shù)措施，確保審查工作質(zhì)量落實(shí)到位；①、分層質(zhì)量控制措施：項(xiàng)目組各成員根據(jù)各自職責(zé)對(duì)本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，形成上下級(jí)分層次的工作質(zhì)量檢查督導(dǎo)制，做到發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決；②、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施：對(duì)項(xiàng)目的不同環(huán)節(jié)采用“節(jié)節(jié)”審核法。根據(jù)每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任，每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后再進(jìn)入到下一個(gè)環(huán)節(jié)；③、關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制措施：項(xiàng)目實(shí)施過程中，須對(duì)結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，確保該項(xiàng)目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率；④、三級(jí)復(fù)核措施：審核人員對(duì)送審的工程結(jié)算逐項(xiàng)進(jìn)行審核，編制《工程審核計(jì)算書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《咨詢質(zhì)量控制流程單》交各審查組組長(zhǎng)復(fù)核；審查組組長(zhǎng)復(fù)核同意后，將復(fù)審意見和征求意見稿交送項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人審核后，將審核意見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交施工單位征求意見；委托人、施工單位、審核單位對(duì)審核的結(jié)算達(dá)成一致意見后，項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定；5、簽訂責(zé)任狀。公司將與審查組所有成員簽訂內(nèi)部責(zé)任合同，將責(zé)、權(quán)、利直接與審查人員掛鉤；6、制訂嚴(yán)格的獎(jiǎng)罰措施。審查人員不得接受被審查單位的任何宴請(qǐng)或錢物，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、執(zhí)業(yè)水平高的審查人員給