銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度

銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度以下是一份銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度的示例，你可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善?！躲y行內(nèi)部審計(jì)工作制度》一、目的與需求為加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、有效性和安全性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及銀行業(yè)最佳實(shí)踐，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本行各級(jí)機(jī)構(gòu)、各部門(mén)及其工作人員，以及由本行控股或具有實(shí)際控制權(quán)的附屬機(jī)構(gòu)。三、內(nèi)部審計(jì)工作原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門(mén)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的客觀公正。2.全面性原則：內(nèi)部審計(jì)涵蓋銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和內(nèi)部控制的各個(gè)方面，做到全面覆蓋、不留死角。3.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和銀行內(nèi)部規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)和結(jié)論。4.及時(shí)性原則：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)開(kāi)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)報(bào)告問(wèn)題、及時(shí)督促整改，確保審計(jì)工作的時(shí)效性。四、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置本行設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素合理配置審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利開(kāi)展。（二）人員要求1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉金融法律法規(guī)、銀行業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制要求。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，保守銀行商業(yè)秘密。3.定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。五、內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.對(duì)本行財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求。2.檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）業(yè)務(wù)審計(jì)1.對(duì)各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于存款、貸款、信用卡、中間業(yè)務(wù)等，審查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性和業(yè)務(wù)發(fā)展的效益性。2.對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的研發(fā)和推廣進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.對(duì)本行內(nèi)部控制體系的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的制定是否合理、執(zhí)行是否到位。2.對(duì)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，提出完善內(nèi)部控制的建議和措施。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1.對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制等環(huán)節(jié)的有效性。2.對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)建議和措施。（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)本行各級(jí)管理人員在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，審查其經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的工作業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題。2.為干部的選拔任用、獎(jiǎng)懲激勵(lì)提供審計(jì)依據(jù)。六、內(nèi)部審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本行戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)或高級(jí)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員安排等內(nèi)容。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.審計(jì)項(xiàng)目確定后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)組成審計(jì)組，開(kāi)展審前調(diào)查，了解被審計(jì)對(duì)象的基本情況、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制等情況。2.編制審計(jì)方案，明確審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和審計(jì)人員分工等內(nèi)容。3.向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)要求等。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組按照審計(jì)方案的要求，通過(guò)查閱資料、實(shí)地檢查、問(wèn)卷調(diào)查、訪談等方式，收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真做好審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀公正的評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。（五）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會(huì)或高級(jí)管理層，作為決策參考依據(jù)。2.督促被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，跟蹤檢查整改落實(shí)情況，對(duì)整改不力的單位和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。七、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)人員的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審計(jì)工作流程。（二）加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程質(zhì)量控制，對(duì)審計(jì)方案的編制、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)工作底稿的記錄、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)。（三）定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查和評(píng)估，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量存在的問(wèn)題進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。八、內(nèi)部評(píng)審、法律審核和相關(guān)部門(mén)反饋（一）內(nèi)部評(píng)審內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期組織內(nèi)部評(píng)審，對(duì)制度的執(zhí)行情況、工作流程的合理性和審計(jì)效果等進(jìn)行全面評(píng)估。內(nèi)部評(píng)審由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人牽頭，組織相關(guān)人員參與，每年至少進(jìn)行一次。評(píng)審結(jié)束后，應(yīng)形成內(nèi)部評(píng)審報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，并及時(shí)進(jìn)行整改。（二）法律審核在制定和修訂本制度以及開(kāi)展重大審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)提交法律合規(guī)部門(mén)進(jìn)行法律審核。法律合規(guī)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及本行的實(shí)際情況，對(duì)制度和審計(jì)項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，提出法律意見(jiàn)和建議。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)法律審核意見(jiàn)，對(duì)制度和審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行修改完善。（三）相關(guān)部門(mén)反饋在制度制定和實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求各相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)和建議。相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)發(fā)展和管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為內(nèi)部審計(jì)工作提供支持和幫助。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真研究相關(guān)部門(mén)的反饋意見(jiàn)，對(duì)制度和工作方法進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效性和針對(duì)性。九、實(shí)施計(jì)劃（一）宣傳培訓(xùn)階段（[具體時(shí)間區(qū)間1]）1.組織全行員工學(xué)習(xí)本制度，通過(guò)召開(kāi)會(huì)議、發(fā)布通知等方式，廣泛宣傳內(nèi)部審計(jì)工作的重要性和意義，提高員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)和理解。2.針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，重點(diǎn)培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)工作流程、審計(jì)方法和技巧、相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度等內(nèi)容，提高人員的業(yè)務(wù)水平和操作能力。（二）制度執(zhí)行階段（[具體時(shí)間區(qū)間2]）1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)按照本制度的要求，全面開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作程序，確保審計(jì)工作質(zhì)量。2.各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供審計(jì)所需的資料和信息，按照審計(jì)意見(jiàn)和建議及時(shí)進(jìn)行整改。（三）監(jiān)督檢查階段（[具體時(shí)間區(qū)間3]）1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保制度的有效實(shí)施。2.建立健全內(nèi)部審計(jì)工作考核機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)和各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的配合情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)真履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。十、培訓(xùn)方案（一）培訓(xùn)目標(biāo)通過(guò)培訓(xùn)，使內(nèi)部審計(jì)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員熟悉內(nèi)部審計(jì)工作制度，掌握內(nèi)部審計(jì)工作流程和方法，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。（二）培訓(xùn)對(duì)象1.內(nèi)部審計(jì)人員2.各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)人員3.新入職員工（三）培訓(xùn)內(nèi)容1.內(nèi)部審計(jì)工作制度解讀2.內(nèi)部審計(jì)工作流程和方法3.金融法律法規(guī)和監(jiān)管要求4.銀行業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理5.審計(jì)案例分析（四）培訓(xùn)方式1.集中培訓(xùn)：邀請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)家、法律專(zhuān)家和業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行集中授課，系統(tǒng)講解內(nèi)部審計(jì)工作制度、法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)。2.現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)：內(nèi)部審計(jì)人員到各業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，結(jié)合實(shí)際工作情況，講解審計(jì)工作流程和方法，解答業(yè)務(wù)人員的疑問(wèn)。3.案例研討：選取典型的審計(jì)案例進(jìn)行研討分析，組織內(nèi)部審計(jì)人員和業(yè)務(wù)人員共同參與，分析案例中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，探討解決問(wèn)題的方法和措施。（五）培訓(xùn)時(shí)間和頻次1.新入職員工培訓(xùn)：在新員工入職后一周內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作制度的培訓(xùn)，培訓(xùn)時(shí)間為半天。2.內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)：每年至少組織一次集中培訓(xùn)，培訓(xùn)時(shí)間為35天；不定期開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)指