DB3305T 194-2021 全周期預(yù)算績效監(jiān)督管理工作規(guī)范　　

DB3305Specificationforthefullcyclesupervisionandmanagementoffinanciaperformance湖州市市場監(jiān)督管理局發(fā)布I 1 1 1 1 1 1 4 4 5 6 7 8 9 9 9 委員會辦公室、長興縣財政局、浙江標協(xié)標準化服務(wù)有限公1全周期預(yù)算績效監(jiān)督管理工作規(guī)范本文件規(guī)定了全周期預(yù)算績效的監(jiān)督管理要求、工作流程、結(jié)果應(yīng)用控、績效評價管理、績效結(jié)果應(yīng)用全周期管理機制和監(jiān)督機制相結(jié)合的一種監(jiān)督管理模4監(jiān)督管理要求4.1.1以依法監(jiān)管、科學規(guī)范、公開透明、權(quán)責對等、約束有力為原則，建立事前事中事后全周期監(jiān)4.1.2建立本級黨委政府辦公室、紀檢監(jiān)察部門、組織部門、人大財經(jīng)委（常委會預(yù)算工委）、財政4.1.3建立預(yù)算績效管理數(shù)字化平4.1.4建立預(yù)算績效監(jiān)督管理結(jié)果應(yīng)用機制，運用信息公開、預(yù)算安排、責任約束等手段，增強公信4.1.5建立第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理機制，嚴格第三方機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，促進提高財政資24.1.6制定預(yù)算績效管理基本制度4.1.7全周期預(yù)算績效監(jiān)督管理流程參見附錄4.2.1人大及其常委會4.2.1.1人大常委會4.2.1.1.1監(jiān)督政府預(yù)算績效管理情況，人大預(yù)算績效監(jiān)督指標見附錄B，重點監(jiān)督以下內(nèi)容：a)政府落實黨委及上級有關(guān)預(yù)算績效管理的決策部署、政策措d)政府完善預(yù)算績效評價指標體系和績效評價4.2.1.4人大代表4.2.2政府及有關(guān)部門4.2.2.1政府4.2.2.2財政部門4.2.2.2.1制定預(yù)算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃等。4.2.2.2.2開展事前績效評估審核、績效目標審核、財政重點監(jiān)控、財政評價和結(jié)果應(yīng)用等績效管理4.2.2.2.3指導預(yù)算單位及下級財4.2.2.2.4負責建立和完善共性績效指標體系，推動各部門開展核心績效指標體系建設(shè)。34.2.2.3發(fā)展改革部門4.2.2.3.1建立政府投資項目立項儲備庫，對政府投資項目進行儲備管理。4.2.2.3.2監(jiān)督檢查政府投資項目實施情況，會同財政部門按季度向人大4.2.2.3.3會同財政部門，按國4.2.2.4審計部門4.2.2.4.1對預(yù)算績效管理情況開展審計監(jiān)督，對資金使用績效自評結(jié)果的真實性、準確性和合規(guī)性4.2.2.4.2對納入年度審計計劃的重點領(lǐng)域、重大投資項目和民生資金績效情況進行審計，出具審計4.2.3.1.1各部門為本部門及所屬單位預(yù)算績效管理責任主體，加強組織領(lǐng)導，充實內(nèi)部預(yù)算績效管4.2.3.1.2負責制定本部門預(yù)算績效管理的有關(guān)制度、工作計劃、配套措施等。4.2.3.1.3組織實施本部門的預(yù)算績效管理工作，指導、督促和檢查所屬單位的預(yù)算績效管理工作。4.2.3.1.4研究并建立本部門核心績效指標體系。4.2.3.1.5組織開展本部門事前績效評估、績效自評和部門評價工作，并配合財政部門開展績效評價4.2.3.1.7開展預(yù)算績效運行監(jiān)控，并將監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題4.2.3.1.8組織開展本部門績效公開、預(yù)算安排4.2.3.1.9對人大財經(jīng)委（常委會預(yù)算工委）、紀檢監(jiān)察、財政、審計等部門發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效4.2.3.2預(yù)算單位4.2.3.2.1制定本單位預(yù)算績4.2.3.2.2開展本單位事前績效評估工作，根據(jù)事前評估意見完善政策制定和預(yù)算編制。4.2.3.2.4開展預(yù)算績效運行監(jiān)控，并將監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問4.2.3.2.5組織開展本單位預(yù)算績效自評工作，并配合開展其他預(yù)算績效評價工作。4.2.3.2.6組織開展本單位績效公開、預(yù)算安排4.2.3.2.8對人大財經(jīng)委（常委會預(yù)算工委）、紀檢監(jiān)察、財政、審計等部門發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效44.2.3.3.1鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)重點圍繞預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督、債務(wù)管理、資產(chǎn)管理、效益管理等方面4.2.3.3.2街道可參照本標準4.2.3.1要4.2.3.3.3開發(fā)區(qū)（園區(qū)）可參照一級政府有關(guān)要求開展全周期預(yù)算績效監(jiān)督管理工作。4.2.4第三方機構(gòu)5.1事前績效評估5.1.1.2預(yù)算單位自行開展事前績效評估的，應(yīng)成立評估小組，確定評估工作人員和專家，明確責任5.1.1.3各部門應(yīng)對所屬預(yù)算單位的事前5.1.1.4按照年度預(yù)算編報的時間和要求，應(yīng)將事前績效評估報告與預(yù)算一同報送財政部門，作為申5.1.1.5擬納入政府投資項目立項儲備庫且后續(xù)需財政安排預(yù)算資金的項目應(yīng)實行分類管理，新增項），5.1.1.6總投資在一定規(guī)模以下的政府投資項目可直接提供事前績效評估表，送財政部門評審。具體5.1.1.7自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件、社會安全事件等突發(fā)事件需緊急建設(shè)的項目，可簡化5.1.2.1財政部門要加強對擬新出臺重大政策和項目的預(yù)算審核，未提供事前績效評估報告的原則上5.1.2.2財政部門對政府投資項目完成初審后，會同發(fā)展改革等部門進行評審。必要時，可邀請相關(guān)5.1.2.3財政部門對事前績效評估報告的審核結(jié)論分為：55.1.2.4未經(jīng)評審通過的項目，不應(yīng)列入政府投資項目立項儲備庫。5.1.3.1人大財經(jīng)委（常委會預(yù)算工委）可對事前5.2績效目標管理5.2.1.1預(yù)算單位應(yīng)按照財政部門提出的績效目標5.2.1.2預(yù)算單位同步編制部門預(yù)算的整體績效目標、政策及項目績效目標，預(yù)算績效目標填報應(yīng)符5.2.1.3預(yù)算單位具體指標應(yīng)從績效指標模板中選取，績效模板包括共性績5.2.1.4各部門做好本部門績效目標的設(shè)定工作，匯5.2.1.5績效目標是項目入庫的前置條件，未按要求設(shè)定績效目標或績效目標審核未通過不得納入項5.2.2.2財政部門應(yīng)對預(yù)算單位65.2.2.4財政部門審核中發(fā)現(xiàn)有問題的，應(yīng)及時將意見反饋至各部門進行調(diào)整完善，未按規(guī)定要求設(shè)5.2.3.1人大財經(jīng)委（常委會預(yù)算工委）會同相關(guān)專工委在開展預(yù)算初審時，應(yīng)同步對預(yù)算績效目標5.2.3.2預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)人大財經(jīng)委（常委會預(yù)算工委）的初審意見調(diào)整完善，未按5.2.3.3向本級人民代表大會報送預(yù)算草案時，同步報送預(yù)算績效目標，接受人大代表審查。5.2.4.1本級預(yù)算經(jīng)人民代表大會審查批準后，財政部門批復部門預(yù)算時同步批復績效目標。5.2.4.2預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算調(diào)整涉及績效目標調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)同步調(diào)整績效目標。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)人大常委會審查批準后，財政部門同步批復調(diào)整后的績5.3績效運行監(jiān)控5.3.1.1績效運行監(jiān)控包括項目實施進度、預(yù)算執(zhí)行進度、目標實現(xiàn)程度等。5.3.1.2依據(jù)以下內(nèi)容監(jiān)控項目實施進度：b)實施進度是否與預(yù)算執(zhí)行進度相匹配；5.3.1.3依據(jù)以下內(nèi)容監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進度：5.3.1.4依據(jù)以下內(nèi)容監(jiān)控目標實現(xiàn)進度：5.3.2.1績效運行監(jiān)控實行紅黃藍燈預(yù)警機制。a)全年績效目標預(yù)計無法實現(xiàn)明確具體的指標）75.3.3.1預(yù)算單位應(yīng)開展自行監(jiān)控，自行決定監(jiān)控時間節(jié)點和監(jiān)控方式。各部門最遲于每年第三季度5.3.3.2對績效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題和預(yù)警a)監(jiān)控中出現(xiàn)紅燈警示的，應(yīng)暫停項目實施并停止撥付資金，按程序調(diào)5.3.3.3各部門應(yīng)對本部門及所屬預(yù)算單位的預(yù)算績效運行情況進行監(jiān)控，做好數(shù)據(jù)采集、填報和核5.3.4.1財政部門應(yīng)制定年度重點監(jiān)控項5.3.4.2財政部門可采用數(shù)據(jù)核查、實地查驗、系統(tǒng)監(jiān)測、解釋說明等方法，對項目實施進度、預(yù)算5.3.4.3財政部門可聯(lián)合人大財經(jīng)委（常委會預(yù)算工委）、審計等部門，開展事中監(jiān)控工作，抽查預(yù)a)因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致績效目標難以實現(xiàn)的，財政部門按程序調(diào)整預(yù)或停止預(yù)算撥款，并啟動相關(guān)監(jiān)督檢查程序，對績效運行情況進行監(jiān)督并提出意見，責成有關(guān)部門分析原因，采取措施加以整改。5.3.5.3審計部門應(yīng)對納入年度審計計劃的重點領(lǐng)域、重大投資項目、民生資金及納入計劃的同級預(yù)5.4績效評價85.4.1.1預(yù)算單位應(yīng)在項目完成后進行自評工作，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期監(jiān)5.4.1.3各部門依據(jù)三定方案中確定職產(chǎn)出效果，社會評價、預(yù)算配置、預(yù)算管理等方面進行部門整體績效自評，報送至財政部門。5.4.1.4各部門應(yīng)對所屬單位的績效自評情況進行督促和檢查，對績效自評中發(fā)現(xiàn)的問題及時要求糾5.4.2.1部門評價對象優(yōu)先選擇部門履職的主要項目，兼顧一般性項目。5.4.2.2各部門應(yīng)成立評價組，制定評價方案，形成績效評價報告。5.4.2.3各部門完成評價工作后，及時將評價結(jié)果反饋被評價單位。5.4.2.4被評價單位應(yīng)按要求向主管部門報送整改落實情況5.4.3.1財政部門應(yīng)在重大政策、科技、民生、產(chǎn)業(yè)、改革等領(lǐng)域設(shè)置財政重點評價范圍，開展財政重點評價，績效評價指標見附錄D,出具重點評5.4.3.2財政部門可在單位自評基礎(chǔ)上開展抽評，對自5.4.3.3財政部門應(yīng)及時將評價結(jié)果反饋被評價部門，被評價部門應(yīng)按要求向財政部門報送整改落實5.4.3.4財政部門應(yīng)向人大報告績效評價結(jié)果。5.4.4后評價5.4.6.1人大財經(jīng)委（常委會預(yù)算工委）應(yīng)對單位自評、部門評價和財政評價及發(fā)展改革部門對政府5.4.6.2人大財經(jīng)委（常委會預(yù)算工委）對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題較多的部門、單位，可組織人大常委會組5.4.6.3發(fā)展改革部門應(yīng)采取在線監(jiān)測、現(xiàn)場核查等方式，對政府投資項目工程結(jié)算、竣工財務(wù)決算95.4.6.4審計部門應(yīng)對納入年度審計計劃的重點領(lǐng)域、重大投資項目、民生資金的預(yù)算執(zhí)行情況和使6.1.4紀檢監(jiān)察部門、人大財經(jīng)委（常委會預(yù)算工委）、發(fā)展改革部門、審計部門應(yīng)將有關(guān)預(yù)算6.2.1財政部門應(yīng)強化項目庫管理，預(yù)算單位申請預(yù)算必須從項目庫中挑選預(yù)算項目，堅持“先6.2.2財政部門應(yīng)將事前績效評估結(jié)果作為新出臺重大政策、擬立項項目預(yù)算安排的依據(jù)，未組效評估的，或績效評估審核結(jié)論為不予支持的，不應(yīng)立6.2.3財政部門應(yīng)將績效目標設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，對未按要求設(shè)定績效目標或績效目6.2.4財政部門應(yīng)將績效運行監(jiān)控結(jié)果作為完善項目管理、資金撥付和下年度預(yù)算安排和政策制依據(jù)，并對存在嚴重問題的項目，應(yīng)及時調(diào)整、暫緩或停止預(yù)算撥款，督促各部門整改a)等級為優(yōu)的，根據(jù)需要和財力可能，優(yōu)先b)等級為良的，據(jù)實予以合理保障；c)等級為中和差的，根據(jù)情況予以從嚴從緊控制預(yù)算、核減6.2.7預(yù)算單位應(yīng)將事前績效評估、績效目標、績效監(jiān)控及績效評價有關(guān)結(jié)果應(yīng)用于內(nèi)部預(yù)算資6.3.1黨委政府辦公室應(yīng)將預(yù)算績效管理情況納入黨委政府對本級部門考核內(nèi)容。對年度預(yù)算績6.3.2紀檢監(jiān)察部門應(yīng)對預(yù)算單位公職人員在預(yù)算績效管理工作中依法履職、秉公用權(quán)、廉潔從和使用中不履職、不正確履職或存在違紀違法問題的情況，組織開展審查調(diào)查，并追究責任。6.3.3組織部門應(yīng)加強主要領(lǐng)導干部預(yù)算績效管理的教育培訓，將預(yù)算績效管理結(jié)果作為干部選6.3.4人大常委會應(yīng)將預(yù)算績效管理情況納入部門向人大常委會述職和評議內(nèi)容，將績效管理結(jié)b)對整改情況進行監(jiān)控，根據(jù)整改情況抽查復核；6.3.6審計部門應(yīng)將部門預(yù)算績效管理情況納入經(jīng)濟責任審計，對預(yù)算監(jiān)督管理過程中發(fā)現(xiàn)的違 況 率會可以每年選取若干專項資金開展人大評價或要比委）每年對財政部門強化第三方機構(gòu)參與預(yù)算績C.1.1第三方機構(gòu)為獨立于委托方和預(yù)算績效監(jiān)督管理對象的組織，主要包括專業(yè)咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、科研院所、高等院C.1.2第三方機構(gòu)及其工作人員應(yīng)開展C.2.2在協(xié)議規(guī)定的時間內(nèi)完成相關(guān)工作，提交績效評估、評審、評價報告等工作成果及相關(guān)資料。C.2.3第三方機構(gòu)及其工作人員對預(yù)算績效管理工作中涉及的信息資料負有保護信息安全的義務(wù)。未C.2.4第三方機構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算績效管理委托事項的檔案管理制度。應(yīng)根據(jù)協(xié)議（合同）確定的歸檔責方機構(gòu)協(xié)助的，應(yīng)嚴格限定各方責任，第三方機構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作,不應(yīng)以第三方機構(gòu)名義代替委托方對外出具相關(guān)報告和C.4.1第三方機構(gòu)應(yīng)當在了解預(yù)算績效管理對象基本情況的基礎(chǔ)上，充分考慮自身勝任能力以及能否），權(quán)利義務(wù)、歸檔責任、違約責任、爭議解決的方式等內(nèi)容，并嚴格按協(xié)議（合同）條款執(zhí)行?；蛑鞴苋藛T有親屬關(guān)系（含：夫妻關(guān)系、直C.4.3第三方機構(gòu)應(yīng)當加強與委托方及預(yù)算績效管理對象的溝通，在調(diào)研、全面了解被預(yù)算績效管理通過座談、現(xiàn)場調(diào)研、問卷發(fā)放等方式，獲取有關(guān)數(shù)據(jù)和C.4.5第三方機構(gòu)因合并、撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因終止的，應(yīng)將受托開展預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)C.4.6第三方機構(gòu)在受托開展預(yù)算績效管理工作中，有下列情形之一的，委托方有權(quán)終止委托業(yè)務(wù)，C.4.7第三方機構(gòu)受委托方的監(jiān)督檢查，對在預(yù)算績效管理工作中存在的違法違規(guī)行為，依照相關(guān)法和項目績分）5“產(chǎn)出與效果”指標體系是否涵蓋本預(yù)算目標設(shè)定的公共性、必要性、科學性。與預(yù)算編制的規(guī)范性、精準性及精細化程度。符按規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，收繳分任何形式隱匿、轉(zhuǎn)移、截留，坐支、挪用和私分，預(yù)算資金使用是否符合相關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)理預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)管理、嚴格落實中央及地方有關(guān)債務(wù)控制規(guī)定，嚴格投融2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)對財政管理