《稅收政策與實務(wù)操作》課件

《稅收政策與實務(wù)操作》本課程將帶您深入了解中國稅收政策，掌握實務(wù)操作技巧，提升您的稅務(wù)管理能力。課程目標(biāo)了解稅收基本概念掌握稅收的分類、稅收政策的制定依據(jù)、特點及調(diào)整機制熟悉主要稅種包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、房地產(chǎn)稅等掌握稅務(wù)實務(wù)操作涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等課程大綱1稅收基礎(chǔ)知識包括稅收基本概念、稅收的分類、稅收政策的制定依據(jù)、特點及調(diào)整機制2主要稅種概述包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、房地產(chǎn)稅等3稅收籌劃與風(fēng)險防范介紹稅收籌劃的概念、原則、方法及風(fēng)險防范措施4稅務(wù)實務(wù)操作涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等稅收的基本概念定義國家憑借政治權(quán)力，依法強制征收的，以貨幣形式為主的財政收入本質(zhì)國家為履行其職能，而對國民收入進行的再分配特征強制性、無償性、固定性、普遍性稅收的分類按稅收主體劃分國家稅、地方稅按征稅對象劃分所得稅、財產(chǎn)稅、商品稅、行為稅按稅率形式劃分比例稅率、累進稅率、累退稅率按征稅范圍劃分全國性稅收、地方性稅收稅收政策的制定依據(jù)法律法規(guī)稅收征收管理法、國家稅收條例財政政策財政預(yù)算、財政支出計劃經(jīng)濟政策產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃社會政策社會福利、社會保障制度稅收政策的特點1穩(wěn)定性稅收政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，避免頻繁調(diào)整，給納稅人帶來不確定性2公平性稅收政策應(yīng)體現(xiàn)公平公正，公平負擔(dān)稅負，避免過度傾斜3效率性稅收政策應(yīng)有利于提高資源配置效率，促進經(jīng)濟增長稅收政策的調(diào)整機制1稅收立法2稅收行政3稅收司法稅收優(yōu)惠政策1減免稅對特定納稅人或特定項目減免稅款2稅收抵免允許納稅人將已繳納的稅款從應(yīng)納稅款中抵扣3稅收優(yōu)惠其他形式的稅收優(yōu)惠，如延緩納稅期限、分期納稅等個人所得稅1工資薪金工資、薪金、獎金、津貼等2勞務(wù)報酬提供勞務(wù)取得的報酬，如講課費、咨詢費等3稿酬所得著作權(quán)人取得的稿酬，如版稅、影視作品報酬等4財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、股票、債券等取得的所得企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的稅征稅范圍境內(nèi)企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等稅收優(yōu)惠鼓勵高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展、扶持中小企業(yè)等增值稅稅收對象增值稅的稅收對象是商品和勞務(wù)的增值部分稅率增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%等征稅環(huán)節(jié)增值稅的征稅環(huán)節(jié)主要有生產(chǎn)、批發(fā)、零售等消費稅征稅對象對消費品征收的稅，如酒類、煙草、汽油等稅率消費稅稅率分為比例稅率和定額稅率征稅范圍消費稅的征稅范圍主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅城市維護建設(shè)稅征稅對象對納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收征收的附加稅稅率城市維護建設(shè)稅的稅率為5%或7%征稅范圍城市維護建設(shè)稅的征稅范圍為城鎮(zhèn)和縣城印花稅1征稅對象對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書等憑證征收的稅2稅率印花稅稅率分為比例稅率和定額稅率3征稅范圍印花稅的征稅范圍包括各種經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書、營業(yè)執(zhí)照等關(guān)稅征稅對象對進出口商品征收的稅稅率關(guān)稅稅率分為從價稅率、從量稅率和復(fù)合稅率征稅目的保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易、增加財政收入稅收籌劃的概念定義在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排，達到節(jié)稅或增稅的目的目標(biāo)合法合理地降低稅負，提高經(jīng)濟效益原則合法性、效益性、可行性、安全性稅收籌劃的原則合法性原則稅收籌劃必須符合國家稅收法律法規(guī)效益性原則稅收籌劃要有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益可行性原則稅收籌劃方案要切合實際，易于操作安全性原則稅收籌劃要規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，確保合法合規(guī)稅收籌劃的方法合同籌劃通過合理安排合同內(nèi)容，降低稅負費用籌劃合理控制經(jīng)營成本，減少應(yīng)稅所得投資籌劃選擇稅收優(yōu)惠的投資項目，降低稅負稅收籌劃的風(fēng)險防范稅收政策風(fēng)險稅收政策變動可能導(dǎo)致稅收籌劃方案失效稅務(wù)稽查風(fēng)險稅務(wù)機關(guān)的稽查可能會發(fā)現(xiàn)稅收籌劃的違規(guī)之處法律風(fēng)險稅收籌劃方案可能存在法律風(fēng)險，導(dǎo)致法律責(zé)任稅務(wù)登記登記主體納稅人、扣繳義務(wù)人登記內(nèi)容納稅人識別號、名稱、地址、經(jīng)營范圍等登記方式網(wǎng)上申報、現(xiàn)場申報納稅申報1申報主體納稅人、扣繳義務(wù)人2申報內(nèi)容應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、納稅期限等3申報方式網(wǎng)上申報、現(xiàn)場申報發(fā)票管理開票主體納稅人開票內(nèi)容發(fā)票號碼、金額、稅率等開票方式電子發(fā)票、紙質(zhì)發(fā)票納稅檢查檢查目的核實納稅人納稅情況，查處稅收違法行為檢查方式定期檢查、不定時檢查、專項檢查檢查范圍納稅申報、發(fā)票管理、賬簿核算等稅務(wù)處罰1處罰依據(jù)稅收征收管理法、國家稅收條例等2處罰種類警告、罰款、滯納金、追繳稅款等3處罰原則依法行政、公正處罰、程序正當(dāng)、權(quán)責(zé)一致稅務(wù)爭議解決1協(xié)商解決納稅人與稅務(wù)機關(guān)之間進行協(xié)商，達成一致意見2行政復(fù)議納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，可以向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議3行政訴訟納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，可以向人民法院提起訴訟個人所得稅匯算清繳申報主體納稅人申報內(nèi)容年度所得、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額等申報期限每年3月1日至6月30日企業(yè)所得稅匯算清繳申報主體企業(yè)申報內(nèi)容年度利潤、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額等申報期限每年