建筑企業(yè)財務(wù)管理制度00604

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度00604?1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范建筑企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[建筑企業(yè)名稱]及其所屬各項目部、分公司等分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、成本控制、利潤分配等。真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。制衡性原則：各項財務(wù)工作崗位設(shè)置合理，職責(zé)明確，相互制約、相互監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全企業(yè)的財務(wù)管理工作。項目部根據(jù)規(guī)模和管理需要設(shè)置財務(wù)崗位，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃。建立健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核和分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。三、資金籌集管理1.資金籌集渠道自有資金：包括企業(yè)注冊資本、留存收益等。銀行借款：向各類銀行及金融機(jī)構(gòu)申請貸款。其他籌資方式：如發(fā)行債券、融資租賃等（根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定）。2.籌資計劃編制財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、投資計劃和資金需求預(yù)測，編制年度籌資計劃。籌資計劃應(yīng)明確籌資方式、金額、期限、資金成本等內(nèi)容。3.籌資審批程序籌資計劃報企業(yè)管理層審批。重大籌資事項需經(jīng)董事會或股東會審議通過。4.資金成本控制財務(wù)部門對不同籌資方式的資金成本進(jìn)行分析比較，選擇成本較低的籌資方案。合理安排籌資結(jié)構(gòu)，降低綜合資金成本。四、流動資產(chǎn)管理制度1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。核定現(xiàn)金庫存限額，每日現(xiàn)金收支及時送存銀行。建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、金額、賬齡等信息。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)出催款通知。對于逾期應(yīng)收賬款，采取有效措施進(jìn)行催收，必要時通過法律手段解決。按照賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，合理估計壞賬損失。3.存貨管理存貨分類：將存貨分為原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等類別進(jìn)行管理。存貨采購制定存貨采購計劃，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要合理確定采購數(shù)量和時間。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。加強(qiáng)采購過程的監(jiān)督和管理，防止采購舞弊行為。存貨驗收：存貨到貨后，由相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗收，確保數(shù)量、質(zhì)量符合要求。存貨保管建立存貨保管制度，設(shè)置存貨倉庫，分類存放存貨。加強(qiáng)存貨倉庫的安全保衛(wèi)工作，防止存貨被盜、毀損。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。存貨發(fā)出：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照規(guī)定的程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)。五、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，確保購置資金的合理性。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票等憑證。3.固定資產(chǎn)驗收與入賬固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。財務(wù)部門按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法計提折舊，確定固定資產(chǎn)賬面價值。4.固定資產(chǎn)折舊采用合適的折舊方法計提折舊，如年限平均法、工作量法等。確定固定資產(chǎn)折舊年限和殘值率，一經(jīng)確定不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置需經(jīng)審批，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間。按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。2.成本費(fèi)用項目工程成本：包括直接材料、直接人工、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和分析。加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，降低成本費(fèi)用水平。對成本費(fèi)用進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤。4.成本費(fèi)用核算方法工程成本核算采用"制造成本法"，將工程施工過程中發(fā)生的各項費(fèi)用歸集到工程成本中。期間費(fèi)用按照發(fā)生的期間進(jìn)行核算，直接計入當(dāng)期損益。七、收入與利潤管理制度1.收入確認(rèn)原則按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)工程收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)完工百分比法確認(rèn)收入和費(fèi)用。其他業(yè)務(wù)收入按照相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)。2.收入核算與管理財務(wù)部門及時準(zhǔn)確地核算各項收入，建立收入臺賬，記錄收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息。加強(qiáng)對收入的管理，確保收入的真實(shí)性和完整性，防止收入流失。3.利潤分配企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。利潤分配應(yīng)兼顧投資者、企業(yè)和職工的利益，合理確定分配比例。八、財務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和企業(yè)實(shí)際情況編制預(yù)算。堅持全面性、準(zhǔn)確性、可行性和嚴(yán)肅性原則。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)預(yù)算，涵蓋資金預(yù)算、收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況，提出本部門的預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案報企業(yè)管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。5.預(yù)算調(diào)整因市場環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。九、財務(wù)分析與評價制度1.財務(wù)分析內(nèi)容定期編制財務(wù)分析報告，分析企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。2.財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.財務(wù)評價根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，對企業(yè)的經(jīng)營績效進(jìn)行評價。建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，對企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等進(jìn)行綜合評價。將財務(wù)評價結(jié)果與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較，找出差距，提出改進(jìn)措施。十、財務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全完整，財務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境：包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、企業(yè)文化等。風(fēng)險評估：識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。控制活動：制定和執(zhí)行相關(guān)控制政策和程序。信息與溝通：及時、準(zhǔn)確地傳遞財務(wù)信息。內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，規(guī)范審批流程。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和清查盤點(diǎn)。預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。運(yùn)營分析控制：定期對經(jīng)營活動進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決?？冃Э荚u控制：將績效考評結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。十一、財務(wù)檔案管理制度1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序裝訂成冊。財務(wù)檔案由專人負(fù)責(zé)保管，建立檔案保管清冊。3.財務(wù)檔案保