資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案

資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案?（一）背景隨著單位業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和變革，資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大，資產(chǎn)種類和數(shù)量也日益繁雜。為了全面摸清單位資產(chǎn)狀況，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，決定開展資產(chǎn)清查工作，并進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督。（二）目標(biāo)1.審查資產(chǎn)清查工作的組織實(shí)施情況，確保清查工作按照規(guī)定的程序、方法和要求有序進(jìn)行。2.核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，揭示資產(chǎn)清查過程中存在的問題，如賬實(shí)不符、資產(chǎn)流失等。3.評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)制度缺陷和執(zhí)行薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)完善資產(chǎn)管理體制機(jī)制。4.為單位資產(chǎn)管理決策提供可靠的審計(jì)依據(jù)，推動(dòng)資產(chǎn)合理配置和有效利用，保障單位資產(chǎn)安全完整。二、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）審計(jì)范圍本次審計(jì)涵蓋單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日（[具體日期]）擁有的全部資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等各類資產(chǎn)。（二）審計(jì)內(nèi)容1.資產(chǎn)清查工作組織情況審查資產(chǎn)清查工作方案的制定與執(zhí)行情況，是否明確了清查范圍、方法、步驟和人員分工等。檢查資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)是否有力，是否建立了有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，確保各部門之間的溝通協(xié)作順暢。評(píng)估資產(chǎn)清查工作的時(shí)間安排是否合理，是否按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成各項(xiàng)清查任務(wù)。2.資產(chǎn)清查實(shí)施情況流動(dòng)資產(chǎn)清查貨幣資金：審查現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的清查記錄，核實(shí)賬實(shí)是否相符，是否存在白條抵庫、坐支現(xiàn)金、銀行賬戶未達(dá)賬項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬等問題。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：檢查應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等的賬齡結(jié)構(gòu)、余額明細(xì)，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性和可收回性，關(guān)注是否存在壞賬未及時(shí)核銷、長(zhǎng)期掛賬等情況。存貨：盤點(diǎn)各類存貨的數(shù)量、品種、規(guī)格，檢查存貨的計(jì)價(jià)方法是否正確，是否存在積壓、毀損、變質(zhì)等情況，核實(shí)存貨的實(shí)際成本與賬面價(jià)值是否一致。固定資產(chǎn)清查審查固定資產(chǎn)臺(tái)賬與卡片，核實(shí)資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等信息是否準(zhǔn)確完整，與財(cái)務(wù)賬記錄是否一致。實(shí)地盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，檢查資產(chǎn)的實(shí)際存在狀況，核實(shí)是否存在賬外資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、已報(bào)廢但未核銷資產(chǎn)等情況。檢查固定資產(chǎn)的購置、建造、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，評(píng)估資產(chǎn)使用效益。無形資產(chǎn)清查核查無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值、攤銷方法及金額計(jì)算是否正確，審查無形資產(chǎn)的權(quán)屬證書、合同協(xié)議等相關(guān)資料，核實(shí)無形資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。檢查無形資產(chǎn)的使用情況，評(píng)估其對(duì)單位業(yè)務(wù)發(fā)展的貢獻(xiàn)，關(guān)注是否存在無形資產(chǎn)閑置或未充分利用的情況。對(duì)外投資清查審查對(duì)外投資的審批文件、投資協(xié)議、股權(quán)證書等資料，核實(shí)投資的真實(shí)性、合法性和效益性。盤點(diǎn)對(duì)外投資資產(chǎn)，確認(rèn)投資資產(chǎn)的實(shí)際存在狀況，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，檢查投資收益的收取情況，是否存在投資損失未及時(shí)確認(rèn)等問題。3.資產(chǎn)清查結(jié)果處理情況檢查資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)的處理情況，是否按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申報(bào)和處理。審查資產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)調(diào)整情況，核實(shí)調(diào)整依據(jù)是否充分，調(diào)整金額是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。4.資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度審計(jì)評(píng)估資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的健全性，審查是否涵蓋資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在制度漏洞。檢查資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有效性，通過查閱相關(guān)文件、記錄，詢問相關(guān)人員，實(shí)地觀察等方式，了解制度的實(shí)際執(zhí)行情況，是否存在有章不循、違規(guī)操作等問題。三、審計(jì)方法與步驟（一）審計(jì)方法1.審閱法：查閱資產(chǎn)清查工作方案、各類資產(chǎn)臺(tái)賬、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、合同協(xié)議等相關(guān)資料，了解資產(chǎn)清查工作的組織實(shí)施情況和資產(chǎn)的基本信息。2.核對(duì)法：將資產(chǎn)清查結(jié)果與財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)臺(tái)賬、資產(chǎn)卡片等進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)賬賬相符、賬實(shí)相符情況。3.盤點(diǎn)法：對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際存在狀況，記錄盤點(diǎn)結(jié)果，與清查記錄進(jìn)行對(duì)比分析。4.函證法：對(duì)往來款項(xiàng)等進(jìn)行函證，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。5.訪談法：與資產(chǎn)清查工作相關(guān)人員、資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解資產(chǎn)清查工作中的具體情況和存在的問題，收集相關(guān)意見和建議。6.分析性復(fù)核法：對(duì)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、增減變動(dòng)、使用效益等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，為審計(jì)提供線索。（二）審計(jì)步驟1.準(zhǔn)備階段（[準(zhǔn)備階段時(shí)間區(qū)間]）成立審計(jì)組，明確審計(jì)人員的分工和職責(zé)。收集與資產(chǎn)清查相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、單位內(nèi)部管理制度等資料，了解資產(chǎn)清查的要求和標(biāo)準(zhǔn)。制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間安排等。向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，要求其提供資產(chǎn)清查工作的相關(guān)資料，并做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。2.實(shí)施階段（[實(shí)施階段時(shí)間區(qū)間]）進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，介紹審計(jì)目的、范圍和要求，聽取被審計(jì)單位資產(chǎn)清查工作情況匯報(bào)。按照審計(jì)實(shí)施方案，運(yùn)用審閱、核對(duì)、盤點(diǎn)、函證、訪談、分析性復(fù)核等方法，對(duì)資產(chǎn)清查工作組織情況、資產(chǎn)清查實(shí)施情況、資產(chǎn)清查結(jié)果處理情況及資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)過程中，及時(shí)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通核實(shí)，獲取必要的審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類整理，分析問題產(chǎn)生的原因，提出初步的審計(jì)意見和建議。3.終結(jié)階段（[終結(jié)階段時(shí)間區(qū)間]）審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，詳細(xì)闡述審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等。將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。審計(jì)組對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。將審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)或單位管理層，按照要求做好審計(jì)資料的整理歸檔工作。四、審計(jì)人員分工與時(shí)間安排（一）審計(jì)人員分工1.審計(jì)組長(zhǎng)：[姓名]職責(zé)：全面負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)和管理工作，審核審計(jì)工作方案、審計(jì)報(bào)告等重要審計(jì)文件，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量和結(jié)果負(fù)責(zé)。2.審計(jì)成員：[姓名1]：負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作組織情況和流動(dòng)資產(chǎn)清查審計(jì)。[姓名2]：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查審計(jì)。[姓名3]：負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)清查審計(jì)。[姓名4]：負(fù)責(zé)對(duì)外投資清查審計(jì)和資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度審計(jì)。[姓名5]：協(xié)助其他成員進(jìn)行審計(jì)工作，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的收集、整理和歸檔等工作。（二）時(shí)間安排1.準(zhǔn)備階段：[準(zhǔn)備階段具體時(shí)間區(qū)間]完成審計(jì)組組建和分工。收集審計(jì)所需資料，制定審計(jì)實(shí)施方案。發(fā)出審計(jì)通知書。2.實(shí)施階段：[實(shí)施階段具體時(shí)間區(qū)間]進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。開展資產(chǎn)清查工作各方面的審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。與被審計(jì)單位溝通核實(shí)問題，分析問題原因，提出初步審計(jì)意見和建議。3.終結(jié)階段：[終結(jié)階段具體時(shí)間區(qū)間]審計(jì)組總結(jié)審計(jì)工作，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。征求被審計(jì)單位意見，修改完善審計(jì)報(bào)告。報(bào)送審計(jì)報(bào)告，整理歸檔審計(jì)資料。五、審計(jì)報(bào)告要求（一）報(bào)告內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.引言：介紹審計(jì)的背景、目標(biāo)、范圍和依據(jù)。2.被審計(jì)單位資產(chǎn)清查工作概況：簡(jiǎn)述資產(chǎn)清查工作的組織實(shí)施情況，包括清查范圍、方法、步驟和時(shí)間安排等。3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題詳細(xì)闡述在資產(chǎn)清查工作組織、資產(chǎn)清查實(shí)施、資產(chǎn)清查結(jié)果處理及資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度等方面發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的表現(xiàn)形式、涉及金額、影響程度等。對(duì)每個(gè)問題應(yīng)列舉相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)，如相關(guān)文件、記錄、訪談筆錄、盤點(diǎn)表等。4.審計(jì)意見和建議根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出針對(duì)性的審計(jì)意見，如要求被審計(jì)單位糾正違規(guī)行為、調(diào)整賬務(wù)處理、完善相關(guān)制度等。針對(duì)問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，以加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。5.審計(jì)結(jié)論：對(duì)資產(chǎn)清查工作的總體評(píng)價(jià)，說明資產(chǎn)清查工作是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在重大問題影響資產(chǎn)的真實(shí)、完整和有效管理。（二）報(bào)告格式審計(jì)報(bào)告應(yīng)采用規(guī)范的公文格式，語言表達(dá)準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔、清晰，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。報(bào)告應(yīng)包括標(biāo)題、文號(hào)、主送單位、正文、附件、落款等部分。附件應(yīng)包括相關(guān)審計(jì)證據(jù)材料、被審計(jì)單位反饋意見及審計(jì)組的說明等。六、審計(jì)質(zhì)量控制1.審計(jì)組應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案開展審計(jì)工作，確保審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和步驟的落實(shí)，保證審計(jì)工作的質(zhì)量和進(jìn)度。2.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地收集、分析和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和可靠性。3.審計(jì)過程中，審計(jì)組應(yīng)定期召開小組會(huì)議，交流審計(jì)進(jìn)展情況，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)研究解決審計(jì)工作中遇到的困難和問題，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。4.審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保底稿記錄清晰、證據(jù)充分、結(jié)論明確，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行全程監(jiān)控。5.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序征求被審計(jì)單位意見，充分聽取被審計(jì)單位的陳述和申辯，對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理采納正確意見，確保