固定資產(chǎn)管理流程圖

固定資產(chǎn)管理流程圖?固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理對于提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率、降低成本、保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。本流程圖詳細(xì)描述了固定資產(chǎn)從購置、驗(yàn)收、入賬、使用、折舊、盤點(diǎn)到處置等各個環(huán)節(jié)的管理流程，旨在規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)管理行為，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效利用。二、流程圖（一）固定資產(chǎn)購置流程1.需求提出各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。將申請表提交至資產(chǎn)管理部門。2.審核資產(chǎn)管理部門收到申請表后，對購置需求進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：是否確有必要購置、現(xiàn)有資產(chǎn)能否滿足需求、預(yù)算是否充足等。如審核通過，將申請表轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門；如審核不通過，反饋給申請部門并說明原因。3.預(yù)算審批財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)預(yù)算安排，對購置申請的預(yù)算進(jìn)行審批。若預(yù)算充足，在申請表上簽字確認(rèn)；若預(yù)算不足，財(cái)務(wù)部門與申請部門協(xié)商調(diào)整預(yù)算或重新評估購置必要性。4.采購經(jīng)財(cái)務(wù)部門預(yù)算審批通過后，采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的申請表進(jìn)行采購。采購人員選擇合適的供應(yīng)商，按照企業(yè)采購流程進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，簽訂采購合同。5.到貨驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨前，采購部門通知資產(chǎn)管理部門和使用部門準(zhǔn)備驗(yàn)收。到貨時，由資產(chǎn)管理部門、使用部門和采購人員共同對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，各方簽字確認(rèn)。（二）固定資產(chǎn)入賬流程1.單據(jù)傳遞采購人員將采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料整理后，提交至財(cái)務(wù)部門。2.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)人員根據(jù)收到的資料，核對固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬。（三）固定資產(chǎn)使用流程1.資產(chǎn)領(lǐng)用使用部門憑已入賬的固定資產(chǎn)信息，到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門發(fā)放固定資產(chǎn)，并填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)。2.日常使用與維護(hù)使用人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、保養(yǎng)和維修，如發(fā)現(xiàn)問題及時向資產(chǎn)管理部門報(bào)告。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要，固定資產(chǎn)在部門之間轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，更新《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》。4.資產(chǎn)借用企業(yè)內(nèi)部其他部門或外部單位因業(yè)務(wù)需要借用固定資產(chǎn)時，需填寫《固定資產(chǎn)借用申請表》，注明借用期限、用途等，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借用手續(xù)。借用期滿后，借用單位及時歸還固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門進(jìn)行檢查驗(yàn)收。（四）固定資產(chǎn)折舊流程1.折舊政策確定財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率等折舊政策。2.折舊計(jì)算每月末，財(cái)務(wù)人員根據(jù)確定的折舊政策，對各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)算。編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊額。3.賬務(wù)處理根據(jù)折舊計(jì)算表，編制記賬憑證，進(jìn)行折舊賬務(wù)處理。借記"管理費(fèi)用"、"制造費(fèi)用"等相關(guān)科目，貸記"累計(jì)折舊"科目。（五）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程1.盤點(diǎn)計(jì)劃制定資產(chǎn)管理部門每年制定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時間、盤點(diǎn)人員分工等。將盤點(diǎn)計(jì)劃通知各相關(guān)部門。2.盤點(diǎn)實(shí)施按照盤點(diǎn)計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門組織盤點(diǎn)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員逐一核對固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息，與固定資產(chǎn)卡片和臺賬進(jìn)行核對。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，填寫《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單》，詳細(xì)記錄盤盈盤虧的資產(chǎn)信息及原因。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門匯總盤點(diǎn)結(jié)果，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》。對于盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)審批后按照規(guī)定入賬；對于盤虧的固定資產(chǎn)，查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，報(bào)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（六）固定資產(chǎn)處置流程1.處置申請固定資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、捐贈等原因需要處置時，使用部門或資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等信息，并提交相關(guān)證明材料。將申請表報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。2.審核評估資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)情況。必要時，委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)對擬處置固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定處置價(jià)格。3.審批審核通過后，將處置申請表及相關(guān)資料提交至企業(yè)管理層或董事會進(jìn)行審批。根據(jù)審批意見，確定最終處置方式和價(jià)格。4.處置實(shí)施按照審批確定的處置方式進(jìn)行處置。出售固定資產(chǎn)時，按照規(guī)定程序進(jìn)行交易，收取款項(xiàng)；報(bào)廢固定資產(chǎn)時，進(jìn)行清理；捐贈固定資產(chǎn)時，辦理相關(guān)捐贈手續(xù)。5.賬務(wù)處理處置完成后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。注銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，將處置收入或損失計(jì)入相關(guān)科目。三、流程說明（一）固定資產(chǎn)購置流程說明1.需求提出環(huán)節(jié)各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求準(zhǔn)確填寫購置申請表，避免盲目購置。對于重復(fù)或可替代的資產(chǎn)需求，應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部調(diào)配。部門負(fù)責(zé)人需對購置需求的合理性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保購置資產(chǎn)能夠?yàn)椴块T業(yè)務(wù)發(fā)展提供有效支持。2.審核環(huán)節(jié)資產(chǎn)管理部門審核時，要全面評估企業(yè)資產(chǎn)配置情況，避免資產(chǎn)閑置或過度購置。同時，要關(guān)注購置資產(chǎn)與企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)的兼容性和互補(bǔ)性。對于不符合企業(yè)資產(chǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃或預(yù)算安排的購置申請，應(yīng)及時與申請部門溝通調(diào)整。3.預(yù)算審批環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照企業(yè)預(yù)算管理制度進(jìn)行審批，確保購置支出在預(yù)算范圍內(nèi)。對于超預(yù)算申請，要督促申請部門重新評估或調(diào)整預(yù)算。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，避免預(yù)算外購置行為的發(fā)生。4.采購環(huán)節(jié)采購人員要嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行操作，選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商。在采購合同中，要明確資產(chǎn)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間、售后服務(wù)等條款，保障企業(yè)權(quán)益。對于大額或重要資產(chǎn)采購，應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購等公開透明的采購方式，確保采購過程公正、公平、公開。5.到貨驗(yàn)收環(huán)節(jié)驗(yàn)收人員要認(rèn)真履行職責(zé)，對到貨資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格檢查。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)量短缺、質(zhì)量不合格等問題，要及時與供應(yīng)商溝通解決。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)方可辦理入庫或領(lǐng)用手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合企業(yè)要求。（二）固定資產(chǎn)入賬流程說明1.單據(jù)傳遞環(huán)節(jié)采購人員應(yīng)及時、準(zhǔn)確地傳遞相關(guān)單據(jù)，確保財(cái)務(wù)部門能夠獲取完整的入賬依據(jù)。對于單據(jù)缺失或不清晰的情況，要及時補(bǔ)充或更正。2.賬務(wù)處理環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)入賬價(jià)值準(zhǔn)確無誤。定期對固定資產(chǎn)賬務(wù)進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)使用流程說明1.資產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)使用部門要妥善保管領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人。對于多人共用的資產(chǎn)，要制定合理的使用制度，確保資產(chǎn)使用安全、高效。資產(chǎn)管理部門要建立完善的資產(chǎn)領(lǐng)用臺賬，記錄資產(chǎn)領(lǐng)用情況，便于跟蹤管理。2.日常使用與維護(hù)環(huán)節(jié)使用人員要嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障或損壞，要及時報(bào)告并安排維修。資產(chǎn)管理部門要定期對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，督促使用部門做好資產(chǎn)維護(hù)工作。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請要詳細(xì)說明轉(zhuǎn)移原因和資產(chǎn)交接情況，確保資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程清晰、可追溯。資產(chǎn)管理部門要及時更新資產(chǎn)信息，確保資產(chǎn)在新的使用部門能夠得到妥善管理。4.資產(chǎn)借用環(huán)節(jié)借用申請要明確借用期限和借用責(zé)任，借用單位要按照規(guī)定使用和歸還資產(chǎn)。資產(chǎn)管理部門要加強(qiáng)對借用資產(chǎn)的跟蹤管理，確保借用資產(chǎn)按時歸還，如有損壞要及時要求借用單位賠償。（四）固定資產(chǎn)折舊流程說明1.折舊政策確定環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)部門制定折舊政策時，要充分考慮企業(yè)實(shí)際情況和會計(jì)準(zhǔn)則要求，確保折舊方法合理、折舊年限和殘值率符合規(guī)定。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.折舊計(jì)算環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真核對固定資產(chǎn)信息，準(zhǔn)確計(jì)算折舊額。對于新增或減少的固定資產(chǎn)，要及時調(diào)整折舊計(jì)算基數(shù)。定期對折舊計(jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3.賬務(wù)處理環(huán)節(jié)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行折舊賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對折舊費(fèi)用的分析和監(jiān)控，為企業(yè)成本控制和決策提供依據(jù)。（五）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程說明1.盤點(diǎn)計(jì)劃制定環(huán)節(jié)盤點(diǎn)計(jì)劃要具有可操作性，合理安排盤點(diǎn)時間和人員，確保盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。明確盤點(diǎn)范圍和重點(diǎn)，對于價(jià)值高、使用頻繁的資產(chǎn)要重點(diǎn)關(guān)注。2.盤點(diǎn)實(shí)施環(huán)節(jié)盤點(diǎn)人員要認(rèn)真細(xì)致，確保盤點(diǎn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。對于賬實(shí)不符的情況，要及時查明原因并記錄。采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等多種方式，保證盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)反映企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)際狀況。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理環(huán)節(jié)對于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，要深入調(diào)查原因，分清責(zé)任。屬于管理不善造成的，要追究相關(guān)人員責(zé)任；屬于正常損耗或其他合理原因的，要按照規(guī)定進(jìn)行處理。及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。同時，要總結(jié)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施，完善固定資產(chǎn)管理制度。（六）固定資產(chǎn)處置流程說明1.處置申請環(huán)節(jié)申請部門要詳細(xì)說明處置原因和資產(chǎn)狀況，提供相關(guān)證明材料，確保處置申請真實(shí)、合理。對于擬報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要說明資產(chǎn)報(bào)廢原因及是否已無法正常使用等情況。2.審核評估環(huán)節(jié)資產(chǎn)管理部門要嚴(yán)格審核處置申請，核實(shí)資產(chǎn)實(shí)際情況。評估機(jī)構(gòu)要按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估，確保處置價(jià)格合理公正。對于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，要組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，確保處置決策科學(xué)合理。3.審批環(huán)節(jié)企業(yè)管理層或董事會要對處置申請進(jìn)行全面審批，充分考慮處置對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營活動等方面的影響。審批意見要明確、具體，為處置實(shí)施提供指導(dǎo)依據(jù)。4.處置實(shí)施環(huán)節(jié)按照審批確定的處置方式進(jìn)行操作，確保處置過程合法合規(guī)。出售固定資產(chǎn)時，要遵循市場交易原則，確保交易價(jià)格合理；報(bào)廢固定資產(chǎn)時，要妥善處理資產(chǎn)殘值。加強(qiáng)對處置過程的監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失等問題發(fā)生。5.賬務(wù)處理環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)部門要及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際處置情況相符。對處置收益或損失進(jìn)行詳細(xì)核算和分析，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供參考。四、相關(guān)制度及表單（一）相關(guān)制度1.《固定資產(chǎn)管理制度》明確固定資產(chǎn)管理的職責(zé)分工、管理流程、核算方法等內(nèi)容，為固定資產(chǎn)管理提供全面的制度依據(jù)。2.《預(yù)算管理制度》規(guī)范企業(yè)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等流程，確保固定資產(chǎn)購置等支出在預(yù)算范圍內(nèi)，加強(qiáng)預(yù)算對固定資產(chǎn)管理的約束作用。3.《采購管理制度》規(guī)定企業(yè)采購活動的流程、供應(yīng)商選擇、采購合同管理等內(nèi)容，保障固定資產(chǎn)采購過程的規(guī)范、公正、透明。（二）相關(guān)表單1.《固定資產(chǎn)購置申請表》用于各部門提出固定資產(chǎn)購置需求，詳細(xì)記錄購置資產(chǎn)的相關(guān)信息。2.《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》驗(yàn)收人員在固定資產(chǎn)到貨驗(yàn)收合格后填寫，作為資產(chǎn)入賬的重要依據(jù)之一。3.《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》記錄固定資產(chǎn)領(lǐng)用情況，包括領(lǐng)用部門、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、領(lǐng)用時間、領(lǐng)用人員等信息。4.《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》固定資產(chǎn)在部門之間轉(zhuǎn)移時使用，說明轉(zhuǎn)移原因、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入部門等情況。5.《固定資產(chǎn)借用申請表》企業(yè)內(nèi)部其他部門或外部單位借用固定資產(chǎn)時填寫，注明借用期限、用途等。6.《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單》盤點(diǎn)人員在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧情況時填寫，詳