建筑公司財務(wù)制度 修訂

建筑公司財務(wù)制度修訂?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合本建筑公司實際情況，修訂本財務(wù)制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各項目部、分公司。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和及時性原則，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠，財務(wù)活動合法合規(guī)。

二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。2.人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)部的全面管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。會計負(fù)責(zé)公司的會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表，進(jìn)行成本核算和費用控制，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。出納負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、會計核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持一致性和連貫性。如因特殊情況需要變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準(zhǔn)確、清晰。3.會計賬簿公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿的登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行對賬和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)報表公司按照規(guī)定定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，并進(jìn)行財務(wù)分析。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時報送公司管理層和相關(guān)部門。

四、資金管理1.資金預(yù)算公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。財務(wù)部匯總審核后，報公司管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。2.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保資金來源合法合規(guī)。3.資金使用資金支付審批公司建立資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過審批，審批通過后方可辦理支付手續(xù)。資金支付方式公司根據(jù)實際情況選擇合適的資金支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金安全。資金使用監(jiān)督財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行處理。

五、成本費用管理1.成本核算對象公司按照工程項目、產(chǎn)品品種等確定成本核算對象，進(jìn)行成本核算和管理。2.成本費用項目直接成本包括工程施工過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和機(jī)械使用費等。間接成本包括施工管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費、折舊費等間接費用。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用等。3.成本費用控制成本預(yù)算編制各項目部應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算和施工計劃，編制成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)明確成本控制目標(biāo)和措施，作為成本控制的依據(jù)。成本費用核算財務(wù)部應(yīng)按照成本核算對象和成本費用項目，準(zhǔn)確核算成本費用。定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。成本費用考核公司建立成本費用考核制度，對各項目部、分公司的成本費用控制情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括成本降低率、費用節(jié)約率等，考核結(jié)果與績效掛鉤。

六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險。存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，建立存貨管理制度。對存貨進(jìn)行定期清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)計提攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)清查公司定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實無形資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。

七、收入與利潤管理1.收入確認(rèn)原則公司按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。對于跨期工程，應(yīng)按照完工百分比法確認(rèn)收入。2.收入核算公司應(yīng)建立收入核算制度，準(zhǔn)確核算各項收入。對收入的確認(rèn)、計量和記錄應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。3.利潤分配公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。

八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記和納稅申報手續(xù)。如實申報納稅，確保稅款足額、及時繳納。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)水平。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批，并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。及時識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防范和控制。

九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)審批流程和財務(wù)操作流程，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。3.風(fēng)險評估公司應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制，定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估。識別和評估可能影響公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的內(nèi)外部風(fēng)險因素，采取有效措施進(jìn)行防范和控制。

十、財務(wù)分析與財務(wù)報告1.財務(wù)分析公司定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容，通過分析找出公司存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.財務(wù)報告公司按照規(guī)定定期編制財務(wù)報告，向公司管理層、股東、債權(quán)人等提供財務(wù)信息。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表和財務(wù)報表附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送相關(guān)部門。

十一、附則1.制度解釋本制