內(nèi)部控制層測(cè)試題及答案

內(nèi)部控制層測(cè)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而實(shí)施的一系列管理活動(dòng)

B.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各部門之間的相互監(jiān)督和制約

C.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的適應(yīng)

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)安全而采取的一系列措施

2.內(nèi)部控制的根本目的是：

A.提高企業(yè)管理效率

B.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

C.防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的錯(cuò)誤和舞弊

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略

3.內(nèi)部控制的五要素不包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息系統(tǒng)

4.下列不屬于內(nèi)部控制的控制環(huán)境因素的是：

A.企業(yè)文化

B.管理層的誠(chéng)信和道德觀

C.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)

D.會(huì)計(jì)政策

5.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響的因素進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不涉及對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的預(yù)測(cè)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6.內(nèi)部控制的控制活動(dòng)主要包括：

A.確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定程序進(jìn)行

B.確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果符合預(yù)期

C.對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

D.以上都是

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)的說(shuō)法，正確的是：

A.信息系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

B.信息系統(tǒng)的作用是提高內(nèi)部控制的效果

C.信息系統(tǒng)可以完全替代內(nèi)部控制的其他要素

D.信息系統(tǒng)只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性和適用性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)

B.內(nèi)部控制監(jiān)督只關(guān)注內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)

C.內(nèi)部控制監(jiān)督不涉及對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查

D.內(nèi)部控制監(jiān)督只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

9.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是指：

A.企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我檢查和評(píng)價(jià)

B.企業(yè)外部對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行改進(jìn)和完善

D.以上都是

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

C.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)

D.內(nèi)部控制審計(jì)只關(guān)注企業(yè)的運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于內(nèi)部控制的環(huán)境因素的有：

A.企業(yè)文化

B.管理層的誠(chéng)信和道德觀

C.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)

D.會(huì)計(jì)政策

2.下列屬于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有：

A.案例分析法

B.概率分析法

C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法

D.問卷調(diào)查法

3.下列屬于內(nèi)部控制的控制活動(dòng)有：

A.確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定程序進(jìn)行

B.確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果符合預(yù)期

C.對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

D.建立健全內(nèi)部控制制度

4.下列屬于內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)要素的有：

A.信息技術(shù)

B.信息系統(tǒng)管理

C.信息系統(tǒng)應(yīng)用

D.信息系統(tǒng)安全

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性和適用性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)

B.內(nèi)部控制監(jiān)督只關(guān)注內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)

C.內(nèi)部控制監(jiān)督不涉及對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查

D.內(nèi)部控制監(jiān)督只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而實(shí)施的一系列管理活動(dòng)。（）

2.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的適應(yīng)。（）

3.內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。（）

4.內(nèi)部控制的根本目的是防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的錯(cuò)誤和舞弊。（）

5.內(nèi)部控制監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性和適用性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。（）

6.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我檢查和評(píng)價(jià)。（）

7.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)外部對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.內(nèi)部控制審計(jì)只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。（）

9.信息系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。（）

10.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)都是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的和重要性。

答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要組成部分，其目的在于識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，以便采取相應(yīng)的控制措施，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，有助于企業(yè)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，提前預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；其次，有助于企業(yè)合理配置資源，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果；再次，有助于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)員工的合規(guī)意識(shí)；最后，有助于企業(yè)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

2.題目：簡(jiǎn)述內(nèi)部控制控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)原則。

答案：內(nèi)部控制控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)原則主要包括以下幾點(diǎn)：一是合理性原則，即控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求；二是有效性原則，即控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)能夠有效防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊；三是經(jīng)濟(jì)性原則，即控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮成本效益，避免過度控制；四是適應(yīng)性原則，即控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)能夠適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化；五是獨(dú)立性原則，即控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立的部門或人員進(jìn)行實(shí)施和監(jiān)督。

3.題目：簡(jiǎn)述內(nèi)部控制信息與溝通的作用。

答案：內(nèi)部控制信息與溝通的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供信息支持；二是促進(jìn)內(nèi)部控制信息的共享和交流，提高內(nèi)部控制的透明度；三是加強(qiáng)內(nèi)部控制的信息反饋機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問題；四是提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)，增強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制的參與度；五是促進(jìn)企業(yè)文化的建設(shè)，形成良好的內(nèi)部控制氛圍。

五、論述題

題目：論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

答案：內(nèi)部控制作為企業(yè)的一項(xiàng)基本管理制度，對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有至關(guān)重要的作用。以下是內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的幾個(gè)方面：

首先，內(nèi)部控制有助于企業(yè)全面識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)。通過內(nèi)部控制，企業(yè)能夠系統(tǒng)地識(shí)別和分析各類風(fēng)險(xiǎn)，包括操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，從而為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供全面的基礎(chǔ)。

其次，內(nèi)部控制能夠有效防范和降低風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制通過設(shè)置合理的控制措施，如審批流程、職責(zé)分離、內(nèi)部審計(jì)等，能夠有效地防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度。

再次，內(nèi)部控制有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。通過內(nèi)部控制，企業(yè)能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理納入日常運(yùn)營(yíng)中，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為一種常態(tài)化的工作，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

此外，內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性還體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.促進(jìn)企業(yè)文化的建設(shè)。內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信、責(zé)任和合規(guī)，有助于培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，從而形成良好的企業(yè)文化。

2.提高企業(yè)透明度。內(nèi)部控制要求企業(yè)內(nèi)部信息的及時(shí)、準(zhǔn)確溝通，有助于提高企業(yè)的透明度，增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)者的信心。

3.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。內(nèi)部控制有助于企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而實(shí)施的一系列管理活動(dòng)，這是內(nèi)部控制的基本定義。

2.C

解析思路：內(nèi)部控制的根本目的是防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的錯(cuò)誤和舞弊，確保資產(chǎn)的安全和業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。

3.D

解析思路：內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控，信息系統(tǒng)是其一部分。

4.D

解析思路：控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)文化、管理層的誠(chéng)信和道德觀等，會(huì)計(jì)政策不屬于控制環(huán)境。

5.A

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響的因素進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定義。

6.D

解析思路：控制活動(dòng)包括確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定程序進(jìn)行、確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果符合預(yù)期、對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查等。

7.A

解析思路：信息系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，它支持內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

8.A

解析思路：內(nèi)部控制監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性和適用性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，這是內(nèi)部控制監(jiān)督的定義。

9.A

解析思路：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我檢查和評(píng)價(jià)，這是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的定義。

10.A

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，這是內(nèi)部控制審計(jì)的定義。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的環(huán)境因素包括企業(yè)文化、管理層的誠(chéng)信和道德觀、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)等。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括案例分析法、概率分析法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法和問卷調(diào)查法等。

3.ABC

解析思路：控制活動(dòng)包括確保業(yè)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定程序進(jìn)行、確保結(jié)果符合預(yù)期、監(jiān)督檢查等。

4.ABCD

解析思路：信息系統(tǒng)要素包括信息技術(shù)、信息系統(tǒng)管理、信息系統(tǒng)應(yīng)用和信息系統(tǒng)安全等。

5.AD

解析思路：內(nèi)部控制監(jiān)督關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性和適用性，以及企業(yè)的財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：內(nèi)部控制確實(shí)是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而實(shí)施的一系列管理活動(dòng)。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制不是企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的適應(yīng)，而是對(duì)內(nèi)部環(huán)境的適應(yīng)和管理。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的五要素確實(shí)包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的根本目的是防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的錯(cuò)誤和舞弊，確保資產(chǎn)的安全和業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制監(jiān)督確實(shí)是指對(duì)內(nèi)部控制制度的