2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收征管與稅務(wù)行政法律試題

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收征管與稅務(wù)行政法律試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將其選出，并將答案填涂在答題卡上。1.稅收的基本特征不包括下列哪一項(xiàng)？A.普遍性B.強(qiáng)制性C.法定性D.非營(yíng)利性2.稅收的三個(gè)構(gòu)成要素不包括下列哪一項(xiàng)？A.納稅人B.稅收對(duì)象C.稅率D.稅收收入3.下列關(guān)于稅收立法的說(shuō)法中，正確的是？A.稅收立法是指國(guó)家行政機(jī)關(guān)制定稅收法律法規(guī)的行為B.稅收立法是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)制定稅收法律法規(guī)的行為C.稅收立法是指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收法律法規(guī)的行為D.稅收立法是指納稅人制定稅收法律法規(guī)的行為4.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的說(shuō)法中，正確的是？A.稅收?qǐng)?zhí)法是指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)B.稅收?qǐng)?zhí)法是指國(guó)家行政機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)C.稅收?qǐng)?zhí)法是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)D.稅收?qǐng)?zhí)法是指納稅人依據(jù)稅收法律法規(guī)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征收管理的活動(dòng)5.下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，正確的是？A.稅收司法是指國(guó)家司法機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)B.稅收司法是指國(guó)家行政機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)C.稅收司法是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)D.稅收司法是指納稅人依據(jù)稅收法律法規(guī)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征收管理的活動(dòng)6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是？A.稅收法律關(guān)系是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.稅收法律關(guān)系是指行政機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收法律關(guān)系是指司法機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系7.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說(shuō)法中，正確的是？A.稅收爭(zhēng)議解決是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議B.稅收爭(zhēng)議解決是指國(guó)家行政機(jī)關(guān)與納稅人之間因稅收問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議C.稅收爭(zhēng)議解決是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)與納稅人之間因稅收問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議D.稅收爭(zhēng)議解決是指司法機(jī)關(guān)與納稅人之間因稅收問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議8.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是？A.稅務(wù)登記是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)B.稅務(wù)登記是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)對(duì)納稅人進(jìn)行登記C.稅務(wù)登記是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審查和認(rèn)定D.稅務(wù)登記是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)9.下列關(guān)于稅務(wù)申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是？A.稅務(wù)申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表B.稅務(wù)申報(bào)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的期限向納稅人報(bào)送納稅申報(bào)表C.稅務(wù)申報(bào)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審查和認(rèn)定D.稅務(wù)申報(bào)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)10.下列關(guān)于稅款征收的說(shuō)法中，正確的是？A.稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人征收稅款B.稅款征收是指納稅人按照規(guī)定的期限自行繳納稅款C.稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審查和認(rèn)定D.稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將其選出，并將答案填涂在答題卡上。1.稅收的職能包括下列哪些？A.調(diào)節(jié)分配B.促進(jìn)發(fā)展C.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)D.反映經(jīng)濟(jì)E.保護(hù)經(jīng)濟(jì)2.稅收的基本特征包括下列哪些？A.普遍性B.強(qiáng)制性C.法定性D.非營(yíng)利性E.持久性3.稅收的構(gòu)成要素包括下列哪些？A.納稅人B.稅收對(duì)象C.稅率D.稅收收入E.稅收期限4.稅收立法的程序包括下列哪些？A.起草B.審議C.通過(guò)D.批準(zhǔn)E.實(shí)施5.稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)包括下列哪些？A.稅收法律法規(guī)B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.部門規(guī)章E.國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)6.稅收司法的途徑包括下列哪些？A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.仲裁D.訴訟E.調(diào)解7.稅收法律關(guān)系的主體包括下列哪些？A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅收代理人D.稅收擔(dān)保人E.稅收中介機(jī)構(gòu)8.稅收爭(zhēng)議解決的途徑包括下列哪些？A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.仲裁D.訴訟E.調(diào)解9.稅務(wù)登記的類型包括下列哪些？A.一般登記B.臨時(shí)登記C.專項(xiàng)登記D.終止登記E.變更登記10.稅務(wù)申報(bào)的類型包括下列哪些？A.申報(bào)納稅B.納稅申報(bào)C.退稅申報(bào)D.稅收減免申報(bào)E.稅收征收申報(bào)四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在答題卡上寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）2.稅收具有無(wú)償性，納稅人繳納的稅款不能要求返還。（）3.稅收是國(guó)家對(duì)納稅人的一種處罰手段。（）4.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體包括納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）5.稅收爭(zhēng)議解決的方式只有訴訟一種。（）6.稅務(wù)登記是納稅人依法成立的必要條件。（）7.稅務(wù)申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的重要手段。（）8.稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。（）9.稅收法律法規(guī)的制定和實(shí)施由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）10.稅收是國(guó)家對(duì)納稅人的一種獎(jiǎng)勵(lì)手段。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列各題。1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。2.簡(jiǎn)述稅收的構(gòu)成要素。3.簡(jiǎn)述稅收立法的程序。4.簡(jiǎn)述稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)。5.簡(jiǎn)述稅收司法的途徑。六、論述題要求：論述下列各題。1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。2.論述稅收法律關(guān)系的特征。3.論述稅收爭(zhēng)議解決的意義。4.論述稅務(wù)登記的作用。5.論述稅務(wù)申報(bào)的重要性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅收的非營(yíng)利性是指稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過(guò)稅收工具強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)卣魇諈⑴c國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配而取得財(cái)政收入的一種形式。2.D解析：稅收的構(gòu)成要素包括納稅人、稅收對(duì)象、稅率、稅收收入和稅收期限。3.B解析：稅收立法是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)制定稅收法律法規(guī)的行為。4.A解析：稅收?qǐng)?zhí)法是指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)。5.A解析：稅收司法是指國(guó)家司法機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)。6.A解析：稅收法律關(guān)系是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。7.A解析：稅收爭(zhēng)議解決是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議。8.A解析：稅務(wù)登記是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)。9.A解析：稅務(wù)申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。10.A解析：稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人征收稅款。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：稅收的職能包括調(diào)節(jié)分配、促進(jìn)發(fā)展、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)、反映經(jīng)濟(jì)和保護(hù)經(jīng)濟(jì)。2.A,B,C,D解析：稅收的基本特征包括普遍性、強(qiáng)制性、法定性和非營(yíng)利性。3.A,B,C,D,E解析：稅收的構(gòu)成要素包括納稅人、稅收對(duì)象、稅率、稅收收入和稅收期限。4.A,B,C,D,E解析：稅收立法的程序包括起草、審議、通過(guò)、批準(zhǔn)和實(shí)施。5.A,B,C,D,E解析：稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門規(guī)章和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。6.A,B,C,D,E解析：稅收司法的途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、仲裁、訴訟和調(diào)解。7.A,B,C,D,E解析：稅收法律關(guān)系的主體包括納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收代理人、稅收擔(dān)保人和稅收中介機(jī)構(gòu)。8.A,B,C,D,E解析：稅收爭(zhēng)議解決的途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、仲裁、訴訟和調(diào)解。9.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)登記的類型包括一般登記、臨時(shí)登記、專項(xiàng)登記、終止登記和變更登記。10.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)申報(bào)的類型包括申報(bào)納稅、納稅申報(bào)、退稅申報(bào)、稅收減免申報(bào)和稅收征收申報(bào)。四、判斷題1.√解析：稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，這是稅收的基本屬性之一。2.√解析：稅收具有無(wú)償性，納稅人繳納的稅款不能要求返還，這是稅收的基本特征之一。3.×解析：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過(guò)稅收工具強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)卣魇諈⑴c國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配而取得財(cái)政收入的一種形式，并非處罰手段。4.√解析：稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體包括納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)，兩者在稅收法律關(guān)系中分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。5.×解析：稅收爭(zhēng)議解決的方式包括行政復(fù)議、行政訴訟、仲裁、訴訟和調(diào)解等多種途徑。6.√解析：稅務(wù)登記是納稅人依法成立的必要條件，是納稅人履行納稅義務(wù)的前提。7.√解析：稅務(wù)申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的重要手段，是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其納稅情況的行為。8.√解析：稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人征收稅款的行為。9.×解析：稅收法律法規(guī)的制定和實(shí)施由立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)共同負(fù)責(zé)，并非僅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。10.×解析：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過(guò)稅收工具強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)卣魇諈⑴c國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配而取得財(cái)政收入的一種形式，并非獎(jiǎng)勵(lì)手段。五、簡(jiǎn)答題1.稅收的基本特征包括普遍性、強(qiáng)制性、法定性、無(wú)償性和固定性。2.稅收的構(gòu)成要素包括納稅人、稅收對(duì)象、稅率、稅收收入和稅收期限。3.稅收立法的程序包括起草、審議、通過(guò)、批準(zhǔn)和實(shí)施。4.稅收?qǐng)?zhí)法的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門規(guī)章和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。5.稅收司法的途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、仲裁、訴訟和調(diào)解。六、論述題1.稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)分配、