企業(yè)效績評價操作細則

企業(yè)效績評價操作細則?一、總則1.目的本操作細則旨在規(guī)范企業(yè)效績評價工作，科學、公正、準確地評價企業(yè)經營效績，促進企業(yè)加強管理、提高經濟效益、增強核心競爭力，為投資者、債權人、政府及相關部門等提供決策依據。2.適用范圍本細則適用于中華人民共和國境內具有法人資格、獨立核算、經營穩(wěn)定的各類企業(yè)。3.基本原則科學性原則：運用科學的評價方法和指標體系，確保評價結果的客觀、準確。公正性原則：遵循統(tǒng)一的評價標準和程序，保證評價過程和結果的公平、公正。全面性原則：全面反映企業(yè)的財務效益、資產營運、償債能力和發(fā)展能力等方面的情況。動態(tài)性原則：根據經濟環(huán)境和企業(yè)發(fā)展的變化，適時調整評價方法和指標體系。二、評價指標體系1.基本指標財務效益狀況凈資產收益率：反映企業(yè)運用自有資本獲取收益的能力。計算公式為：凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%總資產報酬率：衡量企業(yè)運用全部資產獲取利潤的能力。計算公式為：總資產報酬率=息稅前利潤/平均資產總額×100%資產營運狀況總資產周轉率：綜合評價企業(yè)全部資產的經營質量和利用效率。計算公式為：總資產周轉率=主營業(yè)務收入凈額/平均資產總額流動資產周轉率：反映流動資產的管理效率。計算公式為：流動資產周轉率=主營業(yè)務收入凈額/平均流動資產總額償債能力狀況資產負債率：衡量企業(yè)負債水平高低情況。計算公式為：資產負債率=負債總額/資產總額×100%已獲利息倍數：反映企業(yè)用經營所得支付債務利息的能力。計算公式為：已獲利息倍數=息稅前利潤/利息支出發(fā)展能力狀況銷售（營業(yè)）增長率：反映企業(yè)經營業(yè)務增長情況。計算公式為：銷售（營業(yè)）增長率=本年主營業(yè)務收入增長額/上年主營業(yè)務收入總額×100%資本積累率：體現企業(yè)資本積累能力。計算公式為：資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益×100%2.修正指標財務效益狀況資本保值增值率：反映企業(yè)資本的保全和增值情況。計算公式為：資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益×100%主營業(yè)務利潤率：揭示企業(yè)經營活動最基本的獲利能力。計算公式為：主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入凈額×100%盈余現金保障倍數：從現金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質量進行評價。計算公式為：盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤成本費用利潤率：反映企業(yè)投入產出水平。計算公式為：成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%資產營運狀況存貨周轉率：衡量企業(yè)銷售能力和存貨管理水平。計算公式為：存貨周轉率=主營業(yè)務成本/平均存貨余額應收賬款周轉率：反映應收賬款周轉速度。計算公式為：應收賬款周轉率=主營業(yè)務收入凈額/平均應收賬款余額不良資產比率：反映企業(yè)資產質量狀況。計算公式為：不良資產比率=（資產減值準備余額+應提未提和應攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產損失）/（資產總額+資產減值準備余額）×100%資產損失比率：用以分析判斷企業(yè)資產損失對資產營運狀況的直接影響。計算公式為：資產損失比率=待處理資產損失凈額/資產總額×100%償債能力狀況流動比率：衡量企業(yè)流動資產在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F金用于償還負債的能力。計算公式為：流動比率=流動資產/流動負債速動比率：衡量企業(yè)速動資產償還流動負債的能力。計算公式為：速動比率=速動資產/流動負債，其中速動資產=流動資產存貨現金流動負債比率：從現金流量角度反映企業(yè)當期償付短期負債的能力。計算公式為：現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債×100%長期資產適合率：反映企業(yè)長期資產與長期資本的平衡關系。計算公式為：長期資產適合率=（所有者權益+長期負債）/（固定資產+長期投資）×100%發(fā)展能力狀況三年銷售平均增長率：反映企業(yè)主營業(yè)務收入的連續(xù)三年增長情況，體現企業(yè)的持續(xù)發(fā)展態(tài)勢和市場擴張能力。計算公式為：三年銷售平均增長率=[（本年主營業(yè)務收入總額/三年前主營業(yè)務收入總額）^(1/3)1]×100%三年資本平均增長率：反映企業(yè)資本保全增值的歷史發(fā)展狀況及發(fā)展?jié)摿?。計算公式為：三年資本平均增長率=[（年末所有者權益總額/三年前年末所有者權益總額）^(1/3)1]×100%技術投入比率：反映企業(yè)在科技進步方面的投入力度。計算公式為：技術投入比率=當年技術轉讓費支出與研發(fā)投入/主營業(yè)務收入凈額×100%3.評議指標領導班子基本素質：從領導班子的品德修養(yǎng)、專業(yè)知識、業(yè)務能力、開拓創(chuàng)新意識、團結協(xié)作精神和組織協(xié)調能力等方面進行評價。產品市場占有能力：主要考察企業(yè)主導產品的市場份額、市場競爭能力、市場開拓能力以及新產品開發(fā)能力等?；A管理水平：評估企業(yè)的管理體系、內部控制、規(guī)章制度建設、信息化水平等基礎管理工作的健全性和有效性。發(fā)展創(chuàng)新能力：分析企業(yè)在技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、市場創(chuàng)新等方面的成效和潛力。經營發(fā)展戰(zhàn)略：評價企業(yè)所制定的經營發(fā)展戰(zhàn)略的科學性、合理性、可行性以及對企業(yè)發(fā)展的引導作用。在崗員工素質：考察企業(yè)員工的文化結構、技術水平、業(yè)務能力、工作態(tài)度等方面的整體素質。技術裝備更新水平：反映企業(yè)技術裝備的先進程度、自動化水平和技術含量等。綜合社會貢獻：評估企業(yè)對國家和社會在就業(yè)、稅收、環(huán)保、公益事業(yè)等方面的貢獻。企業(yè)經營發(fā)展的外部環(huán)境：分析企業(yè)面臨的宏觀經濟環(huán)境、政策環(huán)境、市場環(huán)境以及行業(yè)競爭態(tài)勢等外部因素對企業(yè)經營發(fā)展的影響。三、評價方法1.基本指標評價根據企業(yè)財務報表數據，計算各項基本指標值，并對照相應的評價標準值，確定其單項指標得分。計算公式為：單項指標得分=本檔基礎分+（實際值本檔標準值）/（上檔標準值本檔標準值）×（上檔基礎分本檔基礎分）2.修正指標評價在基本指標評價的基礎上，利用修正指標對基本指標評價結果進行修正，計算修正后得分。具體步驟如下：計算修正系數：修正系數=1+（本檔標準系數+功效系數×0.2該部分基本指標分析系數）計算各部分修正后得分：某部分修正后得分=該部分基本指標得分×該部分修正系數計算綜合修正后得分：綜合修正后得分=財務效益狀況修正后得分+資產營運狀況修正后得分+償債能力狀況修正后得分+發(fā)展能力狀況修正后得分3.評議指標評價由評價工作組組織專家，根據評議指標參考標準，對企業(yè)進行綜合評議，確定評議指標得分。4.綜合評價得分計算綜合評價得分=財務績效定量評價分數×70%+管理績效定性評價分數×30%四、評價標準1.評價標準值的確定評價標準值根據行業(yè)、規(guī)模等因素，按照不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的平均水平分別制定。2.評價標準的分類優(yōu)秀值：反映行業(yè)內領先水平。良好值：體現行業(yè)內較高水平。平均值：代表行業(yè)內中等水平。較低值：表示行業(yè)內較低水平。較差值：反映行業(yè)內最差水平。五、評價工作程序1.前期準備確定評價對象和評價目的。收集評價所需資料，包括企業(yè)財務報表、統(tǒng)計數據、相關文件等。組建評價工作組，明確工作分工。2.數據收集與整理評價工作組對企業(yè)提供的資料進行審核、整理，確保數據的真實性、準確性和完整性。根據評價指標體系的要求，計算各項指標數值。3.評價計分按照評價方法，計算基本指標、修正指標和評議指標得分。匯總計算綜合評價得分。4.評價結果分析對評價結果進行深入分析，找出企業(yè)在經營管理方面存在的優(yōu)勢和不足。撰寫評價報告，提出改進建議和措施。5.評價結果反饋將評價結果及時反饋給企業(yè)，聽取企業(yè)意見和建議。根據企業(yè)反饋意見，對評價結果進行必要的調整和完善。六、評價報告1.報告內容企業(yè)基本情況介紹。評價目的、范圍和方法。評價指標體系及評價標準。企業(yè)各項評價指標得分及綜合評價得分。評價結果分析，包括企業(yè)經營管理的優(yōu)勢、不足及存在的問題。改進建議和措施。其他需要說明的事項。2.報告格式評價報告應采用規(guī)范的格式，包括封面、目