酒店財務(wù)財產(chǎn)管理制度

酒店財務(wù)財產(chǎn)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范酒店財務(wù)財產(chǎn)管理，確保酒店資產(chǎn)的安全、完整，合理配置資源，提高資產(chǎn)使用效益，保障酒店各項(xiàng)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)酒店的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋酒店各類財務(wù)財產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)財產(chǎn)的記錄、核算和管理應(yīng)準(zhǔn)確無誤。效益性原則：注重資產(chǎn)的合理配置和有效利用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)財產(chǎn)管理職責(zé)1.財務(wù)管理部門職責(zé)財務(wù)核算：負(fù)責(zé)酒店財務(wù)賬目的記錄、核算和報表編制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。預(yù)算管理：制定酒店年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。資金管理：合理安排資金，確保酒店資金的正常周轉(zhuǎn)，做好資金的籌集、使用和監(jiān)控工作。財產(chǎn)監(jiān)督：對酒店財產(chǎn)的購置、使用、處置等進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，確保財產(chǎn)管理符合財務(wù)規(guī)定。成本控制：分析酒店成本費(fèi)用，制定成本控制措施，降低運(yùn)營成本。2.資產(chǎn)管理部門職責(zé)固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。提出固定資產(chǎn)購置、更新、報廢等建議，報相關(guān)部門審批。流動資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)酒店存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等流動資產(chǎn)的管理。制定存貨管理制度，控制存貨庫存水平，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，降低壞賬風(fēng)險。做好現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金安全，遵守現(xiàn)金收支規(guī)定。無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理對酒店的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等進(jìn)行登記和管理。負(fù)責(zé)其他資產(chǎn)，如低值易耗品、辦公用品等的采購、發(fā)放和管理。3.使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門財產(chǎn)的日常使用和保管，確保財產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)資料和信息。及時向資產(chǎn)管理部門報告財產(chǎn)的損壞、丟失等情況。三、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。分類：房屋及建筑物：酒店的營業(yè)用房、辦公用房、附屬用房等。機(jī)器設(shè)備：空調(diào)系統(tǒng)、電梯、廚房設(shè)備等。交通運(yùn)輸設(shè)備：酒店的車輛等。電子設(shè)備：計算機(jī)、打印機(jī)、服務(wù)器等。家具用具：客房家具、餐廳桌椅等。其他設(shè)備：消防設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置需求申請：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計金額等，報部門負(fù)責(zé)人審批。審批流程：部門負(fù)責(zé)人審批后，交資產(chǎn)管理部門審核，資產(chǎn)管理部門根據(jù)酒店實(shí)際情況和預(yù)算安排進(jìn)行審核，審核通過后報財務(wù)部門復(fù)核，最后報酒店管理層審批。采購實(shí)施：經(jīng)審批后，由采購部門按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購物品的質(zhì)量和價格合理。驗(yàn)收入賬：固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門、采購部門等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理入庫手續(xù)，并及時通知財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。3.固定資產(chǎn)折舊折舊方法：采用直線法計提折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值率和預(yù)計使用年限計算折舊額。折舊年限：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和酒店實(shí)際情況，確定各類固定資產(chǎn)的折舊年限，具體如下：房屋及建筑物：2040年機(jī)器設(shè)備：1015年交通運(yùn)輸設(shè)備：510年電子設(shè)備：35年家具用具：35年其他設(shè)備：510年預(yù)計凈殘值率：一般為固定資產(chǎn)原值的3%5%。折舊計算與賬務(wù)處理：財務(wù)部門每月按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理，借記"管理費(fèi)用""銷售費(fèi)用"等科目，貸記"累計折舊"科目。4.固定資產(chǎn)日常管理使用登記：資產(chǎn)管理部門為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立卡片，記錄固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息，并發(fā)放給使用部門。使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用登記，記錄固定資產(chǎn)的使用情況、維修情況等。維護(hù)保養(yǎng)：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤滑、調(diào)試等維護(hù)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修檔案，記錄維修情況和維修費(fèi)用。內(nèi)部轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)出部門填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報資產(chǎn)管理部門備案。資產(chǎn)管理部門調(diào)整固定資產(chǎn)卡片上的使用部門信息。租賃與出借：酒店固定資產(chǎn)原則上不得對外租賃或出借。如有特殊情況需要租賃或出借的，由資產(chǎn)管理部門提出申請，報酒店管理層審批。租賃或出借期間，應(yīng)簽訂租賃合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照規(guī)定收取租金或費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)計劃：資產(chǎn)管理部門每年制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時間、人員等。清查盤點(diǎn)時間一般為年末。清查盤點(diǎn)實(shí)施：由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同使用部門等組成清查小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。清查小組應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等，與固定資產(chǎn)卡片和臺賬進(jìn)行逐一核對。清查結(jié)果處理：清查結(jié)束后，清查小組應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，說明清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議。對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時入賬；對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門調(diào)整相關(guān)賬目。四、流動資產(chǎn)管理制度1.存貨管理存貨分類：包括原材料、庫存商品、低值易耗品、物料用品等。采購管理：采購部門根據(jù)酒店經(jīng)營需要和庫存情況，制定存貨采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。驗(yàn)收入庫：存貨到貨后，由倉庫管理人員會同采購人員等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)，并將存貨分類存放。庫存管理：倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。根據(jù)存貨的特點(diǎn)和使用情況，合理控制庫存水平，避免積壓或缺貨。對于易損、易腐等存貨，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時處理。發(fā)出管理：各部門領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到倉庫領(lǐng)取。倉庫管理人員按照領(lǐng)料單發(fā)料，并及時記錄存貨的發(fā)出情況。存貨盤點(diǎn)：財務(wù)部門定期與倉庫管理人員核對存貨賬目，確保賬賬相符。每年至少進(jìn)行一次全面的存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與財務(wù)賬面記錄進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整賬務(wù)。2.應(yīng)收賬款管理信用政策制定：財務(wù)部門會同銷售部門根據(jù)酒店經(jīng)營情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等。應(yīng)收賬款核算：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記錄和催收工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督。銷售部門應(yīng)及時將銷售業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。催收措施：銷售部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對逾期未收回的賬款，及時采取催收措施。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。對于長期拖欠賬款的客戶，應(yīng)采取法律手段維護(hù)酒店權(quán)益。壞賬管理：對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。財務(wù)部門應(yīng)建立壞賬準(zhǔn)備金制度，按照應(yīng)收賬款余額的一定比例計提壞賬準(zhǔn)備金，用于核銷壞賬損失。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)酒店管理層審批，并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.現(xiàn)金及銀行存款管理現(xiàn)金管理：酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，確保支出的合理性和合法性。財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。銀行存款管理：酒店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，財務(wù)人員應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。五、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類：酒店擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得：酒店通過外購、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。外購無形資產(chǎn)的成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；自行研發(fā)無形資產(chǎn)的成本包括研究階段和開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的開發(fā)支出計入無形資產(chǎn)成本。無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在其使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測試。無形資產(chǎn)攤銷額計入管理費(fèi)用等科目。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計入當(dāng)期損益。財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，注銷無形資產(chǎn)賬面價值。2.其他資產(chǎn)低值易耗品管理：低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短的資產(chǎn)，如客房一次性用品、清潔用品等。低值易耗品采購后，由倉庫管理人員驗(yàn)收入庫，并按照領(lǐng)用部門和用途進(jìn)行分類存放。各部門領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到倉庫領(lǐng)取。財務(wù)部門按照五五攤銷法或一次攤銷法對低值易耗品進(jìn)行賬務(wù)處理。辦公用品管理：辦公用品由行政部門統(tǒng)一采購、保管和發(fā)放。各部門根據(jù)實(shí)際需要填寫辦公用品領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到行政部門領(lǐng)取。行政部門應(yīng)建立辦公用品臺賬，記錄辦公用品的采購、發(fā)放和庫存情況。財務(wù)部門按照實(shí)際發(fā)生額對辦公用品進(jìn)行賬務(wù)處理。六、財務(wù)財產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置處置原因：固定資產(chǎn)處置包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資等。固定資產(chǎn)因磨損、技術(shù)進(jìn)步等原因不能繼續(xù)使用或不符合酒店經(jīng)營需要時，可申請報廢；因酒店經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，可將固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓或?qū)ν馔顿Y。處置程序：使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置原因、固定資產(chǎn)基本情況等，報部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審批后，交資產(chǎn)管理部門審核，資產(chǎn)管理部門審核固定資產(chǎn)的使用狀況、折舊情況等，審核通過后報財務(wù)部門復(fù)核，最后報酒店管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施固定資產(chǎn)處置工作。處置收入管理：固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，納入酒店統(tǒng)一核算。處置收入扣除固定資產(chǎn)賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計入當(dāng)期損益。2.流動資產(chǎn)處置存貨處置：存貨因積壓、變質(zhì)、過期等原因需要處置時，由倉庫管理人員提出申請，填寫存貨處置申請表，說明處置原因、存貨基本情況等，報部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審批后，交資產(chǎn)管理部門審核，資產(chǎn)管理部門審核存貨的庫存情況、質(zhì)量狀況等，審核通過后報財務(wù)部門復(fù)核，最后報酒店管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施存貨處置工作。存貨處置收入應(yīng)及時入賬，沖減存貨成本。應(yīng)收賬款壞賬處置：按照壞賬核銷程序進(jìn)行處置，經(jīng)酒店管理層審批后，財務(wù)部門核銷應(yīng)收賬款壞賬損失，并調(diào)整相關(guān)賬目。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置按照上述無形資產(chǎn)處置規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。七、財務(wù)財產(chǎn)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門定期對酒店財務(wù)財產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，包括財務(wù)賬目、資產(chǎn)臺賬、實(shí)物資產(chǎn)等。檢查財務(wù)核算是否準(zhǔn)確、資產(chǎn)管理制度是否執(zhí)行到位、資產(chǎn)使用是否合理等。審計部門監(jiān)督：審計部門定期對酒店財務(wù)財產(chǎn)管理進(jìn)行審計，審查財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，資產(chǎn)的購置、使用、處置等是否合規(guī)，內(nèi)部控制制度是否健全有效等。審計部門應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改。資產(chǎn)管理部門自查：資產(chǎn)管理部門定期對本部門負(fù)責(zé)管理的資產(chǎn)進(jìn)行自查，檢查資產(chǎn)的登記、保管、清查盤點(diǎn)等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督：酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法納稅，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)及時準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，繳納稅款，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。接受其他相關(guān)部門監(jiān)