財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度

財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱"公司"）。3.基本原則統(tǒng)一管理原則。公司對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，明確各部門在財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理中的職責(zé)權(quán)限，確保管理的規(guī)范性和一致性。安全完整原則。采取有效措施保障財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量真實(shí)、完整。效益優(yōu)先原則。合理配置和有效使用財(cái)務(wù)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。權(quán)責(zé)對(duì)等原則。明確財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，做到責(zé)任與權(quán)利相匹配，激勵(lì)與約束相結(jié)合。二、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)1.財(cái)務(wù)資產(chǎn)的分類流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。長(zhǎng)期投資：指公司對(duì)其他單位的股權(quán)投資、債權(quán)投資等，包括長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資。其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.財(cái)務(wù)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)。短期投資按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，采用備抵法核算壞賬損失。存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本計(jì)價(jià)，包括買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。長(zhǎng)期投資按照取得時(shí)的初始投資成本計(jì)價(jià)。其他資產(chǎn)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)價(jià)。三、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的核算、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施和建議。參與財(cái)務(wù)資產(chǎn)的采購(gòu)、處置等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。2.資產(chǎn)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善本部門資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、調(diào)配、清查、盤點(diǎn)等工作。負(fù)責(zé)建立本部門資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，定期與財(cái)務(wù)管理部門核對(duì)賬目。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的合理配置和有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。負(fù)責(zé)提出本部門資產(chǎn)的采購(gòu)、處置等申請(qǐng)，配合財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行相關(guān)工作。3.使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)向資產(chǎn)管理部門報(bào)告本部門資產(chǎn)的增減變動(dòng)、使用狀況等情況。配合資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作。四、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，提出綜合意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的購(gòu)置計(jì)劃，安排資金預(yù)算。2.采購(gòu)實(shí)施資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的購(gòu)置計(jì)劃，按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。對(duì)于納入政府集中采購(gòu)目錄或達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同約定一致。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫驗(yàn)收單，并辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或處理。五、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的日常管理1.固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照資產(chǎn)類別、使用部門等建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門按照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，并定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人簽字后，交資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)需要報(bào)廢、處置時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施報(bào)廢、處置工作，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期投資管理無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行登記和核算，明確其權(quán)屬關(guān)系和使用期限。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確保其價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。長(zhǎng)期投資應(yīng)按照投資協(xié)議或合同進(jìn)行管理，明確投資的目的、金額、期限、收益分配等事項(xiàng)。定期對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的運(yùn)行情況和收益狀況。對(duì)于長(zhǎng)期投資的處置，應(yīng)按照公司投資管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和操作，確保投資處置的合規(guī)性和效益性。3.流動(dòng)資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金的安全和完整。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)管理，建立健全客戶信用評(píng)估制度，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期款項(xiàng)采取有效措施進(jìn)行清理。存貨應(yīng)建立嚴(yán)格的出入庫(kù)管理制度，加強(qiáng)存貨的日常盤點(diǎn)和清查，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量真實(shí)、準(zhǔn)確。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度的規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保其賬務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。六、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門制定年度財(cái)務(wù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等要求。清查盤點(diǎn)計(jì)劃報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，填寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的實(shí)際情況。清查盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)等信息，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表和資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理對(duì)于資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況的處理意見(jiàn)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。對(duì)因管理不善等原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)因違法違規(guī)行為造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)依法追究法律責(zé)任。七、財(cái)務(wù)資產(chǎn)的處置1.處置原則財(cái)務(wù)資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.處置方式出售：將閑置或不需用的資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。報(bào)廢：對(duì)已達(dá)到規(guī)定使用年限、無(wú)法正常使用或技術(shù)落后等原因需要報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行處理。捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換。其他：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，采取其他合理的處置方式。3.處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，評(píng)估資產(chǎn)處置對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)。資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對(duì)于需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以確定資產(chǎn)的處置價(jià)格。資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)管理部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和監(jiān)控。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)合理的投資組合、套期保值等方式，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的影響。信用風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)客戶信用管理，建立健全信用評(píng)估體系，合理確定信用額度和信用期限，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金的流動(dòng)性。加強(qiáng)對(duì)資金流量的監(jiān)控和預(yù)測(cè)，提前做好資金安排，應(yīng)對(duì)突發(fā)資金需求。操作風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度和業(yè)務(wù)流程，規(guī)范操作行為，提高員工素質(zhì)，降低操作失誤和違規(guī)行為導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告建立財(cái)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。財(cái)務(wù)管理部門定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。九、財(cái)務(wù)資產(chǎn)信息管理1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的財(cái)務(wù)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資產(chǎn)信息的集中管理和共享。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、日常管理、清查盤點(diǎn)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，能夠?qū)崟r(shí)反映財(cái)務(wù)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)情況。2.信息錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)將財(cái)務(wù)資產(chǎn)相關(guān)信息錄入信息管理系統(tǒng)，并確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。定期對(duì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和更新，保證數(shù)據(jù)的時(shí)效性。3.信息查詢與使用公司內(nèi)部各部門根據(jù)工作需要，經(jīng)授權(quán)后可查詢財(cái)務(wù)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中的相關(guān)信息。信息管理系統(tǒng)應(yīng)提供靈活的查詢和統(tǒng)計(jì)功能，滿足不同部門對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)信息的需求。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)信息安全管理，防止信息泄露。十、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理是否合規(guī)、有效，資產(chǎn)是否安全、完整，財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.日常監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)管理部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取有效措施進(jìn)行處理。