股份有限公司預(yù)算管理辦法

股份有限公司預(yù)算管理辦法?一、總則（一）目的為加強公司全面預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于股份有限公司及其所屬各子公司、分公司。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合，促進公司長期穩(wěn)定發(fā)展。2.全面覆蓋原則：預(yù)算管理涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等各個方面。3.全員參與原則：公司全體員工應(yīng)積極參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)，形成全員參與、全員負責(zé)的預(yù)算管理氛圍。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。同時，根據(jù)市場變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等因素，適時對預(yù)算進行合理調(diào)整，以保證預(yù)算的科學(xué)性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為預(yù)算管理的決策機構(gòu)。預(yù)算管理委員會由公司董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括各副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、各職能部門負責(zé)人等。預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)包括：1.審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程；2.確定公司預(yù)算編制的原則、方法和程序；3.審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并報董事會批準(zhǔn)；4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；5.對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核，審議預(yù)算調(diào)整方案；6.其他與預(yù)算管理相關(guān)的重大事項。（二）預(yù)算管理工作機構(gòu)預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理工作機構(gòu)，負責(zé)預(yù)算管理的日常工作。預(yù)算管理工作機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)兼任負責(zé)人。預(yù)算管理工作機構(gòu)的主要職責(zé)包括：1.組織制定預(yù)算管理制度、政策和流程，并監(jiān)督執(zhí)行；2.擬定年度預(yù)算編制的具體方案，組織各部門編制預(yù)算草案；3.對各部門上報的預(yù)算草案進行初步審核、匯總和平衡，提出調(diào)整建議；4.跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施；5.組織開展預(yù)算考核工作，提出考核建議和獎懲方案；6.負責(zé)預(yù)算管理委員會的日常聯(lián)絡(luò)工作，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理工作中的具體問題；7.其他與預(yù)算管理相關(guān)的日常工作。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施；配合預(yù)算管理工作機構(gòu)做好預(yù)算的綜合平衡和調(diào)整工作；提供預(yù)算編制所需的各項基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。2.職能部門負責(zé)制定本部門歸口管理的費用預(yù)算，并組織實施和控制；協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制工作，提供專業(yè)指導(dǎo)和支持；監(jiān)督、檢查本部門歸口管理費用的預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋信息，提出改進建議。3.財務(wù)部門負責(zé)公司預(yù)算管理的牽頭工作，制定預(yù)算管理制度和流程；組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作；負責(zé)預(yù)算的跟蹤、分析和考核工作，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況；對預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)事項進行監(jiān)督和控制，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行；提供預(yù)算編制所需的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料，協(xié)助各部門做好預(yù)算編制工作。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制周期公司實行年度預(yù)算編制制度，預(yù)算編制周期為每年的[具體時間區(qū)間]。各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成預(yù)算的編制和上報工作。（二）預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)；3.市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)；4.公司內(nèi)部各項管理制度和標(biāo)準(zhǔn)。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.經(jīng)營預(yù)算銷售預(yù)算：根據(jù)市場需求、銷售渠道、銷售價格等因素，預(yù)測各產(chǎn)品或服務(wù)的銷售量和銷售額。生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算，結(jié)合期初、期末存貨情況，確定各產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量。直接材料預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，計算各產(chǎn)品所需的直接材料數(shù)量和金額。直接人工預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，確定各產(chǎn)品所需的直接人工工時和金額。制造費用預(yù)算：包括變動制造費用和固定制造費用預(yù)算，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和相關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)進行編制。銷售及管理費用預(yù)算：包括銷售費用、管理費用等，根據(jù)公司銷售策略和管理要求進行編制。2.專門決策預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，對固定資產(chǎn)的購置、新建、擴建等投資項目進行預(yù)算安排。長期股權(quán)投資預(yù)算：對公司對外長期股權(quán)投資項目進行預(yù)算管理。其他專門決策預(yù)算：如重大研發(fā)項目預(yù)算、大額資金籌集預(yù)算等。3.財務(wù)預(yù)算預(yù)計利潤表：根據(jù)經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算編制，反映公司預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營成果。預(yù)計資產(chǎn)負債表：綜合考慮預(yù)算期內(nèi)各項業(yè)務(wù)活動對資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的影響，編制預(yù)計資產(chǎn)負債表。預(yù)計現(xiàn)金流量表：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，編制預(yù)計現(xiàn)金流量表，反映公司預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金收支狀況和資金運作情況。（四）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制要求，于每年[具體時間]向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和具體要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，對各項業(yè)務(wù)活動進行詳細預(yù)測和分析，編制本部門的預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)上報預(yù)算管理工作機構(gòu)。3.初步審核與匯總：預(yù)算管理工作機構(gòu)對各部門上報的預(yù)算草案進行初步審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合理性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。各部門調(diào)整后再次上報，預(yù)算管理工作機構(gòu)進行匯總，形成公司年度預(yù)算草案初稿。4.綜合平衡：預(yù)算管理工作機構(gòu)組織各部門對年度預(yù)算草案初稿進行綜合平衡，分析各項預(yù)算之間的相互關(guān)系，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制過程中的矛盾和問題，確保預(yù)算草案符合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況。5.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理工作機構(gòu)將經(jīng)過綜合平衡后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見對預(yù)算草案進行修改完善，形成正式的年度預(yù)算草案，報董事會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任公司各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。各部門負責(zé)人應(yīng)切實履行預(yù)算管理職責(zé)，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估。預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警，并提出改進措施。2.各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理工作機構(gòu)報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，詳細說明本部門預(yù)算執(zhí)行的進展情況、差異原因分析以及采取的措施等。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保預(yù)算資金的合理使用。對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大財務(wù)事項，應(yīng)及時向預(yù)算管理委員會報告。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算已不能適應(yīng)實際情況時，可以對預(yù)算進行調(diào)整。2.調(diào)整程序各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對公司整體預(yù)算的影響等。預(yù)算管理工作機構(gòu)對各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進行初步審核，提出審核意見后報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行全面審查，根據(jù)公司實際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)預(yù)算管理委員會的批準(zhǔn)意見，對調(diào)整后的預(yù)算進行相應(yīng)的修改和調(diào)整，并下達給各部門執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.建立預(yù)算分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)每月編寫預(yù)算分析報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的差異及其原因，提出改進措施和建議。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預(yù)算執(zhí)行情況進行定量和定性分析，為預(yù)算考核和決策提供依據(jù)。3.預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、主要預(yù)算指標(biāo)完成情況分析、預(yù)算差異原因分析、改進措施和建議等內(nèi)容，并及時報送預(yù)算管理委員會和各部門負責(zé)人。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，對各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行量化考核。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵指標(biāo)，以及與各部門業(yè)務(wù)相關(guān)的其他重要指標(biāo)。3.預(yù)算考核周期為年度，預(yù)算管理工作機構(gòu)在每年年度終了后，組織對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后，作