2025年稅務(wù)師考試策劃備考計(jì)劃試題及答案

2025年稅務(wù)師考試策劃備考計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.用于廣告業(yè)務(wù)的支出

C.用于研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.增值稅零稅率項(xiàng)目

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.電信服務(wù)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.增值稅零稅率項(xiàng)目

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.電信服務(wù)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

13.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

16.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.增值稅零稅率項(xiàng)目

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.電信服務(wù)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

20.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個(gè)月開始計(jì)提折舊。（）

3.個(gè)人出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人取得的稿酬所得，按照20%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。（）

9.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率及適用范圍。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人及稅率。

4.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.論述如何合理利用稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括職工福利費(fèi)、廣告支出、研發(fā)費(fèi)用和資產(chǎn)損失。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租不動(dòng)產(chǎn)收入和政府補(bǔ)助。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、增值稅零稅率項(xiàng)目、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和電信服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租不動(dòng)產(chǎn)收入和政府補(bǔ)助。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租不動(dòng)產(chǎn)收入和政府補(bǔ)助。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、增值稅零稅率項(xiàng)目、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和電信服務(wù)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租不動(dòng)產(chǎn)收入和政府補(bǔ)助。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租不動(dòng)產(chǎn)收入和政府補(bǔ)助。

18.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、增值稅零稅率項(xiàng)目、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和電信服務(wù)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)可稅前扣除。

2.×

解析思路：固定資產(chǎn)折舊通常從投入使用次月起開始計(jì)提。

3.√

解析思路：個(gè)人出租住房所得減按10%稅率征收個(gè)稅。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：職工教育經(jīng)費(fèi)支出在規(guī)定限額內(nèi)可稅前扣除。

6.√

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在規(guī)定限額內(nèi)可稅前扣除。

7.×

解析思路：稿酬所得通常適用20%的稅率，但存在30%的減征。

8.√

解析思路：小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元可免征增值稅。

9.√

解析思路：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入當(dāng)期損益。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物等行為發(fā)生時(shí)，以及收到預(yù)收款、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、發(fā)出商品等時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率，適用于不同類型的企業(yè)和特定行業(yè)。適用范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。稅率包括超額累進(jìn)稅率和平行稅率。

4.增值稅一般納稅人具備一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算能力，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人則不具備這些條件，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題