預(yù)算評價(jià)屬于管理制度

預(yù)算評價(jià)屬于管理制度?總則制度目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算評價(jià)工作，提高預(yù)算執(zhí)行效率和效果，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及各部門、下屬子公司的預(yù)算評價(jià)管理工作。基本原則1.客觀公正原則：預(yù)算評價(jià)應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)和準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，公平、公正地評價(jià)各部門、下屬子公司的預(yù)算執(zhí)行情況。2.全面性原則：涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)，對預(yù)算管理的全過程進(jìn)行評價(jià)。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則：實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理。4.激勵(lì)與約束并重原則：通過預(yù)算評價(jià)，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)，同時(shí)對未達(dá)目標(biāo)的情況進(jìn)行約束和問責(zé)。預(yù)算評價(jià)組織與職責(zé)預(yù)算評價(jià)小組成立由公司高層管理人員、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員組成的預(yù)算評價(jià)小組。預(yù)算評價(jià)小組負(fù)責(zé)制定預(yù)算評價(jià)方案、組織實(shí)施評價(jià)工作、撰寫評價(jià)報(bào)告、提出評價(jià)結(jié)論和建議等。各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和相關(guān)財(cái)務(wù)資料，協(xié)助預(yù)算評價(jià)小組進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和評價(jià)工作。對預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)預(yù)算評價(jià)結(jié)果，提出財(cái)務(wù)方面的改進(jìn)建議和措施。2.審計(jì)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和真實(shí)性。參與預(yù)算評價(jià)工作，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，提出審計(jì)意見和建議。3.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供本部門預(yù)算執(zhí)行情況的詳細(xì)資料，配合預(yù)算評價(jià)小組開展工作。對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，分析未達(dá)目標(biāo)的原因，制定改進(jìn)措施并組織實(shí)施。預(yù)算評價(jià)指標(biāo)體系預(yù)算編制準(zhǔn)確性指標(biāo)1.預(yù)算收入完成率：實(shí)際收入與預(yù)算收入的比率，反映預(yù)算收入的完成情況。公式：預(yù)算收入完成率=實(shí)際收入/預(yù)算收入×100%2.預(yù)算成本費(fèi)用控制率：實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用的比率，體現(xiàn)成本費(fèi)用的控制效果。公式：預(yù)算成本費(fèi)用控制率=實(shí)際成本費(fèi)用/預(yù)算成本費(fèi)用×100%3.預(yù)算項(xiàng)目完整性：預(yù)算涵蓋的項(xiàng)目是否完整，有無遺漏重要項(xiàng)目。通過檢查預(yù)算編制文檔進(jìn)行評價(jià)。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度指標(biāo)1.月度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：每月實(shí)際執(zhí)行金額與月度預(yù)算金額的比率，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行的月度進(jìn)度。公式：月度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度=當(dāng)月實(shí)際執(zhí)行金額/當(dāng)月預(yù)算金額×100%2.季度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：每季度實(shí)際執(zhí)行金額與季度預(yù)算金額的比率，反映季度預(yù)算執(zhí)行情況。公式：季度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度=本季度累計(jì)實(shí)際執(zhí)行金額/本季度累計(jì)預(yù)算金額×100%3.年度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：全年實(shí)際執(zhí)行金額與年度預(yù)算金額的比率，是預(yù)算執(zhí)行的最終考核指標(biāo)。公式：年度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度=全年實(shí)際執(zhí)行金額/年度預(yù)算金額×100%預(yù)算調(diào)整合理性指標(biāo)1.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：統(tǒng)計(jì)預(yù)算調(diào)整的次數(shù)，反映預(yù)算調(diào)整的頻率。2.預(yù)算調(diào)整幅度：預(yù)算調(diào)整金額與原預(yù)算金額的比率，衡量預(yù)算調(diào)整的幅度大小。公式：預(yù)算調(diào)整幅度=（調(diào)整后預(yù)算金額原預(yù)算金額）/原預(yù)算金額×100%3.預(yù)算調(diào)整原因合理性：分析預(yù)算調(diào)整原因是否合理，如市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等不可抗力因素，還是預(yù)算編制失誤等主觀因素。預(yù)算執(zhí)行效果指標(biāo)1.利潤完成率：實(shí)際利潤與預(yù)算利潤的比率，直接體現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行對公司盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。公式：利潤完成率=實(shí)際利潤/預(yù)算利潤×100%2.資產(chǎn)負(fù)債率：反映公司的償債能力，也是預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)重要體現(xiàn)。公式：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%3.現(xiàn)金流狀況：分析預(yù)算執(zhí)行期間公司的現(xiàn)金流入、流出情況，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。通過現(xiàn)金流量表相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)，如經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額等。預(yù)算評價(jià)方法比較分析法將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行直接比較，計(jì)算差異率，分析差異產(chǎn)生的原因。例如，將實(shí)際收入與預(yù)算收入比較，計(jì)算收入差異率，判斷收入目標(biāo)的完成情況。比率分析法通過計(jì)算各種比率指標(biāo)，如上述的預(yù)算收入完成率、預(yù)算成本費(fèi)用控制率等，來評價(jià)預(yù)算執(zhí)行的效果和效率。因素分析法當(dāng)出現(xiàn)多個(gè)因素影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果時(shí)，采用因素分析法確定各因素對結(jié)果的影響程度。例如，在分析成本變動(dòng)原因時(shí)，可分別分析產(chǎn)量、單位成本等因素對總成本的影響。綜合評價(jià)法結(jié)合多種評價(jià)指標(biāo)和方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、綜合的評價(jià)。通過設(shè)定各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，計(jì)算綜合得分，對各部門、下屬子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行排名和評價(jià)。預(yù)算評價(jià)流程預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)收集1.每月末，各部門負(fù)責(zé)收集、整理本部門當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)，并報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。預(yù)算執(zhí)行情況分析1.財(cái)務(wù)部門定期（每月、每季度）對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，繪制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度圖表，直觀展示預(yù)算執(zhí)行情況。2.分析實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的差異，查找差異原因，如市場變化、內(nèi)部管理問題等。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中的重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行專項(xiàng)分析，深入挖掘問題所在。預(yù)算評價(jià)實(shí)施1.預(yù)算評價(jià)小組根據(jù)預(yù)算評價(jià)指標(biāo)體系和收集分析的數(shù)據(jù)，制定具體的評價(jià)方案。2.按照評價(jià)方案，采用相應(yīng)的評價(jià)方法對各部門、下屬子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)打分。3.評價(jià)過程中，可通過現(xiàn)場檢查、訪談、問卷調(diào)查等方式獲取更多評價(jià)信息。評價(jià)結(jié)果反饋1.預(yù)算評價(jià)小組撰寫預(yù)算評價(jià)報(bào)告，詳細(xì)說明評價(jià)結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議。2.將評價(jià)報(bào)告反饋給各部門、下屬子公司，組織召開預(yù)算評價(jià)反饋會(huì)議，面對面溝通評價(jià)情況。3.各部門、下屬子公司對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，如有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。改進(jìn)措施制定與跟蹤1.各部門、下屬子公司針對評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，制定具體的改進(jìn)措施和計(jì)劃，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.將改進(jìn)措施和計(jì)劃報(bào)送至預(yù)算評價(jià)小組備案。3.預(yù)算評價(jià)小組對改進(jìn)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決，預(yù)算執(zhí)行情況得到持續(xù)改善。預(yù)算評價(jià)結(jié)果應(yīng)用與績效掛鉤1.將預(yù)算評價(jià)結(jié)果與各部門、下屬子公司的績效考核掛鉤，作為績效獎(jiǎng)金分配、晉升、評優(yōu)等的重要依據(jù)。2.根據(jù)預(yù)算評價(jià)得分，確定不同的績效系數(shù)，進(jìn)而計(jì)算績效獎(jiǎng)金數(shù)額。例如，預(yù)算評價(jià)得分90分及以上的部門，績效系數(shù)為1.2；8089分的部門，績效系數(shù)為1.1；7079分的部門，績效系數(shù)為1；6069分的部門，績效系數(shù)為0.8；60分以下的部門，績效系數(shù)為0.5。3.在晉升、評優(yōu)等方面，優(yōu)先考慮預(yù)算評價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和個(gè)人。資源分配調(diào)整1.根據(jù)預(yù)算評價(jià)結(jié)果，對各部門、下屬子公司的資源分配進(jìn)行調(diào)整。對于預(yù)算執(zhí)行效果好、貢獻(xiàn)大的部門，在資金、人力等資源上給予適當(dāng)傾斜。2.對預(yù)算執(zhí)行不力、存在嚴(yán)重問題的部門，減少資源配置，直至采取整改措施后再恢復(fù)正常配置。預(yù)算編制改進(jìn)1.分析預(yù)算評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算編制問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度的預(yù)算編制提供參考。2.完善預(yù)算編制方法和流程，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。例如，加強(qiáng)市場調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，優(yōu)化預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定等。預(yù)算評價(jià)監(jiān)督與考核內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對預(yù)算評價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保評價(jià)過程的合規(guī)性和公正性。2.檢查預(yù)算評價(jià)指標(biāo)的設(shè)定是否合理、評價(jià)方法的運(yùn)用是否得當(dāng)、評價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。3.對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促預(yù)算評價(jià)小組進(jìn)行改進(jìn)。考核機(jī)制1.建立預(yù)算評價(jià)工作考核機(jī)制，對預(yù)算評價(jià)小組及相關(guān)工作人員的工作進(jìn)行考核。2.考核內(nèi)容包括評價(jià)工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、公正性，以及評價(jià)報(bào)告的質(zhì)量、改進(jìn)建議