全面覆蓋稅務(wù)師考試試題及答案

全面覆蓋稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售土地使用權(quán)

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.組合計(jì)稅方法

D.分包計(jì)稅方法

7.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

8.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.申報(bào)納稅

B.申報(bào)退稅

C.申報(bào)抵扣

D.申報(bào)延期納稅

9.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票注銷(xiāo)

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

11.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收處罰

12.下列哪些屬于增值稅的稅收法律制度？

A.《中華人民共和國(guó)增值稅法》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》

D.《中華人民共和國(guó)稅收優(yōu)惠政策》

13.下列哪些屬于增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

14.下列哪些屬于增值稅的稅收信息化建設(shè)？

A.稅收信息化管理

B.稅收信息化服務(wù)

C.稅收信息化應(yīng)用

D.稅收信息化安全

15.下列哪些屬于增值稅的稅收征管改革？

A.稅收征管體制改革

B.稅收征管流程優(yōu)化

C.稅收征管手段創(chuàng)新

D.稅收征管效果提升

16.下列哪些屬于增值稅的稅收政策研究？

A.稅收政策研究

B.稅收政策評(píng)估

C.稅收政策調(diào)整

D.稅收政策實(shí)施

17.下列哪些屬于增值稅的稅收宣傳與培訓(xùn)？

A.稅收宣傳

B.稅收培訓(xùn)

C.稅收咨詢

D.稅收服務(wù)

18.下列哪些屬于增值稅的稅收國(guó)際交流與合作？

A.稅收國(guó)際交流

B.稅收國(guó)際合作

C.稅收國(guó)際協(xié)調(diào)

D.稅收國(guó)際援助

19.下列哪些屬于增值稅的稅收統(tǒng)計(jì)與分析？

A.稅收統(tǒng)計(jì)

B.稅收分析

C.稅收預(yù)測(cè)

D.稅收評(píng)估

20.下列哪些屬于增值稅的稅收信息化應(yīng)用？

A.稅收信息化管理

B.稅收信息化服務(wù)

C.稅收信息化應(yīng)用

D.稅收信息化安全

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。（）

4.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

5.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，可以是1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或者1年。（）

6.增值稅的申報(bào)納稅應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并繳納應(yīng)納稅款。（）

7.增值稅的發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的收付款憑證，是納稅人計(jì)稅、征稅和納稅的重要依據(jù)。（）

8.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)等實(shí)行稅收減免。（）

9.增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)。（）

10.增值稅的稅收信息化建設(shè)旨在提高稅收征管效率，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化稅收服務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的基本特點(diǎn)和作用。

2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

3.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)和繳納程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述如何優(yōu)化增值稅的稅收政策，以適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABCD

6.AB

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.對(duì)

5.對(duì)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的基本特點(diǎn)是普遍征收、中性稅收、可抵扣、價(jià)外稅等。作用包括促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和協(xié)作化，有利于鼓勵(lì)出口，簡(jiǎn)化征稅環(huán)節(jié)等。

2.納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的增值額。

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅?；径惵释ǔ＿m用于大多數(shù)貨物和勞務(wù)，低稅率適用于特定貨物和勞務(wù)，零稅率適用于出口貨物，免稅則是對(duì)某些特定的項(xiàng)目或行為不征收增值稅。

4.納稅申報(bào)程序包括納稅人在規(guī)定申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并繳納應(yīng)納稅款。繳納程序包括直接繳庫(kù)、就地繳庫(kù)和集中繳庫(kù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；鼓勵(lì)企業(yè)提高生產(chǎn)效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力；增加財(cái)政收入，保障國(guó)家支出；提高稅收法治化水平，優(yōu)化稅收環(huán)境。面臨的挑戰(zhàn)包括：稅收征管難度加大，稅收流失風(fēng)險(xiǎn)增加；稅收政策適應(yīng)性不足，影響企業(yè)發(fā)展；國(guó)際稅收