內(nèi)控制度.doc

固人勞200861號固安縣社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則（暫行）第一章總則第一條為加強(qiáng)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范社會保險(xiǎn)管理服務(wù)工作，確保社會保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)勞動和社會保障部社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法、河北省社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則（暫行）等國家和省有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則（暫行）（以下簡稱“細(xì)則”）。第二條本細(xì)則所稱的內(nèi)部控制是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及工作人員從事社會保險(xiǎn)管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控和評價(jià)的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。第三條本細(xì)則適用于本縣行政區(qū)域內(nèi)各類社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。第四條內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)：在全縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考評嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系，對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)督，提高社會保險(xiǎn)政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)益。第五條本細(xì)則依據(jù)合法性、完整性、制衡性、有效性、適應(yīng)性和持續(xù)性原則，對我縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)實(shí)施全過程的控制和監(jiān)督。第六條本細(xì)則對內(nèi)部控制過程中的組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督等內(nèi)容分別做出具體規(guī)定。第七條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須建立健全內(nèi)部控制制度。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制工作；稽核部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門管理范圍內(nèi)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查與評估工作，并保證內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評估。開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員辦理監(jiān)督檢查事項(xiàng)，與被監(jiān)督檢查對象或監(jiān)督檢查事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第二章組織機(jī)構(gòu)控制第八條建立完善的組織決策控制制度。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)對內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)、會議紀(jì)要、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、民主、公開、透明的決策程序，涉及經(jīng)辦管理中的重大事項(xiàng)決策，應(yīng)按照民主集中制的原則，由具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門提出建議，單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，并建立信息通報(bào)制度。第九條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要按照分工合理、職責(zé)明確、流程規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的原則，設(shè)置內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，既要防范和化解管理風(fēng)險(xiǎn)，又要保證經(jīng)辦工作效率。社會保險(xiǎn)登記和繳費(fèi)基數(shù)審核、社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳、個(gè)人賬戶管理、待遇審核和調(diào)整、待遇支付和社會化管理、基金財(cái)務(wù)管理、信息管理、稽核監(jiān)督等應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的工作部門或?qū)ｍ?xiàng)工作崗位，各崗位要相互銜接、相互制約。主要業(yè)務(wù)崗位不能一人兼任。業(yè)務(wù)工作關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審批、復(fù)核崗位。第十條建立科學(xué)的人事管理制度。除應(yīng)當(dāng)共同遵守的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人事管理制度外，還應(yīng)對崗位設(shè)置與職責(zé)、人員配備與任用、學(xué)習(xí)與培訓(xùn)、考核與獎懲作出詳細(xì)規(guī)定。科學(xué)合理設(shè)置業(yè)務(wù)部門內(nèi)部各經(jīng)辦崗位，因崗定編，各崗位人員職責(zé)明確，權(quán)限明晰，既要實(shí)行AB角制，又要建立崗位之間的制約機(jī)制。業(yè)務(wù)經(jīng)辦各部門提出培訓(xùn)計(jì)劃，綜合部門定期組織并實(shí)施對各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)崗位人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。每年應(yīng)組織不少于一次的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第十一條建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。對授權(quán)的人員與范圍、權(quán)力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計(jì)與離任審計(jì)等作出明確規(guī)定。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)中層干部應(yīng)當(dāng)適時(shí)輪崗，在同一崗位任職3至5年的應(yīng)當(dāng)輪崗。負(fù)責(zé)待遇核發(fā)、基數(shù)核定、基金財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)維護(hù)、參保人員檔案管理等工作崗位人員應(yīng)不定期輪崗。第十二條建立有效的內(nèi)控考評制度。對風(fēng)險(xiǎn)控制情況的評估、對違反規(guī)定行為的責(zé)任追究等內(nèi)容做出明確規(guī)定。第十三條建立透明的監(jiān)督制度。實(shí)行政務(wù)公開，社會保險(xiǎn)政策、業(yè)務(wù)操作流程以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容、辦理時(shí)限、經(jīng)辦人、監(jiān)督電話應(yīng)在社會保險(xiǎn)服務(wù)大廳或公共媒體公示，接受公民、法人和其他社會組織的監(jiān)督。 第三章業(yè)務(wù)運(yùn)行控制第十四條業(yè)務(wù)操作實(shí)行嚴(yán)格的層級管理制度。對于單項(xiàng)業(yè)務(wù)，一人不能同時(shí)進(jìn)行二級（含二級）以上業(yè)務(wù)權(quán)限的操作。各崗位的業(yè)務(wù)管理員、操作人員必須在本職權(quán)限內(nèi)開展工作，實(shí)行業(yè)務(wù)初審、復(fù)審及簽批制度，不得超越權(quán)限。各部門之間既要獨(dú)立操作，又要相互銜接、相互制約。第十五條登記申報(bào)與繳費(fèi)基數(shù)核定環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)社會保險(xiǎn)的登記、申報(bào)與核定工作。具體實(shí)施以下內(nèi)控制約措施：1、單位、個(gè)人辦理社會保險(xiǎn)參保登記時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)要求其提供營業(yè)執(zhí)照、批準(zhǔn)成立證件或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件、統(tǒng)一代碼證書及其他相關(guān)業(yè)務(wù)資料，填寫的相關(guān)表格，由經(jīng)辦人員初審、部門負(fù)責(zé)人復(fù)審、主管領(lǐng)導(dǎo)簽批并報(bào)送經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽批后予以辦理。登記備案后依程序向其核發(fā)社會保險(xiǎn)登記證或參保證明。將有關(guān)信息傳送相關(guān)環(huán)節(jié)。社會保險(xiǎn)年度驗(yàn)證應(yīng)每年進(jìn)行一次，由經(jīng)辦人員根據(jù)其繳費(fèi)信息予以初審，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審簽批；對欠繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的單位，原則上不予簽批，直至其補(bǔ)繳到位。2、參保單位、個(gè)人辦理信息變更和注銷登記時(shí)，應(yīng)按社會保險(xiǎn)登記管理暫行辦法（中華人民共和國勞動和社會保障部令第1號）相關(guān)規(guī)定要求其提供相關(guān)證明資料，按登記驗(yàn)證時(shí)的審批程序辦理變更或注銷手續(xù)、信息傳遞和資料歸檔。3、用人單位、個(gè)人依法正常申報(bào)社會保險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)要求其提供申報(bào)當(dāng)期的工資發(fā)放明細(xì)表及其現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)帳支票存根的復(fù)印件以及相關(guān)證件、申報(bào)報(bào)表等資料，并對其各種資料進(jìn)行核實(shí)比對，在確保其申報(bào)真實(shí)性、完整性和有效性后簽署同意申報(bào)的意見，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)審，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后予以辦理。4、參保單位每月上報(bào)繳費(fèi)人數(shù)增減變化的資料后，由經(jīng)辦人員初審，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，重大事項(xiàng)報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人簽批后予以辦理。5、補(bǔ)繳單位、個(gè)人社會保險(xiǎn)欠費(fèi)時(shí)，由經(jīng)辦人員初審，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審，按照有關(guān)規(guī)定加收利息或滯納金，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后予以辦理。同時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定上報(bào)備案。稽核補(bǔ)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)，由本環(huán)節(jié)依據(jù)稽核部門傳送的社會保險(xiǎn)稽核整改意見書，將補(bǔ)繳額錄入社會保險(xiǎn)系統(tǒng)，并將補(bǔ)繳到帳情況及時(shí)反饋給稽核環(huán)節(jié)。第十六條個(gè)人賬戶管理環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶的管理。具體實(shí)施以下內(nèi)控制約措施：1、辦理社會保險(xiǎn)關(guān)系建立、轉(zhuǎn)移、中斷、恢復(fù)和終止繳費(fèi)的賬戶處理、對賬時(shí)，由經(jīng)辦人員初審相關(guān)環(huán)節(jié)傳來的數(shù)據(jù)，報(bào)部門負(fù)責(zé)人復(fù)審后登記個(gè)人賬戶，相關(guān)資料按月歸檔；部門負(fù)責(zé)人對個(gè)人賬戶登記情況，依據(jù)歸檔資料逐月進(jìn)行網(wǎng)上審核并簽字。2、變更個(gè)人賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，由經(jīng)辦人員根據(jù)相關(guān)環(huán)節(jié)傳送的信息進(jìn)行初審、部門負(fù)責(zé)人復(fù)審、報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后予以辦理。3、個(gè)人賬戶計(jì)息由經(jīng)辦人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算利息、部門負(fù)責(zé)人審核、報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后予以辦理。4、每年度按規(guī)定向參保單位或個(gè)人發(fā)送個(gè)人賬戶信息，參保單位和個(gè)人核對無異議的，簽字確認(rèn)；有異議的，由參保單位或個(gè)人提出修改申請，經(jīng)辦人員初審，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審，并與征繳環(huán)節(jié)核對，重要數(shù)據(jù)的變更，必須由主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后進(jìn)行調(diào)整，并保留調(diào)整前的記錄。5、個(gè)人賬戶做實(shí)后，個(gè)人賬戶管理環(huán)節(jié)按規(guī)定核定做實(shí)個(gè)人賬戶的金額，并將有關(guān)做實(shí)的信息數(shù)據(jù)傳送相關(guān)部門。6、接獲相關(guān)環(huán)節(jié)傳來的在職職工申請退休信息匯總表后，經(jīng)辦人員對申請人的信息進(jìn)行審核，審核無誤且無欠費(fèi)的，報(bào)部門負(fù)責(zé)人復(fù)審，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后予以辦理。第十七條待遇審核與調(diào)整環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)辦理離退休（職）待遇審核、待遇調(diào)整審核和一次性待遇審核。具體實(shí)施以下內(nèi)控制約措施：1、經(jīng)辦人員接獲參保單位或個(gè)人申請的退休申請表格后，按單位進(jìn)行匯總，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審后予以接管。2、參保人員達(dá)到法定退休年齡后，經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定，對單位提供的相關(guān)資料和表格進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報(bào)勞動保障行政部門審批，確認(rèn)退休條件和待遇核算的信息指標(biāo)。3、經(jīng)審批后符合退休條件的職工，其個(gè)人基本信息無誤的，由參保單位填報(bào)在職人員減少異動表，按有關(guān)的規(guī)定，由個(gè)人賬戶管理環(huán)節(jié)辦理在職人員減少異動和個(gè)人賬戶封存手續(xù)。對在審批過程中，發(fā)現(xiàn)辦理退休的在職人員基本信息有誤的，待遇審核部門應(yīng)及時(shí)告知參保單位或個(gè)人，參保單位或個(gè)人需填寫在職職工基本信息修改表，由個(gè)人賬戶管理環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員初審，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審簽字后執(zhí)行。4、本環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)勞動保障行政部門審批的資料和有關(guān)環(huán)節(jié)傳送的個(gè)人賬戶信息（已封存的），計(jì)算符合退休條件的人員的待遇。在計(jì)算待遇時(shí)，必須由業(yè)務(wù)部門兩名以上經(jīng)辦人員完成信息錄入、核算待遇和確認(rèn)退休操作，并由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督管理完成。5、依據(jù)國家和省有關(guān)政策規(guī)定，對退休人員待遇進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整時(shí)，必須根據(jù)調(diào)整待遇的政策編制待遇調(diào)整程序，預(yù)先在練習(xí)環(huán)境中驗(yàn)算，參保單位應(yīng)核對上報(bào)。再由經(jīng)辦人員初審，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，建立離退休（職）人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇調(diào)整臺帳，傳送相關(guān)環(huán)節(jié)。離退休（職）人員對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇調(diào)整金額有異議，提出重新審核申請時(shí)，待遇審核環(huán)節(jié)予以重新審核，將重審結(jié)果通知參保單位或個(gè)人。確需調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)環(huán)節(jié)，并保留重審及修改的記錄。6、涉及離休人員一次性待遇發(fā)放時(shí)，由待遇審核部門經(jīng)辦人員對退休人員一次性待遇在數(shù)據(jù)庫中進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審。其中對初次享受一次性待遇的，還應(yīng)由參保單位按程序上報(bào)，經(jīng)過相關(guān)部門審核、復(fù)核無誤的，傳送相關(guān)環(huán)節(jié)辦理。申領(lǐng)人對一次性待遇金額有異議，提出重審申請時(shí)，待遇審核環(huán)節(jié)預(yù)以重審，將重審結(jié)果通知參保單位或個(gè)人。確需調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)環(huán)節(jié)，并保留重審及修改的記錄。7、審核離退休人員管理單位或所在街道、社區(qū)等部門報(bào)送的材料，對死亡、失蹤、被判刑（或勞教）收監(jiān)的離退休人員辦理停止支付待遇手續(xù)。并將相關(guān)信息傳送至相關(guān)環(huán)節(jié)處理。8、根據(jù)相關(guān)環(huán)節(jié)傳送的信息，做暫停和恢復(fù)待遇處理記錄，并將暫停支付和恢復(fù)養(yǎng)老金待遇信息傳送相關(guān)環(huán)節(jié)。第十八條待遇支付環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)辦理社會保險(xiǎn)待遇支付和享受待遇資格認(rèn)證。具體實(shí)施以下內(nèi)控制約措施：1、經(jīng)辦人員對各種正常的待遇支付信息進(jìn)行初審、部門負(fù)責(zé)人復(fù)審簽字后予以辦理，特殊支付項(xiàng)目須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽批后辦理。2、經(jīng)辦人員對待遇享受資格認(rèn)證材料進(jìn)行初步審核，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審簽字。根據(jù)認(rèn)證情況，需要停止（或暫停）支付待遇、恢復(fù)支付待遇的須報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后辦理。3、委托銀行或郵局等部門發(fā)放的社會保險(xiǎn)基金，由發(fā)放待遇部門按月定期與委托發(fā)放的部門對賬，具體經(jīng)辦人員簽字入檔；對出現(xiàn)誤差的，由部門負(fù)責(zé)人復(fù)審簽字后及時(shí)報(bào)相關(guān)部門處理。第十九條建立檔案資料保管制度。社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的原始資料和辦理過程中涉及的相關(guān)資料，定期交由檔案管理部門統(tǒng)一管理。移交檔案和檔案借閱由移交或借閱雙方經(jīng)辦人員、部門負(fù)責(zé)人簽字。 第四章基金財(cái)務(wù)控制第二十條按照管理權(quán)限、分級審核的原則，設(shè)立基金財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)、出納、記賬、審核、登賬、會計(jì)資料歸檔等財(cái)務(wù)崗位。不得超越崗位代辦業(yè)務(wù)，原始資料審核、出納、記賬等崗位不得相互兼任，出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管，收入、支出、費(fèi)用債券債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會人員一律要求持證上崗。實(shí)行會計(jì)核算電算化的單位，操作人員必須一人一碼。第二十一條本著相互制約和監(jiān)督的原則，明確崗位職責(zé)?；鹭?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)基金財(cái)務(wù)全面工作，對單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。主管會計(jì)崗位負(fù)責(zé)從會計(jì)角度、養(yǎng)老保險(xiǎn)政策和本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程等方面審核會計(jì)資料的有效性、明確性、準(zhǔn)確性及程序是否規(guī)范，手續(xù)是否完備。出納必須對原始憑據(jù)重審合格后付款。記賬崗位必須對記賬憑證重審合格后記賬。憑證審核員對憑證進(jìn)行最后一次全面審核。登賬員對審核后的憑證進(jìn)行登賬。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督辦和抽查。審核合格后，每個(gè)崗位均需簽字，并留存其他崗位的簽字樣本。第二十二條社會保險(xiǎn)基金按規(guī)定納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，專款專用，統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金不得相互擠占。要加強(qiáng)賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，在同一國有控股商業(yè)銀行只能開設(shè)一套基金專戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。收入戶只能用于歸集社會保險(xiǎn)繳費(fèi)及銀行利息、基金轉(zhuǎn)移，其存款只能劃撥財(cái)政專戶而不能列支各項(xiàng)基金支出。支出戶只能用于接收財(cái)政專戶劃撥資金，其存款只能支付各項(xiàng)基金支出，且其利息只能劃撥財(cái)政專戶?；鹭?cái)務(wù)管理部門根據(jù)個(gè)人賬戶環(huán)節(jié)傳送的信息數(shù)據(jù)，按規(guī)定將做實(shí)個(gè)人賬戶基金劃入做實(shí)個(gè)人賬戶基金財(cái)政專戶。第二十三條基金管理財(cái)務(wù)部門依據(jù)社會保險(xiǎn)基金會計(jì)制度的規(guī)定建賬、計(jì)賬、登賬和編制會計(jì)報(bào)表。嚴(yán)格按照社會保險(xiǎn)基金會計(jì)制度規(guī)范設(shè)置和使用會計(jì)科目，按照基金財(cái)務(wù)管理需求設(shè)置和使用明細(xì)科目。依據(jù)審核后的，且真實(shí)、合法、有效、完整的原始憑證編制記賬憑證。更正會計(jì)記錄，要嚴(yán)格履行經(jīng)辦人蓋章、部門負(fù)責(zé)人審核手續(xù)，并附有詳細(xì)記錄和說明。第二十四條基金收入按規(guī)定取得，不得坐支、隱瞞、截留，并按規(guī)定繳存基金財(cái)政專戶。根據(jù)稅務(wù)征收實(shí)施細(xì)則和業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程，以及稅務(wù)征收社會保險(xiǎn)費(fèi)“稅收通用繳款書”、社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移收入銀行結(jié)算回單，核算社會保險(xiǎn)費(fèi)收入做財(cái)務(wù)入賬，并將做賬后的信息資料傳遞給業(yè)務(wù)部門，記錄已繳費(fèi)情況。第二十五條建立基金支付控制制度。凡涉及基金支付款項(xiàng)，必須建立業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部門復(fù)審、單位主要負(fù)責(zé)人審批簽字制度。對于大額資金的調(diào)撥、基金支付業(yè)務(wù)，由相關(guān)部門共同參與，集體決策，單位主要負(fù)責(zé)人審批，并有明確的文字記錄或報(bào)告。第二十六條制定符合有關(guān)規(guī)定的調(diào)劑金上解下?lián)艿木唧w辦法。嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)并保證調(diào)劑金及時(shí)到位；對資金不能及時(shí)到位的，應(yīng)有具體的處理措施。健全財(cái)政補(bǔ)助資金賬務(wù)設(shè)置，清楚反映中央及地方各級財(cái)政補(bǔ)助資金情況，定期與批準(zhǔn)的補(bǔ)助指標(biāo)文件或預(yù)算核對，確保財(cái)政補(bǔ)助金在同一會計(jì)期間內(nèi)到位。第二十七條嚴(yán)格控制基金暫存、暫付款賬目，不得將應(yīng)列收入和支出的款項(xiàng)列入此賬，隱蔽其他收支款項(xiàng)核算賬目，對于往來賬款要定期或不定期的進(jìn)行清理，杜絕違紀(jì)、違規(guī)現(xiàn)象。第二十八條建立基金財(cái)務(wù)票據(jù)和印章管理制度。按照責(zé)任分離制度的規(guī)定，嚴(yán)禁一人保管所有財(cái)務(wù)印鑒。財(cái)務(wù)專用章與法定代表人私章必須分開保管；使用財(cái)務(wù)印鑒章時(shí)，必須核對審核合格的原始憑證和財(cái)務(wù)專用票據(jù)的金額。貨幣、有價(jià)證券的保管與賬務(wù)處理相分離；重要空白財(cái)務(wù)專用票據(jù)的保管與使用相分離；收款收據(jù)的保管與使用相分離。對財(cái)務(wù)專用票據(jù)、業(yè)務(wù)征繳票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、收回、注銷等要嚴(yán)格管理。第二十九條建立財(cái)務(wù)對賬制度。債券、銀行存單等票據(jù)與明細(xì)賬記錄核對；收入戶、支出戶、財(cái)政專戶存款、國庫存款與銀行對賬單及財(cái)政明細(xì)賬、國庫入庫數(shù)額核對，并編制銀行、財(cái)政和國庫余額調(diào)節(jié)表；總賬與明細(xì)賬核對。做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。編制會計(jì)報(bào)表前，必須完成各種財(cái)務(wù)對賬。不定期由非經(jīng)辦人核對銀行賬。第三十條要嚴(yán)格按照社會保險(xiǎn)基金會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，及時(shí)準(zhǔn)確地編制上報(bào)社會保險(xiǎn)基金月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)（預(yù)、決算）、和上級部門布置的各種報(bào)表。按照保險(xiǎn)基金各種報(bào)表所反映的內(nèi)容及項(xiàng)目，對基金月末、季末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)余、收入、支出及往來款項(xiàng)的情況、主要資金存在狀況及事項(xiàng)進(jìn)行說明分析；對每年年度的預(yù)、決算報(bào)表數(shù)據(jù)寫出的基金財(cái)務(wù)分析報(bào)告，要由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字。會計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)相互一致，不得隨意變更。會計(jì)報(bào)表之間鉤稽關(guān)系要正確，報(bào)表張數(shù)要齊全。對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表裝訂整齊，填報(bào)單位印章齊全。封面及表內(nèi)填表人、單位負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)均須簽字或蓋章。第三十一條基金財(cái)務(wù)管理部門要設(shè)置事前、事中、事后監(jiān)督控制；事前會計(jì)經(jīng)辦要對基金財(cái)會業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完整性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；事中，會計(jì)主管對會計(jì)經(jīng)辦受理的基金業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核；事后，會計(jì)經(jīng)辦及會計(jì)主管對已處理過的會計(jì)財(cái)務(wù)資料實(shí)行再核對，重點(diǎn)監(jiān)督重要業(yè)務(wù)的會計(jì)處理?；鹭?cái)務(wù)管理部門按照會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期對下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和基金財(cái)務(wù)管理情況以及會計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行檢查。 第五章信息系統(tǒng)控制第三十二條設(shè)立獨(dú)立的信息管理部門，配備專職技術(shù)人員，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)、運(yùn)行管理、內(nèi)部控制、技術(shù)支持等職能。嚴(yán)格按照國家和省關(guān)于社會保險(xiǎn)信息化建設(shè)的法規(guī)政策、系統(tǒng)規(guī)劃、技術(shù)規(guī)范等，在業(yè)務(wù)經(jīng)辦所有工作環(huán)節(jié)中全面推廣計(jì)算機(jī)應(yīng)用，并確保數(shù)據(jù)庫和信息系統(tǒng)運(yùn)行安全。第三十三條信息系統(tǒng)內(nèi)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中能夠設(shè)置系統(tǒng)自動檢查規(guī)則的模塊，均要設(shè)立數(shù)據(jù)約束和業(yè)務(wù)邏輯鉤稽關(guān)系檢測功能，使得錯(cuò)誤操作或非法操作不能運(yùn)行。業(yè)務(wù)系統(tǒng)要具備專門稽核檢查模塊，設(shè)置獨(dú)立權(quán)限供稽核部門定時(shí)或不定時(shí)檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的正確性，并依此對經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。業(yè)務(wù)系統(tǒng)要具備操作留痕和日志管理功能，對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、系統(tǒng)管理員等所有用戶的全部操作進(jìn)行詳細(xì)記載；日志要單獨(dú)脫機(jī)備份，按規(guī)定期限長期保存。業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)舉備業(yè)務(wù)回退功能，以取消已進(jìn)行的操作；業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)具備業(yè)務(wù)重做功能，在條件改變情況下，重新進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理；業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)具備業(yè)務(wù)重現(xiàn)功能，在條件不變情況下，使得該項(xiàng)操作重復(fù)一遍，結(jié)果不變；上述三種操作只能由業(yè)務(wù)主管或特殊授權(quán)用戶執(zhí)行；一個(gè)業(yè)務(wù)周期結(jié)束封賬后，不得再業(yè)務(wù)回退或業(yè)務(wù)重做，只能進(jìn)行業(yè)務(wù)重現(xiàn)。第三十四條嚴(yán)格按照上級規(guī)定的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫標(biāo)準(zhǔn)建立社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫；各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫的責(zé)任人和管理者，對數(shù)據(jù)的客觀、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)、可靠、安全負(fù)責(zé)；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫只能建設(shè)在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦公建筑內(nèi)，嚴(yán)禁建設(shè)在代理機(jī)構(gòu)、企業(yè)等場所或?qū)嵭械谌酵泄?。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)平臺要按照國家和省有關(guān)要求，采用規(guī)定的正版軟件，并要確保每年的技術(shù)服務(wù)和軟件升級；嚴(yán)禁使用盜版數(shù)據(jù)庫軟件建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫。所有業(yè)務(wù)信息特別是個(gè)人賬戶信息均要進(jìn)入數(shù)據(jù)庫管理，逐步消除紙制個(gè)人賬戶和臺賬；業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或原始數(shù)據(jù)入庫前要進(jìn)行數(shù)據(jù)審核與業(yè)務(wù)邏輯檢查；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫中要杜絕數(shù)據(jù)空白項(xiàng)。制定科學(xué)的數(shù)據(jù)庫備份策略并嚴(yán)格執(zhí)行；所有數(shù)據(jù)備份要永久保存；建立數(shù)據(jù)異地備份機(jī)制，有條件的地區(qū)應(yīng)建立遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)防災(zāi)備份系統(tǒng)。數(shù)據(jù)修改實(shí)行前后臺分開管理制度。業(yè)務(wù)錯(cuò)誤或操作失誤由業(yè)務(wù)人員利用業(yè)務(wù)軟件前臺操作更正，不得直接修改數(shù)據(jù)庫結(jié)果數(shù)據(jù)；確實(shí)需要后臺對數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或結(jié)果數(shù)據(jù)修改時(shí)，嚴(yán)格履行業(yè)務(wù)部門申請、信息部門確認(rèn)、稽核部門復(fù)核及業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字手續(xù)，由信息管理人員操作，審批表由信息管理部門存檔備案并長期保管。第三十五條硬件與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的技術(shù)選型要參考規(guī)劃要求，要選用正規(guī)商家的合格產(chǎn)品，特別是要符合國家或國際相關(guān)安全技術(shù)規(guī)范；生產(chǎn)用機(jī)中不能使用盜版系統(tǒng)軟件。小型機(jī)或數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、核心網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、安全設(shè)備等要有容錯(cuò)熱備等可靠性保障技術(shù)措施，有條件的可采用雙機(jī)系統(tǒng)、冗余存儲、自動數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)等。小型機(jī)或數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、核心網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、安全設(shè)備等在生產(chǎn)運(yùn)行期間要確保得到原廠商或技術(shù)服務(wù)商的運(yùn)行維護(hù)服務(wù)，嚴(yán)禁沒有維保服務(wù)支持的設(shè)備上線運(yùn)行，以確保數(shù)據(jù)安全和系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。生產(chǎn)系統(tǒng)必須與外網(wǎng)或因特網(wǎng)物理隔離，嚴(yán)禁生產(chǎn)用機(jī)不經(jīng)物理隔離直接聯(lián)通外網(wǎng)，或分時(shí)在內(nèi)外網(wǎng)間切換使用；沒有經(jīng)過信息管理部門許可，企業(yè)或個(gè)人自帶計(jì)算機(jī)不得接入內(nèi)網(wǎng)或生產(chǎn)系統(tǒng)。第三十六條建立系統(tǒng)管理員和數(shù)據(jù)庫管理員制度，明確信息系統(tǒng)管理人員的分工與職責(zé)，做好計(jì)算機(jī)系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫的日常維護(hù)工作，用戶管理，做好系統(tǒng)運(yùn)行的日志記錄；系統(tǒng)管理員和數(shù)據(jù)庫管理員必須由信息管理部門專職技術(shù)人員擔(dān)任，嚴(yán)禁與業(yè)務(wù)操作人員、管理人員兼任、混崗；有條件的，系統(tǒng)管理員或數(shù)據(jù)庫管理員要實(shí)行輪崗或定期休假制度。科學(xué)、合理地劃分業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門工作人員和信息部門人員計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)的操作及使用權(quán)限，嚴(yán)格授權(quán)管理，因工作需要增減權(quán)限時(shí)履行業(yè)務(wù)部門申請、信息部門復(fù)審、分管業(yè)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)簽批的程序。實(shí)行前臺業(yè)務(wù)操作人員上崗培訓(xùn)制度；參保對象等臨時(shí)人員未經(jīng)業(yè)務(wù)主管許可，不得直接操作業(yè)務(wù)系統(tǒng)；如需操作，要使用系統(tǒng)管理員為其建立的臨時(shí)用戶進(jìn)入，不得使用業(yè)務(wù)人員用戶身份登錄生產(chǎn)系統(tǒng)。第三十七條建立獨(dú)立的、符合國家技術(shù)規(guī)范的計(jì)算機(jī)機(jī)房，辦公區(qū)域要和設(shè)備區(qū)域分開；建立機(jī)房和相關(guān)設(shè)備的管理制度；做好防火、防水、防盜、防塵、防靜電、防磁、防雷擊等工作；設(shè)立機(jī)房管理員，落實(shí)定期維護(hù)、故障處理、安全值班、出入登記、運(yùn)轉(zhuǎn)日志等制度，確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第三十八條業(yè)務(wù)內(nèi)網(wǎng)所有計(jì)算機(jī)必須配備正版殺毒軟件、防火墻等網(wǎng)絡(luò)安全軟件或相似硬件；定期進(jìn)行病毒軟件升級、掃描殺毒、木馬檢查、漏洞補(bǔ)丁等安全操作，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，防止黑客侵入，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)，防止計(jì)算機(jī)病毒發(fā)生蔓延。當(dāng)外來移動存儲設(shè)備接入內(nèi)網(wǎng)計(jì)算機(jī)時(shí)，必須進(jìn)行殺毒檢查處理；建立密碼或指紋管理制度。嚴(yán)禁使用他人的用戶名和密碼進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，對越權(quán)操作、非法操作及嘗試非法進(jìn)入系統(tǒng)等行為堅(jiān)決予以制止并追究責(zé)任，造成違法犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)處理。按照國家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)，對于涉密信息需要在公網(wǎng)上傳輸?shù)谋仨氝M(jìn)行加密處理。主要業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)絡(luò)必須與公共網(wǎng)絡(luò)實(shí)施物理隔離，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)絡(luò)內(nèi)的計(jì)算機(jī)以任何方式接入公網(wǎng)。對違規(guī)使用網(wǎng)絡(luò)的責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理。第三十九條對全各業(yè)務(wù)軟件建立統(tǒng)一的評估測試和軟件備案制度。業(yè)務(wù)軟件上線前，除開發(fā)商提供測試報(bào)告外，由縣統(tǒng)一組織進(jìn)行遍歷式功能測試、高負(fù)載性能測試、系統(tǒng)安全評估等，并形成評估報(bào)告后備案。業(yè)務(wù)軟件評估測試通過后，必須進(jìn)行試運(yùn)行制度，出具用戶簽字的試運(yùn)行報(bào)告，才能正式投入生產(chǎn)運(yùn)行。第四十條信息部門應(yīng)建立社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息安全突發(fā)事件應(yīng)急制度，避免因電子設(shè)備、通訊、電力、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等發(fā)生故障造成社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動無法正常進(jìn)行。每年至少一次進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案演習(xí)。第四十一條建立有效的信息交流反饋機(jī)制。對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋情況及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，涉及信息披露的有關(guān)內(nèi)容按照相關(guān)規(guī)定辦法準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地予以披露。 第六章內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督第四十二條稽核部門履行本單位內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制運(yùn)行情況接受勞動保障行政部門的監(jiān)督。第四十三條內(nèi)部控制依照社會保險(xiǎn)政策法規(guī)和有關(guān)制度，對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況以及各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，并進(jìn)行綜合評價(jià)，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理全過程的控制和監(jiān)督，確保經(jīng)辦管理工作依法合規(guī)。第四十四條稽核部門應(yīng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度和制定年度檢查計(jì)劃，報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。內(nèi)控檢查實(shí)行自查和檢查相結(jié)合，自查和檢查每年度進(jìn)行一次。第四十五條檢查可以按日常檢查、專項(xiàng)檢查、年度綜合考評等方式進(jìn)行。日常檢查要對每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)