企業(yè)內(nèi)部控制流程存貨【精品專(zhuān)業(yè)資料】

企業(yè)內(nèi)部控制流程 存貨 3 1 存貨與授權(quán)批準(zhǔn)控制 3 1 1 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程 1存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門(mén) /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 采購(gòu)部 倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理 倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員 D1 D2 開(kāi)始 如果存貨采購(gòu)申請(qǐng)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批或越權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)及舞弊、欺詐行 為，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失 如果請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分或采購(gòu)批量、采購(gòu)時(shí)機(jī)不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為 結(jié)束 4 組織執(zhí)行 提出采購(gòu)申請(qǐng) 審核 計(jì)劃外 審核 3 2 制訂采購(gòu)計(jì)劃與采購(gòu)預(yù)算 審核 1 填寫(xiě)“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單” 計(jì)劃內(nèi) 審核 審批 審批 進(jìn)行采購(gòu) 審核 審批 5 2存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程控制表 存貨采購(gòu)請(qǐng) 購(gòu)流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 階段 控制 D1 1采購(gòu)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃等制訂采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)存貨的采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例 2倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理應(yīng)按照存貨采購(gòu)預(yù)算，組織倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員嚴(yán)格執(zhí)行 3倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)逐日根據(jù)各種材料的采購(gòu)間隔期和當(dāng)日材料的庫(kù)存量分析確定應(yīng)采購(gòu)的日期和數(shù)量，或者通過(guò)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需要量以及重新計(jì)算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量，據(jù)此提出存貨采購(gòu)申請(qǐng) D2 4倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況以及倉(cāng)儲(chǔ)情況填寫(xiě)“ 存貨采購(gòu)申請(qǐng)單”。計(jì)劃內(nèi)存貨采購(gòu)申請(qǐng)單，需經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理審核、采購(gòu)部經(jīng)理審批后采購(gòu)；計(jì)劃外存貨采購(gòu)申請(qǐng)單，需經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后，交采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu) 5采購(gòu)部按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行存貨采購(gòu) 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 存貨采購(gòu)管理制度 存貨采購(gòu)申請(qǐng)管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 “ 存貨采購(gòu)申請(qǐng)單 ” 責(zé)任部門(mén) 及責(zé)任人 采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部 總經(jīng)理、倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理、倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員 3 1 2 存貨采購(gòu) 管理流程 1存貨采購(gòu)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 存貨采購(gòu)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門(mén) /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)專(zhuān)員 倉(cāng)儲(chǔ)部 請(qǐng)購(gòu)部門(mén) D1 D2 D3 開(kāi)始 如果存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)不明確或請(qǐng)購(gòu)的依據(jù)不充分、不適當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi) 如果存貨采購(gòu)、驗(yàn)收由同一部門(mén)或同 一人負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為 如果存貨采購(gòu)過(guò)程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為 結(jié)束 分析本部門(mén) 存貨需求 進(jìn)行匯總 驗(yàn)收入庫(kù) 審批 辦理入庫(kù)手續(xù) 提出存貨 采購(gòu)申請(qǐng) 分析存貨 庫(kù)存情況 填寫(xiě)“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單” 1 詢(xún)價(jià)、比價(jià) 選擇供應(yīng)商 審核 審批 簽訂合同 貨物跟催 組織驗(yàn)收 審批 權(quán)限內(nèi) 權(quán)限外 3 4 2 2存貨采購(gòu)管理流程控制表 存貨采購(gòu)管理流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 階段 控制 D1 1請(qǐng)購(gòu)部門(mén)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，及時(shí)提交存貨采購(gòu)申請(qǐng) D2 2倉(cāng)儲(chǔ)部通過(guò)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需要量以及重新計(jì)算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量，填寫(xiě)“ 存貨采購(gòu)申請(qǐng)單” 3采購(gòu)專(zhuān)員通過(guò)詢(xún)價(jià)、比價(jià)，選擇供應(yīng)商，提交采購(gòu)部經(jīng)理審核后再由總經(jīng)理審批 D3 4采購(gòu)部經(jīng)理在總經(jīng)理授權(quán)下，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 存貨采購(gòu)管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國(guó)合同法 文件資料 “ 存貨采購(gòu)申請(qǐng)單 ” 責(zé)任部門(mén) 及責(zé)任人 采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、請(qǐng)購(gòu)部門(mén) 總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專(zhuān)員 3 2 存貨驗(yàn)收與保管控制 3 2 1 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程 1外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門(mén) /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)專(zhuān)員 相關(guān)部門(mén) 供應(yīng)商 D1 D2 D3 開(kāi)始 如果驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失 如果審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi) 如果存貨驗(yàn)收問(wèn)題處理不當(dāng)，可能會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn) 結(jié)束 4 按時(shí)發(fā)貨 單據(jù)與 貨物相符 接收貨物 否 檢驗(yàn)貨物質(zhì)量 辦理入庫(kù)手續(xù) 交貨期與訂單交貨期一致 是 是 否 貨物 數(shù)量準(zhǔn)確 是 否 存在 問(wèn)題 提出解決方案 審批 聯(lián)系供應(yīng)商 權(quán)限外 否 審批 進(jìn)行退換貨 是 1 2 3 5 權(quán)限 內(nèi) 2外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程控制表 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程控制 控制事 項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 階段 控制 D1 1采購(gòu)專(zhuān)員接到貨物后，按照采購(gòu)訂單上的內(nèi)容一一進(jìn)行核對(duì)；核對(duì)完畢后，清點(diǎn)貨物的數(shù)量；數(shù)量無(wú)誤后通知質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn) D2 2質(zhì)檢部根據(jù)存貨驗(yàn)收管理制度，參照貨物的實(shí)際特點(diǎn)，進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn) 3質(zhì)檢部出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，貨物存在質(zhì)量問(wèn)題的，采購(gòu)專(zhuān)員根據(jù)企業(yè)規(guī)定及貨物的實(shí)際情況提出具體的解決方案，提交采購(gòu)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；采購(gòu)專(zhuān)員在清點(diǎn)核對(duì)貨物時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)提出具體解決方案，報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批 D3 4與供應(yīng)商就具體問(wèn)題協(xié)商后，進(jìn)行退換貨處理 5 驗(yàn)收合格的貨物，直接由倉(cāng)儲(chǔ)部辦理入庫(kù)手續(xù) 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 存貨驗(yàn)收管理制度 采購(gòu)?fù)素浌芾碇贫?參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 “ 采購(gòu)訂單 ” 采購(gòu)合同 質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告 責(zé)任部門(mén) 及責(zé)任人 采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)檢部 總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專(zhuān)員 3 2 2 存貨存放管理流程 1存貨存放管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 存貨存放管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門(mén) /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理 倉(cāng)庫(kù)管理員 相關(guān)部門(mén) D1 D2 D3 開(kāi)始 結(jié)束 如果驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失 如果存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等 如果存貨異常問(wèn)題的處理或?qū)徍恕徟鷻?quán)限不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)以及舞弊行為的發(fā)生 審批 異常 能解決 不能解決 制定存貨保管制度 審批 組織執(zhí)行制度 1 驗(yàn)收入庫(kù) 2 配合 在庫(kù)保管 在庫(kù)檢查 處理異常問(wèn)題 3 4 解決 對(duì)異常問(wèn)題進(jìn)行分析 提出解決方案 解決異常問(wèn)題 權(quán)限內(nèi) 權(quán)限外 出庫(kù)復(fù)查 是 否 7 5 6 2存貨存放管理流程控制表 存貨存放管理流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 階段 控制 D1 1倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理制定存貨保管制度，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 2倉(cāng)庫(kù)管理員在質(zhì)檢部的協(xié)助下，對(duì)存貨進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)存貨的屬性、包裝、尺寸等的不同安排存放場(chǎng)所，并對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì) 登記存貨類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì) D2 3倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)存貨進(jìn)行在庫(kù)保管，具體包括控制倉(cāng)庫(kù)溫濕度、防霉防腐、防銹、防蟲(chóng)害、安全、衛(wèi)生管理等內(nèi)容 4倉(cāng)庫(kù)管理員要定期或不定期做好存貨的在庫(kù)檢查工作 5倉(cāng)庫(kù)管理員在存貨在庫(kù)檢查中發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)處理，對(duì)不能解決的問(wèn)題要及時(shí)報(bào)請(qǐng)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理進(jìn)行處理 D3 6倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理根據(jù)分析結(jié)果提出解決方案，在權(quán)限范圍內(nèi)的直接交由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行處理，需總經(jīng)理審批的方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后交倉(cāng)庫(kù)管理員處 理 7根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整庫(kù)存盈虧處理，填寫(xiě)“ 庫(kù)存調(diào)整表”交總經(jīng)理審批