財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí).doc

第一章1、會(huì)計(jì)的概念：會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以憑證為依據(jù)，借助于專門的技術(shù)方法，對(duì)一定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。2、會(huì)計(jì)的職能：反映和監(jiān)督3、會(huì)計(jì)要素：反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 反映企業(yè)經(jīng)營成果的：收入、費(fèi)用、利潤4、會(huì)計(jì)核算的基本前提：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量 會(huì)計(jì)主體不一定是企業(yè)法人5、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：可靠性、相關(guān)性、可理解性（一貫性原則）、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、謹(jǐn)慎性（壞賬準(zhǔn)備）、及時(shí)性6、權(quán)責(zé)發(fā)生制的理解7、收益性支出與資本性支出的區(qū)分第二章1、借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等*資產(chǎn)類、費(fèi)用類的賬戶借方登記增加額，貸方登記減少額 所有者權(quán)益類、收入類、利潤類的賬戶借方登記減少額，貸方登記增加額第三章1、資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)（商業(yè)匯票）、應(yīng)收賬款（銷售貨款）、預(yù)付賬款（采購）、其他應(yīng)收款（除銷售貨款以外的）、存貨 長期資產(chǎn)：長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) *票據(jù)：銀行匯票、商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）、銀行本票、支票 存貨包括產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、物料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等 存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法 商譽(yù)不是無形資產(chǎn)2、負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款 長期負(fù)債：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款3、所有者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤 *留存收益是指盈余公積和未分配利潤4、費(fèi)用：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用5、收入：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入6、利潤：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤 營業(yè)利潤 = 營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 + 公允價(jià)值變動(dòng)收益（- 公允價(jià)值變動(dòng)損失）+ 投資收益（- 投資損失） 利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 凈利潤 = 利潤總額 所得稅費(fèi)用2、計(jì)算題A 貼現(xiàn)所得金額的計(jì)算 應(yīng)收票據(jù)的利息=應(yīng)收票據(jù)票面金額*票面利率*票據(jù)期限 票據(jù)的到期值=應(yīng)收票據(jù)票面金額+應(yīng)收票據(jù)的利息 貼現(xiàn)息=票據(jù)的到期值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)月數(shù)/12 貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)的到期值-貼現(xiàn)息B 計(jì)提折舊的計(jì)算 平均年限法 固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)殘值年折舊額= 預(yù)計(jì)使用年限 雙倍余額遞減法 2年折舊額= 固定資產(chǎn)原值* 預(yù)計(jì)的折舊年限年數(shù)總和法 （預(yù)計(jì)折舊年限 已使用年限）年折舊額= （固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)殘值）* 預(yù)計(jì)的折舊年限*（預(yù)計(jì)折舊年限 + 1）/2第四章1、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表以及附注 資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。 利潤表：反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營成果的報(bào)表。 現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。主要?dú)w為三類的現(xiàn)金流量活動(dòng)：經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)2、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析：主要以比率分析法為主 償債能力：短期 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率 = 速動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 *比率越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，流動(dòng)比率以2為宜，速動(dòng)比率以1為宜 長期 資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額 比率越高，風(fēng)險(xiǎn)越大 營運(yùn)能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)收入 / 應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款平均余額 = （期初應(yīng)收賬款 + 期末應(yīng)收賬款）/2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)成本 / 存貨平均余額 存貨平均余額 = （期初存貨 + 期末存貨）/2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365 / 存貨周轉(zhuǎn)率 盈利能力：主營業(yè)務(wù)毛利率 = （主營業(yè)務(wù)收入 - 主營業(yè)務(wù)成本）/ 主營業(yè)務(wù)收入 凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤 / 所有者權(quán)益平均余額第五章1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的合理目標(biāo)是股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值最大化2、財(cái)務(wù)管理環(huán)境：法律環(huán)境（公司法、稅法、財(cái)務(wù)法規(guī)）、金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境金融市場(chǎng)的分類： 按交易的期限：短期資金市場(chǎng)（貨幣市場(chǎng)）、長期資金市場(chǎng)（資本市場(chǎng)） 按交割時(shí)間：現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng) 按交易的性質(zhì)：發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)3、資金的時(shí)間價(jià)值：資金經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值。（終值和現(xiàn)值）4、年金的分類：普通年金（期末交付的）、即付年金（期初交付的）、延期年金和永續(xù)年金5、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（由負(fù)債引起的） 風(fēng)險(xiǎn)越大，要求的報(bào)酬率越高6、利息率利率的分類：按利率之間的變動(dòng)關(guān)系：基準(zhǔn)利率和套算利率按債權(quán)人取得的報(bào)酬情況：實(shí)際利率和名義利率（名義利率=實(shí)際利率 - 通貨膨脹率）按在借貸期內(nèi)是否不斷調(diào)整：固定利率和浮動(dòng)利率按利率變動(dòng)與市場(chǎng)的關(guān)系：市場(chǎng)利率和官定利率 資金的利率=純利率+通貨膨脹補(bǔ)償+變現(xiàn)力附加率+違約風(fēng)險(xiǎn)附加率+到期風(fēng)險(xiǎn)附加率 純利率：體現(xiàn)資金供求關(guān)系第六章1、從會(huì)計(jì)核算的角度劃分成本：制造成本和期間費(fèi)用制造成本也叫生產(chǎn)成本，是指企業(yè)為制造產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中所消耗的材料、人工和制造費(fèi)用。一般叫做直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。（料、工、費(fèi)）期間費(fèi)用：主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用2、按成本與業(yè)務(wù)量（數(shù)量）之間的關(guān)系劃分成本：變動(dòng)成本和固定成本變動(dòng)成本是指發(fā)生總額隨業(yè)務(wù)量的增減變化而成正比例增減變化，而單位變動(dòng)成本保持不變的成本，如原材料耗用、按銷售數(shù)量計(jì)提的銷售傭金。固定成本是指發(fā)生總額保持不變，與業(yè)務(wù)量的變化無關(guān)的成本。其單位成本隨業(yè)務(wù)量的增加而降低，隨業(yè)務(wù)量的減少而增加。如折舊費(fèi)、管理人員的工資福利、工人的固定工資福利、保險(xiǎn)費(fèi)等3、 其他成本概念：質(zhì)量成本、邊際成本、機(jī)會(huì)成本4、 標(biāo)準(zhǔn)成本法用于控制產(chǎn)品成本、預(yù)算控制法用于控制期間費(fèi)用。5、 計(jì)算題：單位產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)=銷售單價(jià)-單位變動(dòng)成本全部產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)=全部產(chǎn)品的銷售收入-全部產(chǎn)品的變動(dòng)成本 固定成本 固定成本保本點(diǎn)銷售量= = 單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn) 銷售單價(jià)-單位變動(dòng)成本 固定成本 固定成本保本點(diǎn)銷售收入= = 邊際貢獻(xiàn)率 （1-單位變動(dòng)成本/銷售單價(jià)）利潤=銷售收入-變動(dòng)成本-固定成本=銷售數(shù)量單價(jià)-銷售數(shù)量單位變動(dòng)成本-固定成本（計(jì)算數(shù)量、單價(jià)都可以套用） 目標(biāo)利潤+固定成本預(yù)計(jì)銷售數(shù)量= 單位邊際貢獻(xiàn) 目標(biāo)利潤+固定成本預(yù)計(jì)銷售收入= 邊際貢獻(xiàn)率 固定成本+單位變動(dòng)成本銷售量保本銷售單價(jià)= 單位邊際貢獻(xiàn)第七章 1、現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行匯票等?，F(xiàn)金管理的方法：力爭現(xiàn)金流量同步、加速回收應(yīng)收帳款、推遲應(yīng)付帳款的支付。應(yīng)收帳款的增加，會(huì)極大的影響企業(yè)的流動(dòng)性。2、信用政策一般包括信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件。信用標(biāo)準(zhǔn)的制定，可以建立在對(duì)客戶的進(jìn)行信用調(diào)查和信用評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上。信用條件一般用（2/10，N/30）這樣的符號(hào)表示。3、計(jì)算題： 折扣百分比 360放棄現(xiàn)金折扣成本= 1-折扣百分比 信用期-折扣期4、存貨是流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最差的部分，要占用資金，會(huì)增加倉儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理費(fèi)等各項(xiàng)支出。存貨管理就是在存貨成本和存貨效益中選取最優(yōu)點(diǎn)。5、存貨成本主要包括：訂貨成本、采購成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本（前3種是一定發(fā)生的，而第4種不一定）存貨管理就是要杜絕第4種成本的發(fā)生，而使前3種成本之和達(dá)到最小。存貨管理的方法：ABC管理法、經(jīng)濟(jì)訂購批量法、準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)制（JIT）、供應(yīng)鏈管理。嚴(yán)歌苓說，人之間的關(guān)系不一定從陌生進(jìn)展為熟識(shí)，從熟識(shí)走向陌生，同樣是正常進(jìn)展。人與人之間的緣分，遠(yuǎn)沒有想像中的那么牢固，也許前一秒鐘還牽手一起經(jīng)歷風(fēng)雨，后一秒就說散就散，所以，你要懂得善待和珍惜。人與人相處，講究個(gè)真心，你對(duì)我好，我就對(duì)你好，你給予真情，我還你真意，人心是相互的。兩個(gè)人在一起，總會(huì)有人主動(dòng)，但主動(dòng)久了，就會(huì)累，會(huì)傷心，心傷了就暖不回來了，凡事多站在對(duì)方的角度想一想，多一份忍耐和謙就，就不會(huì)有那么多的怨氣和誤解，也少了一些擦肩而過。做人不要太苛刻，太苛無友，人無完人，每個(gè)人都有這樣或那樣的缺點(diǎn)，重在包容。 包容是一種大度，整天笑呵呵的人并不是他沒有脾氣和煩惱，而是心胸開闊，兩個(gè)懂得相互包容的人，才能走得越久。人與人相處，要多一份真誠，俗語說，你真我便真。常算計(jì)別人的人，總以為自己有多聰明，孰不知被欺騙過的人，就會(huì)選擇不再相信，千萬別拿人性來試人心，否則你會(huì)輸?shù)皿w無完膚。人與人相處不要太較真，生活中我們常常因?yàn)橐痪湓挾鵂庌q的面紅耳赤，你聲音大，我比你嗓門還大，古人說，有理不在聲高，很多時(shí)候，讓人臣服的不是靠嘴，而是靠真誠，無論是朋友親人愛人都不要太較真了，好好說話，也是一種修養(yǎng)。俗語說，良言一句三冬暖， 你對(duì)我好，我又豈能不知，你謙讓與我，我又怎能再得寸進(jìn)尺，你欣賞我，我就有可能越變?cè)胶?，你尊重我，我也?huì)用尊重來回報(bào)你，你付出愛，必會(huì)得到更多的愛。與人相處，要多一份和善，切忌惡語相向，互相傷害就有可能永遠(yuǎn)失去彼此，每個(gè)人心中都有一座天平，每個(gè)人心中都藏一份柔軟，表面再強(qiáng)勢(shì)的人，內(nèi)心也是渴求溫暖的。做人要學(xué)會(huì)謙虛，虛懷若谷。人人都喜歡和謙虛的人交往，司馬懿說：“臣一路走來，沒有敵人，看見的都是朋友和師長”.這就是胸懷。有格局的人，心中藏有一片海，必能前路開闊，又何愁無友。人與人相處，開始讓人舒服的也許是你的言語和外表，但后來讓人信服的一定是你的內(nèi)在。就如那句，欣賞一個(gè)人，始于顏值，敬于才華，合于性格，久于善良，終于人品。人這一生，遇見相同的人不容易，遇見正確的人更不容易，只有選擇了合適的相處方式，帶上真誠與人相處，才會(huì)走得更長，更遠(yuǎn)更久。人與人相處，要多一份真誠，俗語說，你真我便真。常算計(jì)別人的人，總以為自己有多聰明，孰不知被欺騙過的人，就會(huì)選擇不再相信，千萬別拿人性來試人心，否則你會(huì)輸?shù)皿w無完膚。人與人相處不要太較真，生活中我們常常因?yàn)橐痪湓挾鵂庌q的面紅耳赤，你聲音大，我比你嗓門還大，古人說，有理不在聲高，很多時(shí)候，讓人臣服的不是靠嘴，而是靠真誠，無論是朋友親人愛人都不要太較真了，好好說話，也是一種修養(yǎng)。俗語說，良言一句三冬暖， 你對(duì)我好，我又豈能不知，你謙讓與我，我又怎能再得寸進(jìn)尺，你欣賞我，我就有可能越變?cè)胶?，你尊重我，我也?huì)用尊重來回報(bào)你，你付出愛，必會(huì)得到更多的愛。與人相處，要多一份和善，切忌